一個優秀的報告應該具備邏輯清晰、論證充分、條理分明等特點，讓讀者能夠清晰地了解研究或調研的結果和結論。這些報告范文也可以幫助讀者拓寬視野，了解國內外研究的前沿和成果，為自己的學習和研究提供參考和借鑒。

撰寫財務分析報告的方法撰寫財務分析報告應當對企業的活動提出建議

結合實際財務工作經驗，撰寫財務報告要注意以下六點內容：

(一)知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。

報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

(二)了解讀者對信息的需求，充分領會領導意圖。

記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的.，可事實上呢?問題出在哪?這里認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

(三)書寫前，要有清晰的框架和分析思路。

財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示———報告摘要———具體分析———問題重點綜述及相應的改進措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視;“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。

財務分析報告撰寫綱要

書寫報告前先分析兩個前提條件：

一、分析報告的閱讀和匯報對象，寫有針對性的報告。

必須要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍，報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是高層領導，因此要考慮閱讀者的層次和財務知識水平。

提供給財務部領導應該專業化一些，可以使用專業化的術語;而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告，則要力求通俗一些。同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不可能對所有問題都做到面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、分析讀者對信息的需求，充分領會和理解領導所需要的.信息是什么，寫有針對性內容的報告。

財務人員經常犯如下的錯誤：分析報告內容寫了很多，寫得也很長很深入，花了不少的心思和時間;但遺憾的是不是領導所需要的信息，或者不需要的信息太多，而領導想真正關注的信息卻太少。辛辛苦苦做出來的分析報告就這樣被領導否決和駁回，本以為可以邀功卻變成了軟肋，出力又不討好。這種雞肋報告，真正成了食之無味棄之可惜了，自己心有不甘但又不得不改。原本是要為公司管理、效益提升服務的，可事實上卻連領導要求都達不到。問題出在哪里?所以，寫好財務分析報告要求財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”，理解領導的需求，去寫有針對性內容的報告。

文檔為doc格式。

企業財務分析報告撰寫

要寫出一份高質量的財務分析報告，則需要撰稿人熟悉企業狀況，生產過程和管理體系，在此基礎上還須把握好以下幾點：

一、明確報告閱讀的對象。

財務分析報告的閱讀對象主要是公司經營管理者尤其是法人(領導)，同時要把握住報告分析的重點和范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求。

必須充分領會領導所需要的信息是什么，是寫好報告的前提。就是本文開頭所說的“熟悉企業狀況，生產過程和管理體系”。同時要多與領導勾通，包括業務部門領導。財會人員最容易犯的毛病是：財務分析報告內容很多，寫得也很長，是花了不少心思。遺憾的是領導們并不滿意。問題在于他不需要的信息你寫了一大堆，而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業服務的，可事實上未能起到應有的作用和效果。所以，寫好財務分析報告，財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們想“真正了解的財務信息”是什么。

三、謀劃好清晰的框架和分析思路。

報告寫作前，一定要認真謀劃，力爭達到框架清晰和思路準確。財務分析報告的框架具體如下：

1、企業總體經營情況概述。主要將企業本期經營成果及取得的主要經驗重點描述出來，側重點主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視;概述是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，力爭給領導留下深刻印象。

2、按當期和累計兩大部分進行具體分析。是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。最好能將主要財務指標本期、累計數據，以專門的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來升降額度和幅度。

3、站在企業經營管理者的高度，財務管理角度提出存在的主要問題或漏洞。這部分不能空乏，要有理有據，以數據、事實說話。

4、提出具體改進措施和意見。就是針對分析研究的'結果以及存在的問題，向領導指出企業下一步具體應該抓好什么，如何抓。

四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。

財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員熟悉業務，了解企業經營過程和明察數據變動的內涵，從對財務數據敏感性里做出準確的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性。由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介，是對各樣業務的如實反映，或稱之為對業務的映射。如果只是單純地以財務數據為對象，就數據論數據，財務報告的重要質量特征及相關性必將受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

