在現代社會中，單位的作用不僅是提供就業機會，還承擔著推動社會發展和服務社會的責任。下面是一些單位總結寫作的技巧和經驗，希望對大家有所幫助。

鄉鎮行政事業單位內部控制工作總結

根據財政部和陜西省財政廳的統一安排部署，延安市財政局印發了《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業單位今年9月底前，組織開展內部控制基礎性評價工作。這是對單位內部控制建設情況進行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內部控制制度的建立與實施工作。

財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業單位內控建設指明了方向，確立了目標，要求各單位圍繞財政資金分配使用、國有資產管理、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等重點領域和崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵風險控制點，開展單位內部控制基礎性評價工作。

為進一步加強對我市行政事業單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，市財政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎性評價工作領導小組，對我市開展此項工作做了進一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財政廳陜西省審計廳關于貫徹實施行政事業單位內部控制規范的指導意見》(陜財辦會[20xx]18號文件)，開展一次經濟風險評估，向單位領導班子提交書面評估報告。市財政局將對各單位評價工作進展情況和評價結果進行監督檢查，實行通報和責任追究制度，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，進行通報并督促改進。各縣區、各部門要加大對此項工作的宣傳，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。

按照我市內部控制基礎性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內容通過評價報告向單位主要負責人匯報，以明確單位下一步內部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。各縣區財政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財政局報送內部控制基礎性評價工作總結報告，總結報告內容包括本縣區、本部門開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。

對當前行政事業單位內部控制工作的意見建議

1.內部控制觀念淡薄。良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

2.內部控制制度不完善。財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠。行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要。管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。

5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠。目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結

政監、紀委、財務等相關部門，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，推廣先進經驗和做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

近日，宣漢縣公安局警務保障室根據財政部《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》文件精神，迅速落實，制定了《宣漢縣公安局關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施方案》，并向局屬各部門、派出所發文，要求各單位于20xx年底前完成內部控制的建立和實施工作。

加強組織領導。為做好這項評價工作，根據實施方案，縣公安局成立了由主要領導擔任組長，副職領導任副組長，局辦公室、警務保障室和隊(所)負責人和會計人員任成員的宣漢縣公安局行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組。

明確工作目標。要求局屬各部門、派出所以及相關人員迅速行動起來，廣泛動員、精心組織，在10月上旬全面啟動內部控制基礎性評價工作。《實施方案》要求各單位必須高度重視此項工作，要將評價得分、扣分情況、特別說明等在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，找出內控建設的不足和差距并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制的水平和效果。同時要求內部控制基礎性評價報告應當作為20xx年決算報告的重要組成部分。

做好宣傳督查。要求局屬各部門、派出所要認真總結經驗，做好宣傳報道、信息報送等工作。要加強對全局和各部門內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作如期完成。

加強部門協作。政監、紀委、財務等相關部門，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，推廣先進經驗和做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

對當前行政事業單位內部控制工作的意見建議

貫徹落實內控制度是我行適應國內外資本市場監管的客觀需要，也是規范企業治理、降低經營風險的重要手段。如何加強基層行的內控制度建設，增強柜面人員合規意識，提高內控制度執行力，是當前亟待探索和解決的問題。

作為上市公司，我行在內控機制的建立與健全方面已經有了一套比較系統的方法與理論，但是隨著社會環境等因素的變化，有些基層行的內控制度建設仍然存在一些問題。比如：對內控制度重視不夠，風險防范意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實到位;部分內控制度的操作性不強。主要體現在：一是員工整體素質參差不齊，不能適應新形勢發展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內控制度讓位業務發展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執行力效果欠佳;四是內控制度的執行激勵措施不系統，缺乏有效的約束力。

二、提高基層行內控執行力的建議。

提高內控制度執行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責。各級行必須上下聯動，不斷完善內控管理，共同提高內控制度的執行效力。

1.建立健全激勵約束機制，強化責任追究。在制定考評指標和激勵措施時，應分階段制定相應的考評內容。要強化“上追兩級”責任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內控規章制度，要及時梳理和修訂。

2.切實加強培訓，進一步提高員工的道德修養。要創新培訓方法，提高柜面人員的制度執行意識，堅決摒棄應付檢查、僥幸過關的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴謹的工作態度，敢于堅持原則，不折不扣地執行制度。要加強人才引進工作，進一步優化基層行的人力資源配置。

3.利用科學的風險控制評價體系，檢驗內控效果。要改變“頭痛醫頭、腳痛醫腳”的弊病，提高各業務職能部門的協作能力，定期對基層行內控制度的執行力進行科學評價，并將評價的結果與績效考核掛鉤。

4.強化委派營業主管管理，守好內控前沿主陣地。要理順委派營業主管定位、提高其地位和待遇，充分發揮其主觀能動性。同時，要充分發揮委派營業主管與風險經理、紀檢特派員三位一體的監控監督機制，防止因業務轉型，削弱防范風險和內控管理職能。

5.加強內控合規文化建設，努力實現“四個轉變”。一是從單靠約束轉變為約束和以人為本相結合。二是從被動防堵轉變為建立防控長效機制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規范轉變為自覺作為，從深層次上改變員工的行為習慣、思維方式和價值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉變為歡迎檢查，將案件及時消滅在萌芽狀態。

鄉鎮行政事業單位內部控制工作總結

為進一步貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)，總結各地區、各部門、各單位創造的好經驗、好做法，積極發揮先進典型的示范引領作用，財政部近日發文《關于報送20xx年上半年行政事業單位內部控制工作總結的通知》(財會〔20xx〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區、各部門認真做好20xx年上半年行政事業單位內部控制工作總結。

