辭職報告是個人思考未來職業規劃的一種方式，它能夠反思自身在當前職位上的成長和不足之處。通過閱讀這些開題報告范文，可以了解到學術研究中的常見問題和研究方法。

酒店收入成本費用分析報告范文

(一)、經營治理能力逐步提升，營業收入呈增長趨勢：

2005年7-12月月平均營業收入為137萬元，月平均虧損23.17萬元;。

年1-12月平均營業收入155萬元，月平均虧損8.08萬元，總計虧損96.9萬;。

2007年1月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元，減虧1.66%。

(注：按照酒店運營規律，銷售淡季基本集中在上半年，下半年銷售將進入旺季。)。

2007年1-8月客房平均月收入70.66萬，餐飲月平均收入83.17萬。

(二)、整體營業收入在本市同等星級酒店中處于中等偏上水平;。

兩年零二個月累計經營收入3913萬元，月平均151萬元。其中客房收入1766萬元，月平均68萬元，累計平均入住率80.7%,累計平均房價196元/間;餐飲收入基本穩定控制在較好水平，餐飲收入2075萬元，月平均80萬元;會議室收入72萬元，月平均3萬元。

(三)、原材料成本控制較好;。

餐飲成本率37.5%，水電燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品3%，水電能源消耗6.6%人工成本5%。

原料商品成本支出806萬元，月平均31萬元，占總收入的20.5%。

累計餐飲成本786萬元，月平均30萬元;。

客房成本(客房吧)20萬元，月平均1萬元;。

(四)、2005年7月至2007年8月累計虧損411萬元，平均每月虧損15.8萬元。

酒店收入成本費用分析報告范文

分析報告是一種比較常用的文體。有市場分析報告、行業分析報告、經濟形勢分析報告、社會問題分析報告等等。分析報告的標題一般有兩種形式：一是公文式，另一種是新聞報道式。下面是企業所得稅收入專題分析報告，請參考！

—xxxxx有限公司。

xxxxxxxx有限責任公司成立于4月；同年5月完成投產；現有員工382人，生產10多個品種，原有18條生產線，2**1年8月新增特侖蘇產品后，撤掉2條500g利樂枕的生產線，換成1條特侖蘇生產線，2**2年12月撤掉3條250g利樂枕的生產線，現有14條生產線，主要加工純牛奶（13%的稅率）和花色奶（17%的稅率），特侖蘇銷量占總銷量的32.18%。產品主要是牛奶，奶源主要來源于包頭郊區各奶站。

包頭事業部7月轉為外資企業，所得稅享受西部大開發（至）、農產品初加工稅收優惠政策和安全生產專用設備優惠政策（減免投資額的10%），2**3年所得稅稅率為15%。

一、2**3年全年所得稅稅負情況及分析：

公司2**3年全年實現銷量萬噸，營業收入萬元，營業成本萬元，發生各項費用萬元，實現利潤萬元，年度匯總所得稅調整萬元，應納所得稅額萬元。2**3年全年營業收入中純牛奶收入萬元，該收入符合農產品初加工稅收優惠政策，減免應納稅所得額萬元；2**3年全年營業收入中主營業務收入萬元，占營業收入的%，符合西部大開發稅收優惠政策，減免應納稅額萬元；2**3年全年安全生產專用設備投資萬元，減免應納稅額萬元；匯算后2**3年全年應納所得稅額萬元，預交所得稅萬元。

通過以上數據可以看出，2**3年全年應納所得稅萬元，因享受農產品初加工、西部大開發和安全生產專用設備稅收優惠政策，減免所得稅萬元，該項資金用于流動資金，為企業更好好更快發展提供動力來源。

二、2**3年與2**4年1-6月所得稅稅負情況及分析：

2**3年1-6月實現銷量萬噸，營業收入萬元，營業成本萬元，發生各項費用4991.45萬元，實現利潤萬元，半年度匯總所得稅調整9.56萬元，應納所得稅額731.53萬元。2**3年1-6月營業收入中純牛奶收入萬元，該收入符合農產品初加工稅收優惠政策，減免應納稅所得額2806.77萬元；2**3年1-6月營業收入中主營業務收入萬元，占營業收入的85.59%，符合西部大開發稅收優惠政策，減免應納稅額11.93萬元；匯算后2**3年1-6月應納所得稅額17.90萬元，預交所得稅萬元，期末留底所得稅2.67萬元；享受農產品初加工、西部大開發和安全生產專用設備稅收優惠政策，減免所得稅萬元。

該收入符合農產品初加工稅收優惠政策，減免應納稅所得額萬元；2**4年1-6月營業收入中主營業務收入萬元，占營業收入的83.50%，符合西部大開發稅收優惠政策，減免應納稅額萬元；匯算后2**4年1-6月應納所得稅額萬元，預交所得稅0元，上年留底所得稅萬元；享受農產品初加工、西部大開發和安全生產專用設備稅收優惠政策，減免所得稅萬元。

通過以上數據可以看出，2**4年1-6月份較去年同期相比，銷量、費用、所得稅有所下降，而營業收入和營業成本卻在上升，造成以上變化主要原因有社會因素、企業內部管理和國家相關政策三個方面。1、社會因素：自2**3年下半年以來，受各種因素影響物價明顯上漲，我公司為響應政府控制物價過快增漲的號召，前期一直未調整產成品銷售價格，從而壓制了原奶價格的上漲，致使大部分奶牛養殖戶入不敷出，紛紛賣牛殺牛，全國大部分地區奶牛存欄率明顯下降，各乳制品制造商出現用奶荒，銷量明顯下滑，各乳制品制造商未保銷量紛紛調高原奶收購價格進行搶奶，隨之而來的就是運營成本的迅速增長，企業為保證正常運行不得不提高產成品銷售價格，從而營業收入也有不同程度的`增長。2、企業內部管理：因原料采購價格的迅速增長企業無法控制，為使企業處于良性運行不得不加強內部管控，實施預算管理降低三項費用的發生。

3、國家相關政策：該公司目前享受的企業所得稅優惠政策包括農產品初加工、西部大開發和安全生產專用設備等三項稅收優惠政策，因該公司2**4年1-6月所有產品均為純牛奶，依據農產品初加工的所得稅稅收優惠政策予以減免，所以所得稅較去年同期相比有所下降。