如何才能將報告寫活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：

(一)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

(二)對具體問題的分析采用相關因素和重要性原則并存手法揭示異常情況。采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數)、增長率(相對數)兩方面比較以揭示財務指標異常及效率。采用相關因素分析法從量、單位收入、單位成本、單位利潤影響總利潤的程度上揭示我們企業管理的關鍵所在。頭腦中要有重要性原則的意識;要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。

(三)問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要使用在對各部分分析中，我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統，因而給領導留下的印象比較散亂，重點問題不突出;而領導則是要通過月度分析報告，抓幾個重點突出的問題就達到目的了。故而財務分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題，在收集和整理數據時具有對財務數據敏感性，能感覺到本月可能存在的重大異常情況，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。

六、分析過程中應注意的其它問題。

(4)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。

如何撰寫企業內部管理的財務分析報告

要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。撰寫財務報告以下幾點值得注意：

1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。

報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。

比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

2.了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。

記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

財務分析報告的框架具體如下：報告目錄d重要提示d報告摘要d具體分析d問題重點綜述及相應的改進措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。

“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止，

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析d集團總部情況分析d各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析d本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析d銷售情況分析d成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。

4.財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。

財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的了解和明察，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介，因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質量特征“相關性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

財務分析報告撰寫綱要參考

財務分析報告(本文主要指內部管理報告)是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。筆者認為，撰寫財務報告以下六點值得注意：

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢?問題出在哪?我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。

“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

財務分析報告的撰寫

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。

二、了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。

五、財務分析報告的分析手法。分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則，對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。

六、分析過程中應注意的其它問題，對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。

這是一篇對我幫助極大的文章，使我的報告有質的飛躍。

原文中有一段：記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢?問題出在哪?我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正想了解的信息”。受此啟發，報告是要因人而異的。有時，無須用會計術語來表達。

必須遵循基本格式：“報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施”。

個人認為，報告頁數在5頁以上就應該有個目錄了，(我第一次加目錄后，效果遠大于我的預期)。

重要提示主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視;這一點有時用不著，可以忽略。個人認為，如果有什么報告范圍內和前提性的東西可作為重要提示，把它放在封面上，一表示審慎的態度，二使封面更美觀(通常封面就xxxx報告幾個字，顯得單薄)。

報告摘要是對本期報告內容的`高度濃縮，你文章的第一段文字里那么多數字，領導看了不心煩才怪。列表表示，可參考上市公司的主要會計數據摘要(當然可以加一些你認為非常重要的)。

“以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。”

具體分析時，我的經驗先按財務狀況、再按計劃執行情況(你文章中提到有年度計劃，那么對計劃執行情況的分析比財務狀況更為重要)。

財務狀況先分類：一、資產狀況(1、資產構成;2、資產質量)二、負債狀況(1、負債構成;2、財務風險)三、經營狀況及變動原因(按利潤構成的主要項目分別寫，額度小的沒必要寫，變動原因是針對去年同期寫，因為計劃執行在后面單寫)。

然后是計劃執行情況(計劃多半和考核掛鉤)，是對年初計劃合理性的驗證，最能分析出經營者、決策者所關心的信息。這一部分應按計劃的組成來寫。對其中與計劃差異大的、同時額度高的、非常重要的項目，就成為“重點問題綜述”的內容，在這部分可以直接以“詳見重點問題綜述**”。你文中的“業務招待費超支嚴重”應成為一個重點問題。

關于財務指標的問題，我個人認為財務指標多用在外部分析上，內部分析時，除非決策者們非常懂財務管理而注重這些指標，或這些指標對企業的管理有重要意義，否則應大大簡化(不要認為那些指標有多大實際意義，不結合實際情況適當修正而簡單套用公式，很容易偏差，比如周轉率應按月加權平均余額計算才更合理)。