各區財政局、各市屬行政事業單位主管部門要高度重視，根據《通知》要求，結合《廈門市財政局廈門市審計局關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》(廈財會〔20xx〕29號)及《廈門市財政局轉發財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(廈財會〔20xx〕33號)文件要求，在做好各單位內部控制基礎性評價的基礎上，認真組織好本地區、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業單位內部控制工作進行全面總結，重點突出創新性及成效。工作總結應包括但不限于以下內容：動員部署情況、協調工作機制建立情況、具體實施方案、宣傳培訓情況、經驗做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。

各區財政局要組織區屬行政事業單位全面總結各單位20xx年上半年內控建設工作情況并匯總總結本區20xx年上半年行政事業單位內控建設工作情況;各市屬行政事業單位主管部門要組織所屬單位總結各單位20xx年上半年內控建設工作情況并匯總總結本部門20xx年上半年行政事業單位內控建設工作情況;各區財政局、各市屬行政事業單位主管部門應匯總總結報告并形成書面報告，于9月25日前反饋我局，紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局各對口聯系業務處室，電子稿通過廈門市財政局網站—“廈門市行政事業單位內部控制基礎性評價報告、工作總結報告模塊”上傳總結報告(文件名統一為：20xx年上半年行政事業單位內部控制工作總結報告—xx單位)。有條件的區(部門或單位)可以總結提煉所轄單位內部控制建設的經驗做法，擇優向我局報送1-2個行政事業單位內部控制典型案例。我局將匯總各區、各部門報送的內控工作總結，并視報送情況挑選提煉典型案例報送財政部會計司。

市財政部門將把反饋書面報告情況納入市對區、對各一級預算單位的績效考核范圍。

對當前行政事業單位內部控制工作的意見建議

健全行政事業單位內部會計控制制度，是加強財務管理的重要措施。筆者在最近參與的財務集中檢查中發現，部分行政事業單位內部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在,既制約了行政事業單位的工作效率和效果,同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施。為此，本文試通過對相關問題進行梳理，提出加強健全內控防范機制的建議，為進一步加強行政事業單位內控制度建設提供參考。

(一)內控環境薄弱，內控意識淡薄。

內控意識是內控環境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。有的單位一把手缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，重事業發展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解，認為內部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業務為由，將一切責任推給會計承擔。因此很多單位的內控制度環境薄弱，內控意識相對淡薄。

(二)會計核算不規范,資產家底不清。

有效的內部控制需要有健全的會計記錄系統。但通過檢查發現不少單位的會計核算不規范，主要表現在:一是原始憑證管理不規范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據記錄的經濟業務與實際經濟活動事項不符、內容不合常規;一些貨物銷售企業在沒有正式發票的情況下，借用其他單位發票，導致開票單位與領購單位名稱不一致;一些單位使用往來結算收據、自制收據和單位內部收據作為依據報銷等。二是賬務核算處理不規范。如有的單位在年終結賬時,不將收入和支出結轉“結余”科目,而是將收入和支出相對轉,使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況;還有的單位,兩套會計核算制度同時運行,支出核算混亂。三是固定資產管理混亂,存在賬外資產。有的單位固定資產賬上有但實際上資產已不存在,而有些實際使用的資產卻未作價入賬,形成賬外資產;另外還存在不同單位之間的資產調撥、轉移,未辦理相應手續等現象。

(三)內部審計和監督機制不健全，未建立配套的追究問責制。

內部審計是內部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現內部控制目標的重要手段。由于對內部會計控制制度的認識欠缺，部分行政事業單位內部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內部會計控制制度，但因領導重視不夠，使制度的作用未能得到充分發揮、形同虛設，造成國有資產的大量流失。當內部會計制度的缺失、失效而造成經濟損失時，多數只限于追究直接領導和主要責任人的責任，對相關人員影響不大，沒有明確的追究問責制、無章可依。因此，財會人員對內部會計控制制度的認識總達不到一個高度、沒有休戚相關的意識、沒有急迫感。

目前，部分行政事業單位對內部控制存在誤解，有些行政事業單位對內部控制的概念非常模糊，不理解內部控制的意義所在，認為內部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計工作，導致行政事業單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業務素質偏低，對內控認識不透;有的單位負責人不支持會計工作，使內部會計控制制度的作用得不到有效發揮。

(二)現行授權機制容易造成內控制度失效。

在內部會計控制制度的設置上，會計監督人員受單位領導管理，其監督權力也由單位領導授予。這種被領導者監督領導者的設置，本身不符合管理學基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現管理層的意志，致使內部會計控制監督“名存實亡”。

(三)相關政策不到位，會計監督乏力。

近些年來，國家對建立健全內部控制制度雖然做出了規定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內部控制制度，缺乏可操作性的監督制約措施。

(一)增強內控意識，強化單位負責人責任意識。

內部控制制度制定以后，單位負責人要真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，并要通過宣傳和動員，要求所有的工作人員對于內部控制制度的相關規范和條例進行學習，同時將每一項規定具體落實到相應的工作部門，以提高工作人員對內部控制制度的認識。在內部控制中要明確每一名工作人員的具體責任，通過將責任落實到個人，實現內部控制的作用。通過提高工作人員的內部控制意識，營造一個良好的內部控制環境。

(二)加強會計人員、內審人員的培訓，夯實會計基礎工作。

行政事業單位的會計人員要注重業務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內部控制的重任。內部審計人員實行持證上崗，由審計機關負責對全市內審人員進行業務培訓，對于經培訓后資質仍然達不到要求的財務、內審人員，相關部門要及時調整。鼓勵審計機關采取“以審代訓”、聯合審計等多種形式，促進提高內部審計人員能力，更好地整合部門審計資源，提高審計監督整體效益。