酒店收入成本費用分析報告范文

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元)：

2、分析原因(要求：由酒店總辦牽頭銷售部、營業部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、完成指標采取哪些有效措施：

b、未完成指標具體原因分析：

c、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計)上升及下降原因分析：

d、未完成指標下一步準備采取哪些措施(以下措施下個月要分析成果)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

二、直接營業成本(毛利率)。

1、酒店財務部提供數據(單位：百分比)：

項目7月份本月指標本月完成本年指標本年累計完成去年同期差異。

毛利率。

2、分析(要求：由酒店總辦牽頭營業部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、完成指標采取哪些有效措施：

b、未完成指標具體原因分析：

c、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計)上升及下降原因分析：

d、未完成指標的下一步準備采取哪些措施(以下措施下個月要分析成果)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

三、稅金。

稅款。

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元)：

2、分析(要求：由財務部進行分析)。

a、已完成指標采取過哪些有效措施：

b、未完成指標原因分析：

c、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

d、在未完成指標的情況下，下一步準備采取哪些措施(以下將作為下個月分析重點)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

四、能源。

能源額。

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元，百份比)：

2、經營分析(要求：由酒店總辦牽頭各能源責任部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、節能降耗采取哪些措施：

b、能耗超標原因分析：

c、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

d、下一步節能降耗采取哪些措施(以下將作為下個月分析重點)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

五、工資。

工資額。

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元，百份比)：

2、經營分析(要求：由酒店總辦牽頭各責任部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、工資控制采取過哪些措施：

b、超指標原因分析：

c、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

d、在超指標的情況下，下一步準備采取的措施(以下將作為下個月分析重點)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

六、福利費。

福利費。

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元，百份比)：

2、經營分析(要求：由酒店總辦牽頭責任部門(包括飯堂費用及社保費用)作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、完成指標采取哪些有效的措施：

b、未完成指標原因分析：

c、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

d、未完成指標，下一步準備采取哪些有效措施(以下將作為下個月分析重點)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

七、銷售費用。

銷售費用。

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元，百份比)：

2、經營分析(要求：由酒店總辦牽頭銷售部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、完成指標采取過哪些有效的措施：

b、未完成指標的原因分析：

c、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

d、未完成指標，下一步準備采取哪些有效的措施(以下將作為下個月分析重點)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的'工作：

八、低值易耗品。

低值易耗品。

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元，百份比)：

2、經營分析(要求：由酒店總辦牽頭各責任部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、完成指標采取過哪些有效措施：

b、未完成指標原因分析：

c、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

d、未完成指標，下一步準備采取哪些有效措施(以下將作為下個月分析重點)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

九、營業利潤。

1、酒店財務部提供數據(單位：人民幣萬元，百份比)：

2、經營分析(要求：由酒店總辦牽頭各部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)。

a、完成指標采取哪些有效的措施：

b、未完成指標原因分析：

c、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

d、未完成月利潤指標，下一步準備采取哪些有效的措施(以下將作為下個月分析重點)：

e、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

酒店收入成本費用分析報告范文

(一)、經營治理能力逐步提升，營業收入呈增長趨勢：

7-12月月平均營業收入為137萬元，月平均虧損23.17萬元;。

1-12月平均營業收入155萬元，月平均虧損8.08萬元，總計虧損96.9萬;。

201月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元，減虧1.66%。

(注：按照酒店運營規律，銷售淡季基本集中在上半年，下半年銷售將進入旺季。)。

年1-8月客房平均月收入70.66萬，餐飲月平均收入83.17萬。

(二)、整體營業收入在本市同等星級酒店中處于中等偏上水平;。

兩年零二個月累計經營收入3913萬元，月平均151萬元。其中客房收入1766萬元，月平均68萬元，累計平均入住率80.7%,累計平均房價196元/間;餐飲收入基本穩定控制在較好水平，餐飲收入2075萬元，月平均80萬元;會議室收入72萬元，月平均3萬元。

(三)、原材料成本控制較好;。

餐飲成本率37.5%，水電燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品3%，水電能源消耗6.6%人工成本5%。

原料商品成本支出806萬元，月平均31萬元，占總收入的20.5%。

累計餐飲成本786萬元，月平均30萬元;。

客房成本(客房吧)20萬元，月平均1萬元;。

(四)、207月至2007年8月累計虧損411萬元，平均每月虧損15.8萬元。

經營收支一覽總表(期間:.07~2007.08單位：萬元)。

營業收入總額。

原料商品成本總額。

稅金總額。

經營費用總額。

治理費用總額。

財務費用總額。

營業外收入凈額。

利潤利潤總額。

3913。

806。

185。

2874。

460。

22。

23。

-411。

注：財務費用22萬元，(月平均0.88萬元。為刷卡手續費和利息)。

營業外收支凈額23萬元，(月平均0.92萬元,為倉庫盤盈及廢舊物資處理收入)。

二、導致虧損原因分析：

(一)、經營費用過高，其中上繳培訓中心的費用占總營業收入的45%。

1、營業費用2874萬元，月平均111萬元,占營業收入的73.5%!!

其中大廈租金等(不含水電費)1743萬元，月平均68萬元，占營業收入的45.%。

經營部門費用1174萬元，月平均45萬元，占營業收入的30%。

酒店收入成本費用分析報告范文

即將過去，我們將迎來嶄新的，時光飛逝，酒店已快進入開業后的第三個年頭。隨著南沙經濟的不斷發展，南沙公司的經營業績不斷上升，人流量的不斷增加，酒店的營業情況也隨著南沙這片熱土的持續升溫而不斷提高。經過一年的酒店工作，我來總結一下在酒店在經營管理方面的情況。

酒店各部門的經營指標是：總營業額650萬，其中餐飲部195萬，盈虧指標-25萬，客房部340萬，盈利指標220萬，康體部67萬，盈利指標17萬，其他收入50萬，后勤管理費用為162萬。總體盈虧目標是收支平衡。

截止11月30日，在領導的正確指導下和全體員工的共同努力下，我們提前一個月完成公司下達給我們的全年營業指標650萬，完成盈虧平衡的目標，并且盈利約為40萬元左右。但是根據酒店營收表可以看出，客房部和康體部超額完成既定的340萬和67萬的營業額指標和盈虧指標，但是由于年初2月餐廳由西餐向中餐轉型等一些原因未能完成指標。