在你的問題綜述及相應措施里，個人認為太簡要，而且四到八條根本就不是財務角度分析的東西。問題綜述是領導最后聚焦的地方，是對“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。還有一點個人意見：措施二字改為建議為好，財務部門不是決策機構，對經營管理多是提出建議，而非制定措施。

“勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規范，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論。”個人認為在報告中應用中性詞，你文中“萎縮”、“歸功”等詞語有感情色彩。

財務分析報告的撰寫

(一)積累素材，為撰寫報告做好準備。

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的.重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

財務分析報告撰寫綱要參考

近幾年來，出現了一大批從事軟件、生物技術、網絡等高科技產業的高科技企業，其以互聯網的應用和電子商務為特征，創造了新的經濟模式，同時大量傳統的`產業也在借助信息化和層出不窮的新技術對自身進行改造。這種不斷創新的經濟形態的到來，必然使會計的基礎環境受到沖擊，從而導致人們對會計信息的內容及要求不斷提高。

現行財務會計報告已越來越不能滿足經濟發展的要求，迫切需要改革和完善。改進財務報告應遵循的原則財務會計改革先導原則。財務報告與系統內信息的來源、記錄、加工、傳送的方法和規則等緊密聯系在一起，任何對財務報告的重大改革，都要考慮財務會計系統的改革。表內優先原則。財務報告的改革應優先改革財務報表，我國的財務報表較多考慮財務報表的真實性和可靠性，而對其有用性和相關性考慮得較少。滿足需求原則。財務報告應盡可能滿足相關的利益集團的信息需要，采用規范法和實證法相結合的方法確定使用者的信息需求，從而建立切實可行的財務報告框架體系。

成本效益原則。財務報告的成本是指企業在提高或擴大報告信息披露的質量或數量中，付出的勞動代價和可能發生的各種不利因素。人們在確定財務報告內容、披露方式和披露頻率等問題時，應對成本與效益因素進行衡量和判斷。拓展財務報告信息內容現行財務報告既不反映無形資產及商譽的價值，也不反映人力資本，從而低估了企業資產總額。在現行會計體制下，投資于人力方面的支出，不管金額多大，一律作為當期費用，這就使人力資產被大大低估，而費用則大幅度提高。這也是現行財務報告受到越來越多批評的主要原因之一。

現代的財務報告很大程度上只滿足了企業的會計信息需要，以及穩定的經濟運行，對于企業的正確據決策和發展并沒有起到根本的作用，因此企業在改革財務報告制度時，也要從這些方面出發。

撰寫財務分析報告的幾個問題

書寫報告前先分析兩個前提條件：

一、分析報告的閱讀和匯報對象，寫有針對性的報告。

必須要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍，報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是高層領導，因此要考慮閱讀者的層次和財務知識水平。

提供給財務部領導應該專業化一些，可以使用專業化的術語;而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告，則要力求通俗一些。同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不可能對所有問題都做到面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、分析讀者對信息的需求，充分領會和理解領導所需要的.信息是什么，寫有針對性內容的報告。

財務人員經常犯如下的錯誤：分析報告內容寫了很多，寫得也很長很深入，花了不少的心思和時間;但遺憾的是不是領導所需要的信息，或者不需要的信息太多，而領導想真正關注的信息卻太少。辛辛苦苦做出來的分析報告就這樣被領導否決和駁回，本以為可以邀功卻變成了軟肋，出力又不討好。這種雞肋報告，真正成了食之無味棄之可惜了，自己心有不甘但又不得不改。原本是要為公司管理、效益提升服務的，可事實上卻連領導要求都達不到。問題出在哪里?所以，寫好財務分析報告要求財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”，理解領導的需求，去寫有針對性內容的報告。

財務分析報告

根據xxxx公開發布的數據,對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目。

公司評價。

(一)資產負債表。

1.企業自身資產狀況及資產變化說明:。

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表。

主要財務數據和指標如下:。

當期數據。

上期數據。

主營業務收入。

主營業務成本。

營業費用。

主營業務利潤。

其他業務利潤。

管理費用。

財務費用。

營業利潤。

營業外收支凈。

利潤總額。

所得稅。

凈利潤。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費用利潤率(%)。

凈收益營運指數。

(1)利潤構成情況。

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業外收支凈額xx萬元.