(三)加強內部審計和監督機制，完善單位內部控制體系。

行政事業單位應當在財務部門和其他管理部門以外單獨設立內部審計部門、配備內審人員并確保其擁有較強的獨立性，切實開展內部審計工作，使之不再流于形式。充分發揮內部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內部審計對本單位財務控制情況比較了解，因此可以準確把握內部會計控制的薄弱環節及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經常性的、連續性的跟蹤審計監督，幫助有關部門逐步加強和完善內部會計控制，使內部會計控制起到應有的作用。

(四)建立內部會計控制制度的考評體系，強化責任追究制。

《內部會計控制規范―基本規范》第七條第二款規定“內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。”對一些單位領導隨意任用會計人員，或因個人意志導致內控失效的要予以追究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結合，才能激勵和鞭策推行內部控制制度的有關部門及干部職工盡心盡責地做好內部控制工作。

總之，建立并嚴格執行單位內部會計控制制度，對于規范會計行為，提高會計信息質量，強化管理，控制風險，防止、發現、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內部會計控制建設問題，強化單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經濟犯罪行為。

對當前行政事業單位內部控制工作的意見建議

隨著我國改革開放的不斷深入，促進了我國經濟的進一步發展。當前，我們所要面對的是對提高經濟發展的質量及其效益加強重視，加快促進經濟轉型，保證我國經濟在穩健中不斷發展。正是在這種現實情況下，要求我們在迅速發展后，積極構建具有高質量、高效益和生態好、代價低的經濟發展新常態。此新常態主要指的是我國經濟發展進程由高速提高向中高速提高上轉變，升級和優化現行的經濟結構，將投資驅動這一經濟要素轉變為創新驅動。新常態下，我們除了要面對新的挑戰，同時還要把握好新的機遇，提高適應新常態的能力，做好行政事業單位內部控制的強化工作，從而推動行政事業單位穩定健康的持續發展。

當前，加強內部控制已經成為了行政事業單位不可缺少的工作之一，只有做好此項工作，單位的業務活動才能夠順利有序的進行，單位的資產才能夠更加安全完整，避免錯誤行為與舞弊行為的發生，確保單位會計資料具有較高的真實性、合法性以及全面性。行政事業單位內部控制過程中，應確保資金健康運行，增強資金使用率，根據相關法律法規加強單位管理，確保資產的安全完整性，提高財務報告的真實性。雖然行政事業單位不屬于營利單位范疇，但加強其內部控制至關重要，已經成為了行政事業單位持續健康發展及提高各項職能運行效率的前提，所以，當前我們的首要任務就是以加強行政事業單位內部控制為目標，保證單位安全高效的持續運行。

(一)缺乏較強的內部控制意識。

具體表現在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統的管理理念，將重點放在了自身的政績與事業發展上，對于單位的內部管理十分的漠視，并且內部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領導一直以服務公共事業為主要職責，而忽視了加強單位成本核算、生產經營等各方面的管理力度，片面認為內部控制屬于財務部門工作范疇，與其他部門關系不大，更有甚者認為內部控制就是預算控制。雖然有的行政事業單位構建了相應的內部控制制度，但實際執行力不強，僅僅作為一種形式，致使其應有的效用未得到淋漓盡致的發揮。二，有的行政事業單位沒有科學合理的進行崗位設置，造成有關人員缺乏較高的崗位責任約束意識，并且內部控制相關知識單位內部未加強宣傳與必要的培訓，最終造成工作人員難以快速高效的構建與實施內部控制，阻礙了財務控制與監督作用的發揮，出現了明顯的業務控制脫節問題。

(二)會計基礎工作質量、會計人員整體素質有待提高。

要想保證內部控制制度的有效構建與執行，除了要有較高質量的會計基礎工作外，還需要一批優秀的會計人員。當前，我國有部分行政事業單位的會計基礎工作缺乏較高的質量水平，規范化程度有待提高。和企業的會計核算相比，行政事業單位的會計核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統管理理念的影響，使得單位會計基礎工作成為了一種擺設，對其規范性缺乏嚴格的要求。此外，由于單位財會人員綜合素質不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計判斷準確度不高，內部控制執行力不強，致使內部控制具體執行中達不到理想的目標。

(三)會計內外監督機制效果不明顯。

據筆者了解，當前有部分行政事業單位并未構建內部審計機構，有的雖然構建了這一機構，但其應有的效用未得到發揮，同時未針對單位會計工作和經濟活動構建相對應的監督機制。此外，外部監督的弱化也會導致內部會計控制效用的全失。單位通常將焦點放在了資金的預算、分配、使用上，對資金使用過程中產生的效益與監督力度較為忽視，這對單位的財務管理工作是不利的。

行政事業單位應根據當前的新常態進行管理制度的構建，根據現代社會的發展變化，積極探索有利于行政事業單位內部控制建設的具體策略。

行政事業單位領導與工作人員對內部控制的有效建設與執行具有重要作用，所以要求行政事業單位內部全面普及內部控制相關理念與知識，以保證內部控制工作穩定有序開展。具體應從以下幾方面入手：一，單位領導應高度重視內部控制的構建與執行，加強管理層內部控制意識，提高內部控制的重視程度，確保內部控制制度在實際中得到全面落實。二，內部控制制度構建過程中，必須以人人負責的觀念為主，確立清晰的權責關系，發現責任風險問題，應追究相關責任人，給予一定的處罰，提高相關人員的責任心。三，提高內部控制相關知識的宣傳與培訓力度;首先，所有省、市、區有關部門要加強管轄范圍內的行政事業單位領導層的教育培訓力度，讓其真正認識到內部控制的重要性。同時還要做好有關領導和人員的考核工作，保證他們有較高的業務能力和業務素質。其次，積極主動學習新(年1月1日)施行的《行政事業單位內部控制規范(試行)》，全面了解掌握相關規定，并從中找出自身存在的不足，從而制定相應的解決策略，促進行政事業單位內部控制工作深入改革與穩健發展。另外，內部控制的年終考核也是行政事業單位的重點，應予以重視，對已經存在的考核指標要不斷的優化與完善，做好有關領導與人員的綜合考核。