2、酒店內外部銷售。

2.1對外銷售。

對外銷售的任務主要是由酒店營銷部去完成，我們的客源主要分為商務客源、政府客源、中介客源、旅游團體、公司會議團體、濱海業主、上門散客七大類，營銷部根據每種客源的不同進行拓展和維護。是酒店進入正式開業的第二年，在酒店行業中稱為次新店，客源積累開始慢慢沉淀，出現一批相對比較穩定的商務客源、公司會議團體和旅游團體，從1月試營業開始，截止到今年年底，與我們酒店簽約的商務公司并且已有入住房數的約160家公司；區政府各級單位和部門都與我們酒店簽訂了住房協議；國內五大中介（攜程、藝龍、同程、號碼百事通、12580）關于酒店的訂房服務也全部開通，并且嘗試與國外中介（雅高達）合作，拓展港澳、日本、東南亞等地的客戶；團體客源中德邦物流、uc、中國人壽、羊城之旅、廣中旅、中青旅、職旅、禪之旅、萬象國旅等都已把酒店作為長期定點合作單位，另外依靠越秀集團和南沙公司的影響力，集團各分公司、南沙公司兄弟單位、協作單位也成為酒店客源中不可缺少的重要一部分。

2.2對內銷售。

對內銷售的任務主要是由酒店前臺、康體前臺和餐廳的樓面去完成，對內銷售指的是酒店對客戶接觸的一線部門對于上門散客的一種銷售方法，即前臺面對上門散客怎樣以誠摯的服務和較高的價格推薦我們酒店的房間，餐廳的樓面服務員面對上門的客人在點菜時怎樣以客人的喜好、酒店的特色來推薦給客人合適的菜肴。經過一年多的培訓，前臺員工已熟練掌握推銷房間的技巧，從高價格到低價格，從豪華房到普通標單，力爭留住每一位上門無預定或者電話預定的客人；餐廳2月開始由西餐向中餐轉型，餐廳服務員在餐飲部經理和廚房師傅的培訓下，已熟練掌握中餐的基本工作流程，每位員工逐步進入中餐的工作環境中。

3、內部管理。

3.1會議制度和培訓制度逐步完善。

酒店的會議制度是為了保證酒店管理的正常開展，使酒店的行政指令、管理理念及工作安排及時準確的傳達，各部門做好協調工作，所以會議的執行直接影響到酒店的正常運作。培訓是酒店給予員工最好的福利，不但能夠提高酒店員工員的工作效率，更加能夠體現酒店的綜合管理能力，所以在，酒店制定了每周三部門主管級以上人員例會制度，確保在較短的時間內溝通和解決一周內各部門出現的問題和需要協調的事項，并將領導的管理思路和下達的指示及時傳達給各部門負責人。各部門根據自身工作時間的特性安排每周部門員工的培訓會議，培訓會議除對員工進行培訓，還有一項重要功能就是將每周三酒店例會的內容傳達給員工，讓員工及時了解自身工作的不足和酒店運作上的信息。

3.2酒店員工的禮貌禮儀和儀容儀表。

酒店員工的禮儀禮貌和儀容儀表是公司形象的重要組成部分，是服務水平的衡量標準之一，它既體現員工對工作的態度，也表現員工對客人的禮貌、尊敬，更加能反映員工是否積極向上的精神狀態，所以禮貌禮儀和儀容儀表是我在所有內部管理中最強調的一點，一個員工如果不懂得或者做不到酒店規定的禮貌禮儀和儀容儀表，無論他有多么高的學歷，多么吃苦耐勞，都不可能成為一個合格的酒店人。在中，我根據每個部門的特點，制定出禮貌禮儀和儀容儀表的培訓ppt，分別對各個部門人員，特別是管理層和一線員工，根據每月的培訓計劃進行針對性的禮儀培訓，現在酒店人員整體素質有了明顯改善，在工作期間都能夠按公司要求整理好著裝，主動與同事和客人打招呼。

3.3文件管理和酒店物資管理。

今年年中，經過越秀集團組織的文檔管理培訓，我們深刻的意識到文件管理對一個酒店內部管理的重要性。在培訓之后，我們按照集團公司的對文檔管理的要求再結合我們酒店的實際情況進行改革，每個部門根據自己工作的內容和流程制定相應的文件夾，對文件夾進行編號，各部門基本幾個文件夾必須制定，例如：每月班表、每月考勤、會議記錄、培訓記錄、酒店通知、每月酒店損益表、固定資產盤點表、易耗品盤點表等。而關于酒店物資管理的固定資產盤點表和易耗品盤點表尤為重要，本年度是開業以來的第二年，酒店物品的補充、流失、報損、調撥的數量都非常多，很容易造成酒店資產的流失，所以針對物資管理實行每月盤點，責任到崗到人，這個舉措起到了維護酒店資產的重要作用。

3.4人員配置和薪資制度逐步完善。

人員是酒店營業的基礎，對人員進行合理編制，調動起員工最大的能動性是酒店經營效率最大化的保證，經過1年多的探索和改革，行政部根據我們酒店的規模和特點制定出較為完善的一套人事制度，我們酒店現有工作人員共71人，相比去年最多63人有所增加，增加的人數主要是由于去年pa是由清潔公司承包，今年由客房部管理，增加3人，員工飯堂與餐廳分離，由行政部管理，增加3名員工。在酒店營業額大幅增漲的同時，人數卻增加較少，這得益于鐘總的領導思路和行政部的人員編制的落實。在試行人事制度時，各部門負責人也能積極配合，例如，餐飲部經理根據酒店的實際情況，統一安排人手，將洗碗阿姨和地喱相結合；客房部在入住房間數比較多的時候，靈活調配pa人員上樓層打掃衛生；前臺接待只有6人，根據每天工作的經驗，安排人員上兩頭班，在較忙的時間段上班……這些措施都大大節約了人力成本，為酒店的盈利做出來重要貢獻。在酒店實現盈利的同時，行政部根據年初做的考核計劃和提成計劃對各部門的員工和管理層進行獎勵，以獎金形式體現，這也大大激發了酒店員工和管理層的工作熱情，讓員工和管理層擁有主人翁的意識，時刻把酒店當成家一樣，努力為酒店做出業績。