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

(1)成本費用構成情況。

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

(2)成本費用增長情況。

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析。

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價。

(1)產品綜合獲利能力評價。

(2)收益質量評價。

凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的`,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協調性評價。

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為xx%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平.

(三)現金流量表。

主要財務數據和指標如下:。

項目。

當期數據。

上期數據。

增長情況(%)。

經營活動產生的現金流入量。

投資活動產生的現金流入量。

籌資活動產生的現金流入量。

總現金流入量。

經營活動產生的現金流出量。

投資活動產生的現金流出量。

籌資活動產生的現金流出量。

總現金流出量。

現金流量凈額。

1.現金流量結構分析。

(1)現金流入結構分析。

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.

(2)現金流出結構分析。

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.

2.現金流動性分析。

(1)現金流入負債比。

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發展.

(2)全部資產現金回收率。

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續發展.

項目。

當期數據。

上期數據。

增長情況(%)。

流動比率。

速動比率。

資產負債率(%)。

有形凈值債務率(%)。

現金流入負債比。

綜合分數。

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二)經營效率分析。

項目。

當期數據。

上期數據。

增長情況(%)。

應收帳款周轉率。

存貨周轉率。

營業周期(天)。

流動資產周轉率。

總資產周轉率。

分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那么企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高于行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.

項目。

當期數據。

上期數據。

增長情況。

總資產報酬率(%)。

凈資產收益率(%)。

毛利率(%)。

營業利潤率(%)。

主營業務利潤率(%)。

凈利潤率(%)。

成本費用利潤率(%)。

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高于行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(四)企業發展能力分析。

項目。

當期數據。

上期數據。

增長情況。

主營收入增長率(%)。

凈利潤增長率(%)。

流動資產增長率(%)。

總資產增長率(%)。

可持續增長率(%)。

企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

公司財務分析報告

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占。

5.75%;萬元，占0.82%。

2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責。

(1)、財務部職能(略)。

(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、財務部各崗位職責(略)。

二、主要會計政策、稅收政策。

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的.x%。

(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度。

(一)財務管理制度(略)。

(二)內部控制制度。

1、內部會計控制規范——貨幣資金。

2、內部會計控制規范——采購與付款。

3、物資管理制度。

4、產成品管理制度。

5、關于加強財務成本管理的若干規定。

四、資產負債表分析。

1、資產項目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(4)、“預付賬款”(無)。

財務分析報告

公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。

我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

（1）、財務部職能（略）。

(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、財務部各崗位職責（略）。

司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

（一）財務管理制度（略）。

（二）內部控制制度。

1、內部會計控制規范——貨幣資金。

2、內部會計控制規范——采購與付款。

3、物資管理制度。

4、產成品管理制度。

5、關于加強財務成本管理的若干規定。

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）、“預付賬款”（無）。

（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）、“長期債權投資”（無）。

（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

財務分析報告

xx年在公司領導和各部門的大力支持和配合下，財務部以職業責任心和敬業精神順利完成了財務部各項日常工作，也配合了各部門合作業務工作，準確地為公司領導及相關部門提供了財務數據，當然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領導匯報一下xx年度財務部的工作：

(一)作為生產后勤工作部門，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的發揮企業內部監督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。

2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

3、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發放。

4、按時完成公司的納稅申報，發票購買和管理。

5、能配合經營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業辦理流動資金貸款順利完成。

(三)對公司財務部，賬務管理及制度完善;。

1、根據公司的財務情況，對現金管理、回款管理、報銷管理、單據審核、銷售情況、財務制度變通完善。

2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來明細等有了統一歸口的依據。

3、設置了資金預算管理表的方法，為公司進一步規范目標化管理，提供了有效依據及統籌高效地運用企業流動資金。

4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統一管理;。

(四)總之，xx年財務部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本滿足了公司部門及有關部門對我部門的財務要求。但財務部尚有應做而未做的工作，比如，在資產實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應收款及時監督管理，形成良性鏈條。