(二)提高會計基礎工作質量及會計人員的綜合素質。

首先，行政事業單位內部控制要想有效實施，較高的會計基礎工作質量是其前提條件，若會計基礎工作質量較低，那么將不利于單位內部控制制度的全面推行。根據這些情況，單位應積極構建完善的財務管理制度，采用先進的電算化工作系統，從而防止工作隨意性，保證會計基礎工作高效性。對于日常的管理工作行政事業單位也應進行相應規范，科學合理設置會計崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監督與制約，高效推動會計控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計人員的素質高低與否不僅對行政事業單位內部控制的設計起到了關鍵性作用，而且對內部控制的執行也有著不可忽視的影響，所以會計人員整體素質的提高直接決定了完善的內部控制制度構建。新常態下，一名優秀的會計工作者除了要掌握相關的知識技術外，還要全面了解國家頒布實施的相關法律法規，不斷提高自身的職業道德水平和學習積極性。行政事業單位應開展相關的講座、培訓等活動，對會計工作者進行再教育，使其知識結構得到不斷更新，這樣會計工作質量水平就會隨之提高。

四、結論。

綜上所述可知，隨著我國經濟發展進入新常態，行政事業單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構建適應現代社會的內部控制制度，提高應變思維能力，樹立新的觀念，推動內部控制制度的建設與發展，從而保證其在新常態下事業單位中的效用全面發揮。隨著新《行政事業單位內部控制規范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業單位內部控制將得到整體提高，對行政事業單位的有效改革與發展提供了重要保障。

行政事業單位內部控制工作的組織實施情況范例

按照財政部門關于做好行政事業單位內部控制工作的部署要求，我所高度重視，及時召開動員部署會議，明確內控目標、落實責任，加大宣傳培訓，內控制度貫徹執行初見成效。下面將我所20xx年以來內部控制工作總結如下。

一、工作成效

強化組織領導。按照區財政局、區住建局關于做好行政事業單位內部控制有關要求，建立內部控制領導小組，切實加強對內部控制規范實施的組織領導，精心組織，周密安排，確保了內控規范的實施到位。強化對干部職工的宣傳教育，組織學習行政事業單位內部控制規范工作的重要意義、程序管理和具體內容，營造了貫徹實施內控規范的良好氛圍。

狠抓制度建設。在堅持內控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等原則的基礎上進一步完善了我所內部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內控制度，大大提高了管理服務水平及風險防范能力。如：實行預算管理制度，逐步提高預算編制的科學性，強化對經濟活動的預算約束;實現資產歸口管理，定期盤點，賬實相符;實行合同歸口管理，規范了合同簽訂與監督履行;按照國家統一的會計制度編制財務報告;對單位的支出嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規定執行;加強信息化建設，基本實現了單位的經濟活動與內控流程的信息化等等。

從嚴規范管理。結合我所實際制定了行政事業單位內部控制工作相關管理制度，將“三公經費”政府采購、固定資產、建設項目、預算決算和財務收支等各項需內控的項目歸類整理，并對風險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴格的風險防控責任制度和操作規程，并具體細化到責任人，確保內控工作有崗有責有人抓。

強化協調聯動。建立了向上與區財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務活動之間良好的溝通環境和條件的聯動協調工作機制，保證內部控制功能發揮的信息與溝通的需求。并定期召開協調聯系會議，研究解決具體實施過程中出現的問題和下一步內控工作部署。同時，節開支陪財源。嚴控“三公經費”和沒有必要的開支，對園林車輛進行嚴格管理。

二、存在問題與建議

盡管我所內部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，把內部控制看成僅是財務部門的事。二是內部控制制度不完善。雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，內部控制制度未能發揮應有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業務股與辦公室、上級主管部門溝通協調還不夠等等。需要我們在今后工作中堅持問題導向，抓整改、強舉措、建機制。

內部控制建設是一項長期的、需要與時俱進的系統工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進行培訓，加大內控培訓力度，推動內部控制體系的進一步完善，促進下屬各單位事業的健康、可持續發展。

年度行政事業單位內部控制工作組織實施情況報告精選文檔

為進一步加強單位內部控制建設工作，按照省財政廳《關于開展行政事業單位20xx年度內部控制報告監督檢查工作的通知》(川財會[20xx]27號)的要求，我單位已在9月份組織開展內控制度建設的自查工作，現將自查情況匯報如下:。

一、內控制度建設情況:。

自20xx年1月1日《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，我單位積極組織開展了貫徹實施《行政事業單位內控規范》的工作，在堅持內控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的基礎上進一步完善了本單位的內部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內控制度，提高了單位的管理水平，規范了內部控制，加強了廉政風險防控機制建設。主要有以下幾點：

(一)對不相容崗位相互分離，由單位支部副書記(主持工作)胡紹友主持制定《內部控制工作方案》，成立內部控制領導小組、內控辦設在財務辦公室、內控監督檢查由行辦室負責，明確了領導小組、內控辦、財務室、行辦室等組成成員的職責及分工，形成相互制約、相互監督的工作機制。

(二)內部授權審批控制，對所長、副所長、水利辦公室、水政辦公室、財務辦公室、行政辦公室等分別授權簽定目標責任書，進一步明確各崗位工作職責、處理事項的權限范圍、審批程序等，建立重大事項集體決策和會簽制度。各辦公室工作人員在授權范圍內行使職權、辦理業務。