3.5成本控制。

酒店成本主要是由三大部分組成--人力成本、能耗成本、物料成本。人力成本的控制在“3.4人員配置和薪資制度逐步完善”已經提到；能耗成本在酒店經營中主要是以水、電、氣三個方面為主，客房是酒店營業的主要支柱，水、電的用量也是最大的，控制好客房的水、電用量，是能耗成本控制的關鍵，所以在客房管理中，以制度形式規定員工不得開空調做房，查房時第一時間檢查空調是否關閉，公共區域和員工洗手間不得開空調，如有客人特別要求外出時不得關閉房間空調，客房員工做房時可將空調調至26度，樓層燈光按時開啟和關閉等。在易耗品成本控制方面，主力軍客房部也做了表率，將紙杯墊換成膠杯墊，一次性拖鞋改成腳拖鞋，瓶裝沐浴露和洗發水換成灌裝產品，這一系列的改革幫助酒店半年時間內在易耗品成本控制方面節約超過5萬元，這些都只是酒店在成本控制方面的冰山一角。

3.6內部溝通與團結。

內部溝通和團結主要是主管級以上人員在酒店的工作環境中形成的企業文化的表現，酒店內部的凝聚力直接影響到酒店各部門的工作效率和協作能力。從第二季度開始，以季度為單位召開員工大會，在每次的員工大會中進行各部門負責人對上季度工作內容的匯報，員工生日會，優秀員工的評選，酒店安全培訓等，在經過內部討論和總結，在，酒店總結出我們特有的服務理念和核心價值觀，我們的服務理念是：全方位的服務；主動式的服務；讓每個人（客人、同事等）感受到被關心、關愛。我們的核心價值觀是：客人利益永遠第一；處理事情公正合理透明，尊重、關愛、培養員工，逼你成才；過程和結果一樣重要，簡化流程，降低成本，勇于創新，追求效率、創造利潤。我們會一直遵循這個服務理念和核心價值觀，把的員工打造成一支具有強大凝聚力和戰斗力的團隊。

4、賓客滿意度。

賓客的滿意度是客人對酒店的評價和認可程度，也是從另一方面展現酒店管理水平和對客服務的質量。酒店應客人需求，增加大功率的無線網絡來增強網絡信號，從8月開始配置了25臺冰箱，餐廳提供西式早餐等等，這些都是酒店根據客戶的需求而不斷完善和改進自身的軟件和硬件上的服務。中介訂房中心的賓客滿意度的分數也是公信力和影響力最大的，酒店在國內五大中介中的同程網上滿意度是98%，藝龍95%，攜程是4分（滿分是5分），由于114號碼百事通和12580的預定客戶主要是以電話形式預定，所以其網站上沒有客戶滿意度的調查。綜上可以看出，在酒店開業不到2年的時間內，經過改革和創新，我們的管理和服務是得到絕大多數客戶的滿意和認同的，這也是我們今后按照本年度的工作思路和管理模式開展工作的理由和動力。

5、本年度酒店工作的不足之處。

5.1營銷部。

5.1.1銷售。

本年度的營業指標從年初到7月的經營業績來看，完成年度任務相當艱巨，因為我們酒店的營銷模式一直是以關系營銷為主，都是以經過公司領導、單位同事、附近業主和公司客戶跟朋友或友好單位介紹過來的客源為主，并且淡旺季情況相當明顯，旺季主要以旅行社客源為主，但是8月開始出現了轉折點，由于祈福酒店停業，大部分商務客源轉移到我們酒店，造成酒店經營業績出現井噴現象，開房率從4成突然提高到8成左右。這個現象也折射出我們營銷部的銷售工作做的不夠，營銷能力較弱，在祈福酒店停業之前無法憑借個人能力將這些重要的商務客源挖掘過來。

5.1.2商場。

由于商場的員工與銷售部同事在同一個辦公室，所以經常會與客人接觸，但是商場人員的溝通和表達能力欠缺，直接會造成客人對酒店的不良印象，影響酒店的形象。

5.1.3前廳。

前廳部經過人員精簡后包括經理、領班共6人，但是很多前廳接待流程和單據處理未能合理簡化，很多單據的處理要員工加班才能夠完成。前臺的位置過于擁擠，單據擺放比積雜亂。對于客戶投訴問題雖然有長足的進步，但是還有很多技巧方面的溝通需要加強。對客服務和內部銷售方面，缺乏系統性的標準化管理，新員工的禮貌禮儀和儀容儀表培訓需加強。

5.2行政部。

5.2.1行政、人事。

行政和人事的工作是由行政部副經理謝朝暉和王斌負責，從開業至今，雖然他們在行政、人事方面付出了巨大努力來進行改革，但是酒店內部的規章制度、培訓制度、應急預案的實行考核和責任劃分制度等方面還欠缺完善，人事政策、員工福利、薪資體系、提成方案等方面還需要根據酒店的營業情況進一步改進和健全。

5.2.2工程。

酒店現有工程人員3人，每天24小時至少有一位電工在酒店內值班，在出現應急事件時保證有工程人員第一時間去解決和處理。酒店工程人員對小型維修基本都能解決，但是大型機器的保養和維修都需要物業工程的協助。工程部還欠缺一名合格的設備管理員，希望工程人員能夠盡快熟悉酒店設施設備，在明年有人能夠考核上崗，成為一名合格的設備管理員。其次，工程人員經常要在住客的.房間維修，對客服務的禮貌禮節和儀容儀表方面需要進一步加強。

5.2.3保安。

酒店現有保安員2名，都是夜晚值班，由于保安年齡就比較大，親自處理應急事件的能力較弱，這就要求保安要提高他們如何去發現問題和報告問題的能力，這方面行政部經理在新的一年中加強這方面的培訓。其次，本年度夜晚抽查時多次發現保安夜晚睡覺的問題，并且給予警告和處罰，希望行政部加強培訓，杜絕再次出現此類現象。本年度的安全生產工作也得到了公司和領導的表揚，未出現特大安全生產事故，希望酒店全體員工能夠在今后始終保持這樣的安全生產的警惕性。

5.2.4員工餐廳。

經過年初的改革，員工餐廳與酒店對客餐廳分離出來，主要以粵菜為主，這既保證了餐廳的對客服務質量，也較好的控制了員工福食的成本，員工福食相比去年有了明顯的改進，員工對工作餐的滿意度也有了很大的提高。

5.3客房部（客房、pa）。

5.3.1客房。

客房服務員的做房質量在本年度得到了領導和客人的認可，但是客房領班和主管的領導能力有待進一步加強，主要體現在溝通問題上。其次，對客服務質量還有待提高，在抽查時經常發現服務員與客人遇到時不打招呼，見到其他部門同事不打招呼。再次，客房部的資產占酒店的80%，資產的管理尤為重要，固定資產和易耗品的盤點以及成本的控制直接影響到酒店的盈虧指標，所以在資產管理的制度上還要進一步健全和改進。