文檔為doc格式。

財務分析報告

20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經濟持續發展的形勢下，我辦堅持以執行預算為中心，以節約費用重點，抓好單位財務管理工作，在上級領導的正確領導下，大家共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為辦公室的管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現就20xx年終財務決算如下：

20xx年度年初財政預算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。

1、撥入經費情況。

本年度全年共撥入8，390.408元，其中團委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補助撥入經費296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。

市婦聯撥入項目民辦公助資金10，000元。

2、經費支出情況。

經費支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。

另注：

(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補貼1，362.120元;獨生子女費2100元;其他工資福利支出(團委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。

(2)商品和服務支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費：191，161.7元;印刷費24，920元;手續費200元;水費1135.7元;郵電費61，952.52元;取暖費3，570元;物業管理費3952元;維修費3500元;會議費291，935.1元;培訓費4575.5元;公務接待費372，998.6元;勞務費361，861.24元;公務用車運行維護費449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設備購置79，770元。

(3)“三公”經費支出情況：工商聯支出公務接待費：12，000元;群眾組織支出車輛運行費用46，000元;公務接待80，000元;縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449，678.33元;公務接待費372，998.6元;事務支出公務接待費15，000元。

3、年終決算情況。

本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結余1,306,945.95元，上年度結余為1，829，923.17元，今年比上年少結余522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。

1、積極做好對住來款項的清理工作。

其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的款項，不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務，采取積極措施加以管理和清算。

一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應收款的占用時間。

三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。

針對一些一直拖欠款項的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算，若不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。

2、加強對固定資產的管理。

固定資產是單位開展業務及其它活動的重要物質條件的，其種類繁多，規格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。

今后要加強這方面的管理，做到賬實相符。

3、重視日常財務收支管理。

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是執行勤儉辦事的體現，為了加強這一管理，我辦今后要建立健全各項財務制度，做到有法可依、有章可循，實現管理的規范化、制度化。

對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到節約支出的目的。

4、認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務報告，對一年來的收支活動進行和研究，做出正確的評價，通過年終財務，總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

20xx年決算。

修文縣委員會辦公室。

20xx年1月12日。

財務分析報告

本月實現收入292萬元，較滾動預算減少58萬元；累計實現收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預算的14%。

本月實現凈利潤16萬元，較滾動預算減少12萬元；累計實現凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預算的11%。

本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預算249噸。主要是今年節日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。

從各類業務箱量來看，進口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。

總體上本期受春節長假影響較大，各業務量指標均為達到預算。

2、1月度分析。

本月實現主營收入292萬元，較預算減少58萬元。其中冷庫實現收入73萬元，較預算減少2萬元；堆場實現收入199元，較預算減少55萬元；修箱實現收入17萬元；代理實現收入3萬元。

倉儲業務方面：春節前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。

3、變動成本分析。

本月實際發生變動成本114萬元，較預算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務費減少4萬元；維修費減少3萬元。

累計發生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預算16%，略高于收入增長比例，后期應該會降低。

從變動成本的構成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務；其他運行費主要是驗箱費和edi費等，合計占17%。

4、固定成本分析。

本月發生固定成本122萬元，較預算減少33萬元，主要是預算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發生占年度預算的13%。

本月發生財務費用24萬元，為建行貸款的利息支出。

1、應收賬款情況。

超期大額應收賬款說明：大連宜達貿易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關聯企業，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結算。