(三)根據單位情況實行歸口管理，成立聯合工作小組由財務室牽頭，行辦公室監督，對單位相關經濟事項進行統一管理。

(四)在業務層面的內部控制方面，完善了單位的預算管理辦法、收支管理辦法等，明確收支管理領域內部控制的決策、管理、執行等職責，嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規定執行。建立健全票據管理制度，對財政票據的申領、啟用、核銷、銷毀等進一步規范化，并建立票據臺賬由出納負責管理。

(五)在資產管理方面，完善了資產管理辦法，建立資產臺賬，尤其在20xx年對行政事業單位資產進行全面清查核實，進一步完善了資產信息系統，實現了對資產的動態管理。

(六)在會計控制方面，完善了單位的會計管理辦法，強化會計人員管理制度，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿等處理程序。

二、強化內控監督：

為保證資產安全和有效使用，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。我單位對決策、執行、監督等進行分離，建立了崗位責任制、內部監督等機制。在此基礎上，還堅持內控與外審相結合，每年縣財政局都會對單位賬務進行相應的檢查或審計。

三、內部控制建設的不足。

(二)在內部控制文化建設方面還需要積極培育符合際情況的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。

開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結

一是加強組織領導。為進一步指導和促進全市各行政事業單位順利開展內部控制基礎性評價工作，推動各單位如期完成內部控制建立與實施工作，市財政局成立了由黨委書記、局長任組長，分管會計工作副局長，有關科室負責人為成員的行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計科牽頭。組織有關業務科室召開工作會議，對全市內控工作進行了安排部署。

二是制定工作方案。結合本市實際，以紅頭文件形式向全市各行政事業單位下發了《大冶市財政局關于開展全市行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施方案》，工作方案對各項工作任務和要求作出了詳細規定。

三是明確目標任務。要求各行政事業單位嚴格按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》的xx項評價指標和填表說明，認真自評打分，逐項檢查內部控制建設情況，查找現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，并形成《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》。通過“以評促建”，確保在20xx年底前按照財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔20xx〕21號)的要求，如期建立與實施內部控制工作，提升內部控制水平。

四是開展業務培訓。為進一步提高各行政事業單位內部控制工作人員的業務水平，市財政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期《行政事業單位內部控制規范(試行)》培訓班，邀請有關專家進行授課，全市240多家行政事業單位各派出1人參加了培訓。

五是深入單位督導。市財政局相關業務科室深入全市各對口行政事業單位進行業務指導和檢查，解答各種疑難問題，確保各單位評價結果真實、準確，推動各單位不斷健全內部控制體系，提高內部控制水平和效果。

行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結

內部控制評級，是指以內部控制評級指標體系為基準對單位內部控制建立和實施情況進行全面評價和分類分級，并對評級結果進行有效運用的過程。通過內部控制評級，可對單位內部管理進行的一次全面系統的評價診斷，發現當前存在的不足和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，明確單位內部控制建設的重點，推動各行政事業單位20xx年底前完成建立與實施內部控制的'目標。

(一)堅持全面性原則。評級工作主要包括內部控制的設計與運行兩個階段，貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制水平。

(二)堅持重要性原則。內部控制評級應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。

(三)堅持問題導向原則。內部控制評級應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制評級應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應。

(五)堅持客觀性原則。評價工作應采用以單位的`基本事實為主要依據的客觀性指標進行評價，評價結果應當如實反映單位經營管理的風險狀況和管理水平，以確保內部控制設計與運行的有效性。

(一)大連市行政事業單位內部控制評級工作領導小組，是大連市推進行政事業單位內部控制評級工作的領導機構，負責大連市內部控制評級工作方案及相關配套政策的制定及監督指導。

組長：

副組長：

(二)領導小組下設辦公室，辦公室設在市財政局會計處，具體負責內部控制評級標準的擬定、解釋及組織實施工作。各行政事業單位和縣(區)根據實際情況建立工作領導協調機制。

(三)咨詢專家評審委員會。

行政事業單位內部控制規范是一項重大的管理制度創新，為此成立咨詢專家評審委員會，具體負責評級標準的研究制定、評價完善等咨詢服務工作，通過獨立的第三方評估提升評級結果的客觀公正性，保障我市各行政事業單位內部控制體系建設工作的順利進行。

(一)組織動員階段(20xx年9月)。

召開全市動員及實施大會，充分利用電視、網絡等媒體向全社會進行廣泛宣傳，為全面開展實施內部控制評級工作營造良好氛圍。

(二)培訓推廣階段(20xx年9月)。

對各單位負責人、財務人員及有關人員開展內部控制評級的系統培訓，知曉內部控制評級工作的意義、內容和實施過程，為全面有效開展評級工作提供智力支持和人才保障。

各單位可登錄大連會計網，進入“大連市行政事業單位內部控制評級系統”，開展自評工作，并于20xx年9月底前，完成內部控制相關評價及報送工作。

1、建立健全內部控制評價體制和機制(20xx年9月)。

各單位應根據內部建設要求，進一步完善內部控制評價的組織建設、機制建設和制度建設。成立單位“一把手”任組長的內部控制工作領導小組，確保內部控制評價工作有效開展。

各單位應制定內部控制評價工作方案，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排等相關內容，報單位辦公會或其授權機構審批后實施。

各單位可結合自身性質及業務特點，在內部控制評價底稿的基礎上增加與單位內部控制目標相關的其他評價指標(補充評價指標)，并以此為依據進行內部控制現場測試，充分收集內部控制設計和運行是否有效的證據，研究分析內部控制缺陷，最終形成符合單位實際的內部控制評價工作底稿。