5.3.2pa。

pa即負責公共區域衛生的服務員，并且在住房較多的情況下還擔當客房服務員的角色。從8月開始，幾乎三分之二的時間都要抽調pa人員去樓層打掃房間衛生，但其獨立做房的質量還不能夠與一般客房服務員相比，而且公共區域技術性工作，例如大堂大理石晶面處理，地面拋光等還不夠專業，需要進一步加強培訓和學習。

5.4餐飲部。

5.4.1餐廳樓面。

在經過年初餐廳由西餐向中餐轉型，樓面的學習任務非常艱巨，也需要非常大的適應能力，在轉型的過程中，出現過人員的不穩定，有段時間流動性很大，()并且在與其他部門的溝通協調中出現不和諧現象，以廚房尤為突出，但是經過磨合和適應，現在基本能夠發揮最大的工作效率。在成本控制方面，樓面對水果和飲料的損耗量非常大；在銷售方面的主觀能動性較差，沒有積極提出促進餐廳營業額上升的創新銷售思路。

5.4.2廚房。

廚房在本年度的成本控制中做出了巨大貢獻，一直保持毛利都在五成以上，出品質量也得到了很多客戶和領導的贊賞，但是廚房的考核指標沒有與營業額掛鉤，由于價格原因，導致很多旅行社團餐和小公司團體的流失，并且早餐的成本及毛利與正餐混在一起統計是不科學的，因為早餐是酒店的配套服務，在酒店行業中，房費中含早餐的價格賺錢不是目的，讓客人對酒店的滿意才是最重要的，一般四星級酒店早餐的毛利能夠達到3成已經算是很不錯的成績了。

5.5康體部。

康體部在本年度負責了會議室、康體、游泳池、袋鼠俱樂部、八期雋城保潔等多項工作任務，由于員工的分散性，培訓幾乎沒有開展過，雖然每個員工的吃苦耐勞的精神值得全酒店員工學習，但是康體部人員的基本素質，如禮貌禮儀、儀容儀表等是全酒店中最差的，在很多會議接待中有損酒店的形象，管理者的責任是不可推卸的。

5.6財務部。

財務部的主要職能是監督和服務，在監督上出現過一些問題，倉管員直接兼顧采購的職責，制定的每月詢價制度沒有一次執行到位，都是由行政部一個部門去詢價，造成詢價中的一些片面性；個別倉管人員上班時間離開倉庫不匯報，也不帶手機，嚴重影響酒店各部門的正常工作；在服務與其他部門的職能上有所欠缺，主要是由于財務人員都沒有從事過酒店行業，在處理酒店財務工作上欠缺經驗，而且除了酒店的工作任務還要分擔南沙公司的部分工作，降低了工作效率。

出現問題并不可怕，只要我們能夠發現和正確面對，制定出解決的方法和策略，我們就能夠越做約好。

通過以上總結，回顧的全年工作，可謂得失兼具，作為酒店的營運總監，我所從事的工作和擔負的責任也使自己的責任感與使命感日益增強，我們相信，在公司領導的正確決策下，我們全體員工上下一心，積極進取，團結務實，開拓創新，不斷努力，一定會創造出酒店的又有一個輝煌！

成本分析報告

公司領導：

長期以來職工食堂一直處于虧損經營狀態，xxxx年12月虧損達900余元，其原因有以下幾點：

1、食堂飯菜價格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價對比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務質量，盡可能多地滿足職工的飲食習慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質量，食堂供應高成本純葷大菜的頻率明顯增加，成本相應增加。

4、為確保食品安全衛生，所有食用油和調料品均采用正規廠家產品，產品價格在同類產品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場采購，運費、人工費平均分攤到菜價，其價格略高于市場價。

6、肉類定點采購，雙方約定豬肉不能注水，價格略高。

7、長期以來原材料價格居高不下，特別是臨近年關，物價普遍上漲，經營成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價明顯低于成本價，當然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費。今后我們一定會加強食堂管理工作，厲行節約，杜絕浪費。

成本分析報告

(二)國內及國際未來經濟展望。

(三)行業綜觀及重要議題。

二、公司分析。

(一)公司業績分析。

從20xx年的年報來看，公司全年實現凈利6.14億元，每股收益高達。

(二)公司的未來表現——swot分析。

s：強項，優勢。

w：弱項，劣勢。

(內部)公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業專科以上學歷僅占員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面;從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機;公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優勢的it業，投產筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。

o：機會，機遇。

t：威脅，競爭對手。

(三)公司的行業競爭分析。

波導股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94。

tcl集團110.870.235.1129.720.73.832.7221.88。

深康佳a82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99。

中科健a61.140.06--14.680.852.07--7.76。

中興通訊85.10.39--31.990.684.17--36.74。

大唐電信91.290.16--29.940.73.78--28.43。

夏新電子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98。

行業平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96。

(四)公司專業分析。

(五)公司分析總結。

醫院成本分析報告

近年來，社會各方面針對醫院看病難、看病貴。這里面看病難主要集中在一些大醫院、知名醫院，其次是一些醫院的醫務人員服務不到位。而看病貴則把主要矛盾與責任全部歸集于醫院。不可否認，看病貴對于我國廣大群眾而言是相對較貴的。客觀而言，我國的醫療服務的整體價格在世界范圍內處于較低的水平。更重要的是看病貴相當一部分成本是社會因素成本。本文將就此進行分析。

本文所指的社會成本是指由于病人(求診者)的一些非醫療需求增加的成本以及醫院在社會中所承擔的社會、政府、社團成本及灰色支出成本。而這些成本一些本來是政府承擔的，一些應該是公共體系承擔的，有些是政府部門亂攤派造成的。

一、病人的求醫要求的成本增加

隨著人們生活水平的整體提高，社會發展與科技的進步，人們求醫對環境、醫療安全性、準確性、舒適性均有了許多提高。這些主要表現在：

1、就診環境的要求。從目前而言，就診者對醫院的就診環境的要求是舒適、明亮、方便、溫度宜人。要求刺激醫院在環境上加大了投入：園林建設、空調的全方位使用、二十四小時熱水的供應、電梯的使用等等，這一切均增加了運行成本。