2、其他項目說明。

其他應付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應付款。

1、經營現金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。

2、投資現金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。

3、籌資現金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。

1、本月工作總結。

空箱堆高機評標及比價等前期工作。

xx年部門預算指標分解工作。

場地空箱費率整理分析工作。

xx年資金計劃安排工作。

2、下月工作計劃。

xx年度所得稅匯算清繳工作。

xx年度各項年檢準備工作。

xx年融資準備工作。

財務分析報告

從總體來看，企業的資產總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認為，企業資產總額的減少，將會減少企業的競爭實力。從結構來看，企業9月份的資產總額中，流動資產占69.30%，長期股權投資占1.44%，固定資產占11.67%，無形資產占3.24%。考慮到該公司為稀土生產企業，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產結構，基本上可以滿足企業內部產品生產、對外股權投資等戰略發展的要求。

從結構的變化來看，貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降，而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長，應該成為分析過程中關注的重點。

從負債與所有者權益的結構來看，企業的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現凈利潤所致。

(二)資產負債表各主要項目的分析。

1.對貨幣資金及其質量的分析。

從總體規模來看，企業貨幣資金規模由3月份占總資產的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規模有一定的下降。從融資方面來說，企業從債權人那里借入款項有所增加，表明企業的現金比較緊缺。企業從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此，對企業資金運用質量的分析，應當結合對有關項目的質量分析。

2.對在建工程質量分析。

從在建工程的規模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。

3.對無形資產質量的分析。

公司的行業特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權，還有商標權、軟件系統等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續發展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業自身開發無形資產的能力有了較大的提高。

4.對短期債務情況的分析。

該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%，應付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業的經營狀況較為良好，現金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業之間的合作關系。

5.對企業應交稅費的分析。

在應交稅費方面，公司3月份的應交稅費為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。

(三)資產負債表的總體評價。

綜上所述，企業的資產總體質量較好，能夠維持企業的正常周轉。其中，企業的資產中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業資金周轉順利;其他應收款中關聯企業占用資金為0，所以不用擔心。對企業的負債而言，沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢，而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業沒有充分發揮財務杠桿的作用。

(一)利潤表總體狀況的初步分析。

步分析。

(二)利潤表主要項目的分析。

1.對營業利潤的分析。

就營業收入而言，公司2012年9月份共實現營業收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業成本占營業收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快，且對外投資出現了盈利，對營業利潤產生了有力的影響。在收入增長的前提下，營業稅費和銷售費用的增加實屬正常，銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業收入的比重有所下降，說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。

2.對凈利潤的分析。

由于公司營業外收入比3月份增長144.85%，但營業外支出增幅遠遠超過營業外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩定性，不應成為利潤的主要來源。

(三)利潤表的總評價。

從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業績上升的主要原因，主要是銷售收入的規模增長較大，另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應引起各方的關注。

三、現金流量表分析。

(一)現金流量表總體狀況的初步分析。

從總體上看，公司2012年9月份的現金及現金等價物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經營活動現金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動現金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。

(二)現金流量表主要項目的分析。

1.經營活動現金流量分析。

從報表上的內容來看，“銷售商品、提供勞務收到的現金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務支付的現金”也增長了187.67%，對經營活動現金流量凈額的影響似乎不大，實際上也預示著公司經營活動規模的擴大。“銷售商品、提供勞務收到的現金”的增加，或者表明銷售規模上升，或者應收賬款減少，或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份支出增加，會使存貨規模增加，或者預付賬款規模上升，或者應付賬款規模減少。

結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應收票據增加了52.33%，而應收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務收到的現金”明顯好于3月份，這是企業銷售規模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規模擴大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項稅費”有所增長應屬正常。“支付的其他與經營活動有關的現金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費用”、“營業稅費”等增加，導致了現金流出量的增加。

總體上看，經營活動現金流量凈額為正數，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經營活動的現金需要。

2.投資活動現金流量分析。

險特別需要報表使用者予以關注。

3.籌資活動現金流量的分析。

從現金流量表中可以看出，公司籌資活動現金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現金，所收到的現金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現金比較緊缺。從公司發展的實際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現金補償了現金流入的不足，滿足了經營活動的現金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強，面臨的融資環境還是比較寬松的。