4、編制并報送評價報告(20xx年9月)。

各單位應根據《大連市行政事業單位內部控制自我評價操作手冊(試行)》(詳見附件)要求，編制內部控制評價報告，經單位負責人批準加蓋單位公章后提交上級主管部門或領導小組辦公室。內部控制評價報告包括但不限于評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容。有所屬單位的部門或單位，應當在部門本級及各所屬單位內部控制評價工作的基礎上開展綜合性評價，形成本部門或單位的內部控制評價報告。

(四)專家復核階段(20xx年10月11月)。

1、現場復核(20xx年10月)。

領導小組辦公室組織成立咨詢專家評審委員會，對各單位內部控制評價情況進行現場復核，對單位內部評價方案、組織實施情況、評價工作底稿、評價報告等內容進行審核驗收，如實填寫內部控制評級底稿。

2、計分定級(20xx年11月)。

領導小組辦公室根據專家復核結果，確定各單位內部控制設計與運行有效性的客觀得分和相應等級。

(五)成果應用階段(20xx年11月xx月)。

通過定期公開面向單位內部和外部的內部控制評級信息，建立起規范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，有效發揮信息公開對內部控制建設的促進和督導作用。

各單位內部控制自我評價報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行提交。

(六)經驗總結階段(20xx年xx月)。

1、各單位應當于20xx年11月20日前，向領導小組辦公室提交單位內部控制評價工作總結，內容包括單位內部控制評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，將通過有關媒體進行重點宣傳報道。

2、20xx年xx月31日前，市財政局對全市內部控制評級工作情況進行匯總整理，編制總結報告，及時報送財政部。

(一)強化組織領導。

各單位要切實加強對內部控制評級工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保全面完成內部控制評級工作，通過“以評促建”的方式推動單位內部控制水平的整體提升。

(二)加強督導檢查。

各單位應當按照統一規定的格式和要求，開展內部控制評級工作，確保評價結果的真實、可比、有效。對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時反饋以協調解決。

(三)強化宣傳引領。

充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，對單位內部控制評級工作及其成果進行多層次、全方位的持續宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經驗交流會、現場工作會等形式，推廣典型經驗與做法，發揮先進單位的帶頭示范作用。

行政事業單位內部控制規范實施情況總結匯報

孟夏草木長，清和好時節。今天是“六一”國際兒童節。按照往年的做法，這一天的校園和幼兒園里琴聲悠揚、舞姿優美、歌聲嘹亮，少年兒童們踴躍參加豐富多彩的慶祝活動，接受老師和家長們以及社會各方面的殷切祝福，盡享屬于自己的節日歡樂。

然而，去冬今春這場突如其來的疫情，使得一些地方的孩子們暫時無法返回到校園和幼兒園里，無法與老師和小伙伴們在一起，歡度一年一度的兒童節。

師生團聚歡度節日的愿望無法實現，但是節日的儀式感不可或缺也不能省略，孩子們的節日記憶不能空白。

歡度“六一”的內容有多樣，家長和老師要讓孩子們懂得，“今天做祖國的好兒童，明天做祖國的建設者”。少年兒童是祖國的花朵，更是祖國的未來。自古英雄出少年，有志不在年高。只有從小樹立遠大志向、養成良好品德，好好學習、天天向上，爭當德智體美勞全面發展的好學生好少年，將來才能成為有用之才、社會棟梁，長大后當好中國特色社會主義事業的優秀接班人。“少年強則國強”是一個真理。今朝立下立鴻鵠志，長大爭做奮斗者。幸福不是毛毛雨，幸福不是免費午餐，幸福不會從天而降。生活靠勞動創造，人生也靠勞動創造。人人都是勞動者，人人都是追夢人。每一位少年兒童都是未來的主力軍、生力軍，只有從現在開始學習鍛煉，明天才能肩負起祖國建設重擔;只有時刻準備著，才能去把未來親手創建。

今年的這個“六一”兒童節為什么與眾不同，少年兒童們應該懂得。我們國家剛剛經歷了一場來勢洶洶的疫情侵襲，災難面前，舉國應戰、全民上陣，終于取得了重大戰略成果。我們每一個人和國家在一起，走過了漫長寒冬，迎來了春和景明。這四、五個月的抗疫時間里，每一位少年兒童都是親歷者、見證者和參與者，無論是居家防護，還是獻愛心，都爭先恐后。有人說，在疫情面前，再小的愛心乘以14億，就是愛的海洋;再大的災難除以14億，就是鏗鏘有力的四個大字——“眾志成城”。20年的這場大考值得銘記，更需要化為我們前行的不竭動力。

“六一”的節日祝福一定會有很多，每一位少年兒童都值得擁有;在節日里長大，則是2020年的這個特殊的“六一”賦予你們的一份珍貴禮物，因為美好的生活屬于你們，美麗的中國夢屬于你們。

政事業單位內部控制工作情況報告范文

為了全面摸清行政事業單位“家底”，進一步強化行政事業單位資產管理，夯實資產管理信息系統數據，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，健全適應現代化國家治理體系和公共財政需要的行政事業單位國有資產管理體制，依據《中華人民共和國預算法》、《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）的有關要求，財政部決定在全國范圍內組織開展行政事業單位資產清查工作，現作以下總結。

一、工作原則和目標。

財政部按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，組織開展全國行政事業單位資產清查工作。

（一）全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理，促進資產管理與預算管理有機結合奠定基礎。

（二）完善監管系統。通過資產清查，建立全國行政事業單位資產管理基礎數據庫，充實全國行政事業單位國有資產管理信息系統，實施動態管理，為加強財政資產管理和預算管理提供數據支撐。

（三）實現兩個結合。建立資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。

（四）完善管理制度。根據資產清查發現和暴露的問題，全面總結經驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業單位國有資產管理制度。