2、就診安全性的要求：一是就診期間生命財產安全的要求。由于醫院是一個人流量大的地方，并且病房的醫療安全要求不能鎖門入睡。消防安全的要求也增加了醫院的治安難度。因此，偷盜現象時有發生，這增加了保安人員的費用。二是醫療診治安全的要求。在科技日益進步的情況下，新的診療手段不斷出現，疾病診斷準確率不斷提高，術前確診現基本消滅了探查性手術、診斷性治療。這些勢必造成了醫療成本的增加，就此而言，此"貴"買了彼"安"。其二，一些傳統治療手段的更新的普遍使用，造成的醫療費用上漲。如以前冠心病的心梗治療僅靠藥物，目前的冠脈造影與支架置入的普遍使用，挽救了多少病人的生命，這些診療技術帶來的生命的搶救成功，也是有成本的。器官移植的開展與使用使許多危重病人獲得了新生。當這些技術已能成功熟練運用時，病人一方面選擇了使用它們，另一方面也在抱怨醫療費用增高。這就是一些社會成本。這一部分的增高包含了病人及家屬乃至社會對生命的尊重的社會成本。近年來病人對新技術、新產品、新項目的選擇而帶來的成本增高，這是一種進步，是對生命的尊重，而不能僅使用"看病貴"來一言以蔽之。不能客觀評價認識這些成本的存在，單純用"看病貴"來評價，而國家拿不出有效措施保證新技術的開展，勢必造成醫療整體質量的下降。

二、醫院的政府行政職責成本

本文所言醫院的政府行政職責成本是指政府通過行政職責下達的指令性任務，醫院在執行這些行政命令時，幾乎無法得到政府的補償。多少年來，政府為了加大對農村衛生的扶持，一直是支持老少邊窮，扶貧，加強基層衛生建設的口號與措施不斷。要求醫院出人、出錢、出設備連年不斷。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有錢有物，就行了。只管播種，不管收獲。尤其難擋的是大量派遣醫務人員下鄉，名目有衛生扶貧、科技扶貧，科技特派員、援藏、援疆，還有援外。筆者所在醫院只有500張床位，210名醫師，所承擔的省內扶貧縣有5個，常年有十多名醫師在縣里工作，還有二名援外，幾乎每年都有援藏、援疆任務，援藏援疆不但要出人，還要出錢，支援人員的工資獎金差旅費用探親費用都由醫院解決。除了05年衛生部組織的萬名醫師下鄉有每人每年不到叁萬元的補貼以外，其余醫院里幾乎要全部補貼工資、獎金，往返車船費用、住勤補助、特別獎勵等。這樣每人年費用在八萬元左右。加上儀器設備現金支援每年也達百萬元之巨，而這些也轉化為醫院成本變成了社會的負擔。這些政府的職責變成政府的命令而成為了病人的負擔成本。這也是一種隱性社會成本。

三、社會突發性事件成為醫院的社會職責而轉化為社會隱性成本。

近年來，醫院的社會責任感不斷增強，而社會的突發事件不斷增多。這種事件的負擔，醫院出于救死扶傷的天職，出現于各類救災搶險第一現場。二00三年的非典，當時政府承諾醫院的改造、消毒、隔離費用政府承擔，但事情過后，政府沒有任何補償，筆者所在醫院，非典的各類支出也是百萬元以上，并未得到一分一厘補償。多次大型礦難、交通事故，醫院的醫藥費用難于收齊，又費馬達又費電，這些均是醫院社會責任的隱性社會成本。

四、政府職能部門的政策性檢查成本

為了規范醫療工程，保證人民群眾得到安全有效的診療安全，建立了一系列強制性檢測制度：如計量檢測、儀器設備檢測、環境監測、污水處理檢測、消耗性物品監測、藥品檢測等等。作為社會公益性單位，有些檢測應該屬于免費的，并且政府已對一些檢測作了明確的指示屬于免費檢查的項目，有關檢查部門都要求醫院出具申請檢測報告，從而達到收費的目的。否則，檢查部門將從醫院成箱成件抽檢，數量巨大，價值遠超過送檢費用，從而迫使醫院就范。計量檢查一個血壓計的檢測費遠遠超過一個血壓計的購買價格。醫院每年要進行的檢查部門有：工商、物價、環保(大氣、污水)、財政票據、稅務、商檢、海關、非稅收入、審計等等不下數十種。這些檢查每次少則2~3人，多則8~10人，檢查時2~3人，就餐時一大桌。接待費用居高不下。醫院苦不堪言。這些檢查造成的接待開支占了醫院接待費用的大部分。

五、社會團體費用

現在醫院作為社會團體的團體單位可能是最多的單位。從衛生系統內部有中華醫學會系列、藥學會系列、護理學會、醫師協會、醫院管理協會、政研會、衛生經濟學會、女醫師協會、中西醫結合學會等。這些協會下面還有各專業委員會，此外社會還有廣告協會、消費者協會、科協等。每年的學會會費開支多則上萬，少至數千。從國家級、省、市各級均有這些學會(協會)均與政府部門有著千絲萬縷的聯系，醫院出于無奈不得不參加。還有名目繁多的學(協)會活動、捐助、贊助、學術會議等，這也是一筆不菲的開支。

六、政府部門牽頭的編書、網站建設費用

這些年部分政府職能部門及監管部門或與之相關的社會團體熱衷于編書輯著，有些書、著根本不管有沒有受眾讀者，一旦確定就會出版。這些編委會一定不會隨便放過醫院，要求醫院參編入選，醫院領導作編委、副主編，只要能排上邊，你必須出血，編寫一些文字進入書內，自然必須交錢，爾后要求醫院訂購書籍若干套，交入選費。政府部門的網站建設業要求醫院出錢鏈接，甚至連政務公開網都要求醫院出錢買軟件。

七、政府職能部門的指令性訂購、采購成本

政府組織的一些大型文藝演出，要求醫院購票若干。每年還有強制性的報刊訂閱。筆者所在單位，時政類報紙雜志每年達13種。每日報紙分數達400份。而我院僅有病床500張，病房300間不到，在職員工650人。作為院長，我每日的時政類報紙達6種，每日全部時間看報都不夠。還有一些部門專業報刊、雜志。這些時政類報紙都是層層壓下來的，內容也是一級抄一級的`。配合政府不斷推出的中心工作，大量訂購臨時編寫的各種資料、文件等，這些也是醫院的成本。