(三)現金流量表的總體評價。

綜上，公司現金及現金等價物凈增加額為負數，主要是當期投資活動現金流出量過大所致，其體現了公司發展戰略的要求;當年經營活動現金凈流量為正數，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經營活動的現金需求。

為了進行分析，計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率，如下表所示。

包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表。

由于條件所限，沒有取得同類企業的可比性比率資料，因而不能進行企業間的比較。

(一)短期償債能力分析。

從相關指標中看出，流動比率、速動比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。

反映短期償債能力的指標，除了流動比率和速動比率等指標外，還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。

(二)長期償債能力分析。

從相關指標中看出，公司的資產負債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標本身來看，企業的資產負債率處于中等偏下水平，表明企業通過長期負債融資還有空間。此外，必須強調的是，對企業長期融資能力的評價，還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大，債權人承擔的風險有所降低。

從相關指標中看出，公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高，說明公司資產的總體運轉情況比較理想，這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然，這與公司當年收入規模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的。可以初步認為，企業資產的整體周轉質量較高。

從相關指標中看出，反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業的營業利潤之間有著內在的聯系，該公司的上述周轉率很快，進而也提升了公司的盈利能力。

從相關指標中看出，現金流動負債比有所上升，而現金債務總額比指標9月份比3月份有所下降，表明公司現金流入對債務清償的保證有所上升，償還短期債務的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時提高獲現能力，是企業在今后運營管理中的重點。

五、綜合評價。

綜合上述分析，內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況，經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效，資產周轉速度有所加快，營運能力不斷增強。但值得注意的是，資產總額呈現小幅下降，這對公司的市場占有率和規模不會產生太大的影響，應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題，如產品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下，如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一，以長期股權投資為主的情況下，如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地，如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。

財務分析報告范文財務分析報告

本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

1.財政補助收入情況。

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業支出情況。

事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況。

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議。

1.積極做好對其他應收款的清理工作。

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產的管理。

固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

3.重視日常財務收支管理。

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

××財務科。

xx年xx月xx日。

財務分析報告

財務分析報告要對可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力發生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

由于金融創新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。

只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。

企業須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業，尤其是老企業，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業操縱利潤或粉飾業績。

要盡可能多的披露與企業未來價值預測相關的一些信息，諸如企業投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發等方面的企業內部條件和外部環境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業未來價值趨勢提供有用的信息服務。

第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業對社會的真實貢獻額，有利于協調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門了解企業對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發展。

主要表現在如下兩個方面：一是環境本身對企業生存和發展的影響;二是因環境而引起的社會變化對企業生存和發展造成的影響。

如果企業受環境的影響無法持續經營，基于持續經營基礎上的會計信息也就毫無意義。

而且，了解因環境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環境風險損失等影響企業發展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。

財務分析報告

引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。

目錄。

正文。

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)。

3、公司的主要產品或者業務情況。

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。

5、股本變動及股東情況分析。

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。

3、公司近三年開展的治理活動及其效果。

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。

6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用情況。

7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。

8、履行社會責任報告情況。

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)。

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)。

4、法律、法規的影響分析。

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。

1、公司行業市場排名。

2、市場占有率。

要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。

1、競爭能力(競爭優勢)分析。

體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面。

方法:swot分析。

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)。

償債能力指標。

盈利能力指標。

管理效率指標。

現金流量指標。

3、三張報表及附注的分析。

注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。

1、重大事項分析。

重大訴訟仲裁事項。

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。

2、關聯交易及其分析。

日常關聯交易、重大關聯交易。

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析。

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析。

7、其他。

1、存在的問題。

2、建議措施。

3、結論性意見。

功倍的效果。

財務分析報告

截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。

本項目承包單價按xxxxx與業主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業主計量清單還未出來，計量收入及形象產值均為預估金額。

本項目無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業科目結轉的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。

施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。

所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產值1.28億核算。

項目盈虧預測明細。

本項目承包單價按xxxxxxx與業主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據，造成我項目計量被動。現在業主又下發新的計量規則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。

主要項目施工連隊結算也因業主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。

按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。