二、清查基準日和范圍。

（一）清查基準日。

以xx年12月31日為資產清查的基準日。

（二）清查x范圍。

xxxx年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立，執行行政、事業單位財務會計制度的各級各類行政事業單位、社會團體。執行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業，實行企業化管理并執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍。

三、工作方法。

（一）財政部組織中央級行政事業單位清查核實工作，各中央主管部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位開展資產清查核實工作。地方財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查核實工作。

對于近三年已經進行過行政事業單位國有資產清查工作的地方和部門，可以在以前工作的基礎上，按照此次資產清查的統一政策和要求，對其資產清查結果進行補充、調整，審核并更新有關數據后，按要求上報。

（二）中央部門單位和各省（區、市）的資產清查結果按規定報送財政部，資產清查數據應與同年度資產報告數據、財務會計決算數據進行核對。

（三）經過清查核實后的資產，要按照財政部的統一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業單位國有資產管理信息系統管理規程》規定，將相關信息錄入信息系統。

（四）針對資產清查過程中發現的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。

（五）各部門（單位）、各地方應在此次資產清查工作的基礎上，建立完整的行政事業單位國有資產基礎數據庫，對資產變化情況做到及時更新，按時上報，實現資產的動態管理，并建立和完善資產與預算有效結合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現象。

（六）資產清查工作結束后，各級財政部門、主管部門、行政事業單位應當根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資〔xx〕1號）和實際情況，對資產清查結果逐步予以核實批復。

四、工作內容和步驟。

根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關規定，做好基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等工作。具體步驟如下：

（一）準備階段（xx年1月）。

1、研究制定資產清查工作方案。

2、組織開展宣傳及業務培訓。

（二）實施階段（xx年2月—9月）。

電子材料除提供紙質材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業單位的資產卡片、固定（無形）資產盤點單、資產清查明細表、資產清查報表、資產清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。

xx年9月30日前，財政部對中央部門（單位）資產清查結果進行審核，財政部駐各地財政監察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業單位資產清查結果進行審核。財政部可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對中央級行政事業單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。中央部門（單位）根據經主管部門和財政部審核通過的資產清查結果開展資產核實工作。對于需要報送財政部審批的資產核實事項，單位應當將申報文件、資產核實申請表、資產清查報表、相關證據和經濟鑒證證明等材料經主管部門審核同意后，報財政部審批。

2、地方各級行政事業單位根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》，按照同級財政部門的有關要求開展資產清查核實工作。地方財政部門可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。

電子材料除紙質材料的電子版外，還應當包括各級財政部門、主管部門、行政事業單位的資產清查明細表、資產清查報表和資產清查匯總表。

（三）總結階段（xx年10月）。

1、財政部對全國資產清查工作進行總結，向國務院報告全國行政事業單位國有資產情況，為下一步堅持問題導向、提出改進措施奠定基礎。

2、財政部將根據資產清查結果，研究制定或完善行政事業單位國有資產管理辦法。

3、中央部門（單位）和地方要根據各自實際情況，完善具體的實施辦法。

五、組織實施。

為切實加強領導，保證行政事業單位資產清查工作順利進行，財政部統一組織全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級行政事業單位資產清查工作。地方各級財政部門按照財政部的統一部署，結合各地實際具體負責組織開展管轄區域內的資產清查工作。

各單位法人代表是資產清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門、本單位的資產清查工作。

六、經費保障。

資產清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。按照現行財政管理體制，除財政部統一配發的資產清查軟件、資料等外，各級開展行政事業單位資產清查工作所需經費，列入同級財政預算。

七、操作系統。

財政部在行政事業單位資產管理信息系統中開發了資產清查子系統。各部門（單位）、各地方應當為系統的使用提供必要的硬件及網絡條件保障，利用系統完成資產清查及資產報表的錄入、審核、匯總、報送工作。使用財政部開發的行政事業單位資產管理信息系統的地方和部門，開發商將主動聯系，提供免費的系統升級服務。未使用財政部統一組織開發系統的地方和中央部門，可以單獨部署財政部組織開發的資產清查子系統，或主動與財政部組織開發的資產清查子系統實現無縫對接，確保資產清查電子數據順利上報，為下一步實現動態管理奠定基礎。

八、工作要求。

（一）加強領導。各部門（單位）、各地方要加強資產清查工作的組織領導，部門（單位）負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產清查結果真實可靠，確保資產清查工作按時完成。

（二）精心組織。各部門（單位）、各地方要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產清查的具體實施方案，保證工作順利完成。

（三）嚴肅紀律。各級行政事業單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執業。對于資產清查工作中出現的違規違法行為，按照相關法律法規處理。

（四）工作督導。各部門（單位）、各地方要加強對本系統、本地區行政事業單位資產清查工作的監督指導，及時上報資產清查工作進展情況。財政部將對全國資產清查工作情況予以通報，并組織監督檢查。

行政事業單位內部控制工作存在問題的原因分析

結合中央駐渝預算單位部門決算審核，重慶專員辦近期為重慶市地震局開展了內部控制制度建設培訓，拉開了對中央駐渝預算單位內部控制系統培訓講座的序幕，取得了積極效果，獲得了良好反響。

為服務好中央駐渝單位預決算管理，重慶專員辦高度重視對中央駐渝預算單位內部控制制度建設工作，將內部控制嵌入全預算流程管理，積極做好政策宣傳、培訓與服務指導。為做好該項工作，重慶專員辦積極提前謀劃，于去年底即總結近年來內部控制制度建設方面的經驗，制作了針對轄內中央預算單位特點的內部控制制度建設培訓講義。今年擬對轄內所有中央預算單位和重點社會事業機構開展內部控制制度建設的系統性培訓。培訓擬采取“走出去、請進來”的互動方式進行。所謂“走出去”，即我辦主動為各單位進行培訓宣講;“請進來”，即邀請部分內部控制制度建設較好的單位交流介紹成功經驗和做法。