八、訴訟成本

近年來，醫院不斷卷入醫療糾紛中。病人家屬在醫院內聚眾鬧事，這些是非常規臨時成本。在醫療糾紛的司法實踐中，有些法律措施不到位，司法人員不能依法判案，造成訴訟成本增加。

九、物價上漲

近年來，醫院基本運行的水、煤、電、汽油價大幅上揚，煤價從200元/t上漲到400元/t。水費從0.5元/t上漲到了1.3元/t。等等這些物價上漲的成本也是醫院的隱性社會成本。

十、強制性標準造成

近年來，政府為了保障人民健康安全出臺了許多醫療、藥品、器械管理規范，有些措施是積極有效的，但有些措施的確提高了醫療成本。如放射介入導管、心導管，這些導管價格不菲(原因何在?)，在九十年代許多是重復使用的，并且事實證明也可重復使用，但目前不允許重復使用。更可憐的是血透病人的透析費。連歐美國家都在重復使用，而我國卻不允許使用。鑒于環保的需要，醫院中央空調不能使用煤為燃料，使用油或燃氣，這樣成本將翻番。此外還有醫院的行政管理部門層出不窮的新方案、規范，致使醫院不斷更新設備、器械，變更房屋結構，造成成本增加。

十一、捐贈、贊助、慶典不斷

近年來，社會上不同的部門經常會有不同的理由向醫院拉(攤派)捐贈項目。政府部門的喬遷之喜也是不斷，經常要求醫院贊助。

十二、政府請客，醫院買單

近年來，政府經常搞一些民心工程、形象工程。鋪馬路、建花壇。改造荒山野嶺。沒錢搞攤派。醫院難于幸免。加工資，發津貼補貼，政府給政策，不撥錢，醫院不能不加，不能不發。

以上所列醫院的十二大隱性社會成本，是筆者在從事醫院管理十年中所親歷親為的，這些成本社會看不到，全部列入了醫療支出。在政府投入不足的情況下，這些成本大多是政府增加的。希望能引起政府有關部門的注意。

成本分析報告范文

成本合價：設備費45620元、主材費551867元、安裝費（人工、輔材、機械）621296元、稅金32700（安裝費/0.95-安裝費）。

成本合價：設備費1211968元、主材費541073元、安裝費（人工、輔材、機械）824498元、稅金43395（安裝費/0.95-安裝費）。

成本合價：設備費1811411元、主材費172771元、安裝費（人工、輔材、機械）244200元、稅金12853（安裝費/0.95-安裝費）。

根據數據綜合報價為7245130元，主材損耗及采管費為94692（以主材費為計費基礎）、其他費981859元（以直接費為基礎，報價包括管理費+規費+利潤），總造價為8321680元。

根據數據分析價差：通風空調系統價差為518307元、空調水系統價差為328083元、制冷機房285089元。總造價價差為1982029元。根據數據得出本工程有24%左右盈利空間。

酒店人事分析報告

成本分析報告范文

中國服裝行業正處在后危機時代的行業恢復期和格局轉型的起跑期。這一年行業進步提升與各種新舊制約因素交織并存。從行業數據方面看前三季度的各項行業指標在較低基數的基礎上均獲有大幅回升生產、投資、內銷、出口、企業效益等幾個方面都呈現出不同程度的回暖態勢但開工不足、成本上揚、市場波動、價格上升等情況成為制約行業發展的突出問題。由此區域轉移、品牌推進、模式創新、科技進步、資源整合、資本運作、國際合作等工作成為行業、企業發展的熱點和重點。產業轉型升級不僅成為行業發展的必然方向也必將成為若干年行業發展的核心基調。

資源整合、資本運作、國際合作皆為要點。隨著市場競爭、品牌競爭的深入，品牌企業的產業鏈整合能力，產業資源配置能力已成為決定品牌競爭實力的核心要素之一。今后的競爭進一步體現在行業資源的整合方面，資源整合力的高低將左右企業競爭力的水平。同時，未來的競爭也必將是企業資本實力的競爭。資本的力量將在未來的`市場中起到更為重要的作用。

服裝類產品市場將更加細分化，產品銷售鏈將更加簡易化，隨著激烈的市場競爭將會出現更多的廠家直營店以提高企業的整體競爭能力。服裝市場將進一步向個性化發展，個性化服務將更多出現，店面經營趨向于產品專業化。在未來競爭中一個企業必須擁有自己的核心競爭力才能長遠的占領市場擁有自己的發展空間。作為品牌服裝企業必須擁有自己完整的產業鏈，產業資源的配置決定著品牌的競爭力。

服裝企業經營成功之道，成本是基本生存條件，真正能讓企業落地生根，充足的競爭力、多渠道的獲取市場訊息是不可或缺的;關注新形態消費文化及特性，才能在消費者偏向理性思考的情形下，免于落入削價競爭的惡性循環中。

服裝公司成本大致可分為三大部分：一部分為產品制造成本部分，主要由服裝面輔料及加工費等組成。其產品零售價多為制造成本的5-6倍(5.5倍居多)。產品的批發折扣多為2.8-3.0折，零售商折扣3.2-3.5折。產品回報率為40%-90%，其中批發商回報率為40%-50%，零售商回報率為70%-90%。另一部分為公司運營成本和管理費用，主要由公司廠房、物流、辦公設備及員工工資組成。還有一部分就是國家各項稅收。

公司運營利潤及風險分析：每個公司根據其規模和運營方式的不同都應有一個盈利平衡點，公司每年產品銷售利潤達到這個點就可以同費用持平。公司要想合理歸避風險贏取利潤首先應測算盈利平衡點，看公司能否達到并超出此盈利平衡點。公司實際運營過程中，產品本身的風險不大，公司大多數產品及庫存最差也能以制造成本予以銷售(除生產極差產品外，這種概率不高)。公司風險主要是在運營和管理費用上，公司初期階段為有效的歸避此風險應盡量降低運營和管理費用。舉例說明：如公司辦公廠房13萬/年，辦公業務費3.6萬/年，物流費用8.4萬/年，人員費用40萬/年(其中板師1萬/月，樣衣工3500元/月，銷售經理8000元/月，銷售助理、庫管員、財務、采購員各3000元/月)，管理和物流綜合費用合計65萬元。

公司如果每年正價銷售產品數量達到60%，保本銷售產品數量達到20%，庫存20%。公司每年在產品生產上需投入650萬元(約4.4萬件)銷售額達到715萬元(約3.5萬件)(其中正價產品成本390萬元，銷售額585萬元，成本價銷售130萬元)才能達到盈利平衡點。所以必須降低綜合管理費用。爭取把綜合管理費用控制在30萬元以內，這樣年投入300萬(約2萬件)產品按以上盈利模式就可以達到盈利平衡點(即每增加1萬元綜合費用就要增加10萬元產品投入)。

首批產品投放時間也同樣重要，建議公司首批產品投放在9-10月份進行，首批產品的投放十分關鍵，很大程度上決定著公司的未來發展，如果投放成功得到市場的良好認可公司便可以順利進入良性循環周期。

工程成本分析報告

1、工程名稱：xxxxx工程。

2、工程地點：xxxxxx。

3、結構類型：xxxx。

4、建筑面積：xxxxx、m2。

5、分析人：xx。

(一)、人工費。

人工費分析表：

(二)、材料費。

主要材料費分析表：

從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內包含小型機械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因：廣州地區人工單價較高，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。

注：人工費內含鋼筋加工機械費(37367.78元)，在人工費內扣除，直接進入機械費。

從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。主要超支原因：1、周轉材料攤銷費：

定額周轉材料攤銷費158.57萬元，而實際發生427.31萬元，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉材料費租費增加。

2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元;砂：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元;碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元;水泥、砂、石子虧損主要原因：

1)、原材料供應時有一定的量差虧損;2)、項目管理造成材料浪費虧損;3、砌體：

收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元;。

盈利原因：主要是預算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23萬元。4、鋼筋：

收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元;。

虧損原因：主要虧損原因是2003年底至2004年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3%。5、裝飾墻磚及地轉：

收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元;6、商品砼：

收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元;。

(三)、機械費。

從表中反映：預算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節約30.79萬元。注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費。

(四)、它費用：

造成盈虧原因。

1、人工費上漲。

2、材料費上漲。

3、管理組織不當，造成材料浪費。

4、施工機械老化，維修費用大。

5、材料被盜，造成材料損失。

補救措施。

加強施工管理，提高施工組織水平；加強技術管理，提高工程質量；加強勞動者工資管理，提高勞動生產率；加強機械設備管理，提高機械使用率；加強材料管理，節約材料費用；加強費用管理，節約施工管理費。

醫院成本分析報告

體化管理信息平臺，成本核算技術性強、涉及面廣、工作量大，僅靠財務部門無法單獨完成，當前醫院業務部門與財務部門處于分離狀態，缺乏一體化的信息管理平臺，無法實現信息的共享，成本管理處于被動狀態，資源浪費嚴重，內部控制流于形式。

二、新《醫院財務制度》實施醫院成本管理基本方面。

(一)成立成本管理的組織機構，明確主要職責。

醫院要成立由院長為組長，總會計師為副組長的成本管理工作領導小組，成員應由財務、信息、醫務、護理等相關部門負責人組成。主要職責有：確定醫院成本管理工作制度和工作流程;確定成本核算對象;確定年度醫院成本控制方案;確定成本管理考核制度和考核指標，納入醫院績效考核體系。

醫院財務部門應當根據自身規模和業務量的大小，在本科室內部設立成本核算崗位，專職成本核算員不得少于2名。具體職責：參與醫院內部成本管理實施細則及相關制度的制定;定期進行成本數據歸集，編制醫院管理成本報表;開展成本分析，提出成本控制建議，為醫院決策提供有價值的信息。

(三)明確成本核算范圍。

醫院在業務活動中發生的耗費，有些支出并不屬于成本核算內容，成本核算人員應進行綜合分析、判斷，明確成本核算的范圍，保證成本核算數據的準確性和合理性，為物價部門修訂醫療服務價格和建立基本醫療保險結算制度提供重要依據。新制度規定，開展醫療服務活動發生的人員經費、耗用的衛生材料及藥品費、固定資產折舊費及無形資產攤銷費、提取的醫療風險基金等應納入成本核算范圍。醫院的資本性支出、罰款、捐贈支出、基金中列支的費用等均不屬于醫院成本核算范圍。

(四)細化核算對象，合理分攤費用，再造成本核算流程。

新制度改變了過去醫療、藥品、管理的分類模式，使核算對象更加精細、合理，醫院應根據自身管理特點劃分具體成本核算單元，在遵循成本核算合法性、相關性等原則基礎上，將各核算單元業務活動中發生的耗費進行歸集，劃分直接費用和間接費用，直接費用直接計入，間接費用合理分配計入，形成各核算單元業務成本。按照分項逐級分步結轉方法，依次對行政后勤類科室耗費、醫療輔助類科室耗費、醫療技術類科室耗費進行結轉，經過上述三級分攤，最終形成臨床服務科室醫療成本。

三、新《醫院財務制度》實施下推進醫院成本管理的幾點建議。

(一)轉變觀念，加強成本管理，適應新制度的要求。

新醫院財務制度對成本管理提出了新的要求，也為有效進行成本控制提供了新的途徑。一是實施全面預算管理，對醫院經營的所有環節進行成本控制，使得醫院成本管理體系更加健全，有效控制了超預算支出、隨意性支出;二是新制度要求醫院推進財務一體化管理的同時，財務年度報告要經注冊會計師審計，醫院只有進行嚴格的成本管理，才能得到社會的認可;三是新制度要求醫院對固定資產計提折舊，折舊額計入醫療成本，擴大了成本管理范圍，改變了過去不計成本，盲目進行固定資產投資的現象。

(二)建立健全成本核算制度，完善成本管理體系。

(三)加強醫院信息化平臺建設，提升醫院成本管理水平。

醫院成本管理水平得高低，與醫院管理相適應的、具有自己特色的包括會計核算、預算管理、成本控制、資產管理等內容在內的信息化管理平臺建設是分不開的，該平臺可以為醫院成本核算提供大量數據支撐，使財務人員從傳統的算賬職能中解放出來，實現管理職能的轉變，不在從事大量繁重成本數據歸集工作，而是實時或定時關注醫院成本動態，對出現的異常情況及時進行分析，對通過對大量成本核算數據的分析，找出成本控制的薄弱環節，有效進行成本控制。

總之，醫院應結合自身實際情況，通過加強全面預算管理、資產管理、人員經費管理等，使醫院成本管理工作得以進一步提高，為醫院決策提供財務信息支撐，促使經營決策獲得成功，降低經營風險、減少經營成本，從而提升醫院成本管理水平。