重慶市地震局作為地震專業技術機構，對強化財務管理基礎工作非常重視，也有較為迫切的內在要求。該局曾多次向我辦反映，希望我辦能在財務管理、內部控制等方面給予幫助和指導。我辦積極響應，結合此次重慶市地震局部門預算審核的具體情況，尤其是決算審核中反映出來的突出問題，為重慶市地震局中層以上干部及重點部門舉行了內部控制制度講座，從內部控制的基礎理論、風險管理和防控、構建內控體系的基本方法和流程等方面進行了闡述了行政事業單位內控的核心內容。由于地震局系統對業務方面的領導干部對財務管理相對陌生，講座采取座談形式，我辦業務二處的同志主講，理論聯系實際，深入淺出，聽眾可以隨時就講座內容提出疑問，講授雙方取得了良好的互動。

首次講座也讓我們總結了培訓經驗，了解預算單位各個層面的真實需求，幫助我們有針對性地調整培訓重點和思路。我們爭取在今年上半年內分批次完成對中央駐渝單位的內部控制輪訓。

行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報行政事業單位內部控制工作總結的通知》(文財會12號)文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。

一、加強組織領導，強化內控制度建設。

我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。

二、認真履行職責，強化內控制度執行。

我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內控制度監督。

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監督科(內審)牽頭，規劃財務科配合，開展對社保、就業和醫保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。

同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。

行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結

近日，大理州全面部署行政事業單位內部控制基礎性評價工作。評價工作堅持全面性、重要性、問題導向及適應性四大原則。評價指標分為單位層面指標及業務層面指導兩大體系。單位層面指標主要涉及單位內部控制建設啟動情況、單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況、對權力運行的制約情況、內部控制制度完備情況、不相容崗位與職責分離控制情況、內部控制管理信息系統功能覆蓋情況6個方面。業務層面指標主要涉及預算業務管理控制情況、收支業務管理控制情況、政府采購業務管理控制情況、資產管理控制情況、建設項目管理控制情況、合同管理控制情況6個方面。

通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面使各單位在內部控制建設過程中做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;另一方面旨在發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”，推動各單位如期完成內部控制建立與實施工作。

年行政事業單位內部控制工作中存在的問題與遇到的困難

由于內部控制制度引進我國較晚，上市公司的內部控制環境還很不完善。我國上市公司存在“內部人控制”的問題。董事會中占絕大多數的當然是內部董事，而獨立董事相比而言比例很低，并且大多數獨立董事都是由政府或大股東推薦的，往往受到各種制約，不能發揮其應有的作用，使得董事會的投票決策往往都是大股東說了算。

與此同時，上市公司股權分布過于集中也是一個問題。很多上市公司都是由國有企業改制而來的，國有股和國有法人占據絕對優勢，這部分股票是不能流通的，這就導致了公司的流通股比例過小，嚴重影響公司在資本市場的運作，也制約著公司的發展。

二、內部控制治理結構不合理。

按照制度的要求，在證監會的指導下我國上市公司建立了內部控制體系，但缺乏具有可操作性的統一詳盡的內控流程。目前我國所有的上市公司都運用了內部控制，但由于我國內部控制引進較晚，內部控制制度的基礎仍較薄弱，沒有建立起比較系統的內部控制體系。我國很多上市公司的內部控制制度僅僅只是簡單復制行業制度國際慣例或者法律法規，并非從自身實際情況出發，沒有針對性，使得內控制度缺乏適應性和可操作性。如果不能建立良好的內部控制體系，企業財產安全、會計信息質量就得不到保障，可能阻礙企業經營管理目標的實現和其他內部控制、監管措施的實施。

三、內部控制信息交流機制不完善。

完善的信息交流機制是指上市公司能夠及時、準確、完整地獲取與經營管理有關的信息，并且在公司有關層級之間進行及時有效的傳遞與溝通，最終正確的處理信息。

但是上市公司的真實情況大體是企業管理層與員工信息的溝通不暢，企業管理者掌握著大部分資源，信息披露不規范并且不充分，財務會計信息系統的運作也受主要領導的制約，財務監督被架空。目前上市公司內部控制的信息交流機制存在嚴重的缺陷，阻礙了公司的信息傳遞和對信息的運用，影響了公司領導者的決策準確度，對上市公司的經營發展不利。

四、只注重內部控制理論，不重視實際運用效果。

我國內部控制理論的研究發展較快，已經達到世界領先水平，但理論上的成就并不等同于實踐上的發展。實踐上的弱化已經成為大多數企業的通病，企業建立了內部控制體系，并提供了相應的內部控制理論作支持，但是由于公司人員職業道德水平低，內部控制交流機制不完善等原因，內部控制理論并沒有得到充分的應用。相反，會阻礙企業的運行與發展。

實踐是檢驗真理的唯一途徑，只注重內部控制理論不注重實際運用效果，會掩蓋理論在實際運用中產生的問題，不能及時發現公司所適用的內部控制理論，不注重實際運用效果，只注重內部控制理論實際上就是犯了本本主義，脫離實際、生搬硬套，從而降低公司的工作效率，阻礙公司的進步與發展。

五、公司人員職業道德水平低、能力差。

上市公司對員工有著與日俱增的素質要求，但對員工的品質道德卻未做要求，對員工是否能夠勝任也未能進行評價，導致一些內部人員對公司發展產生了不良的影響。有些財務人員本身也不重視自身業務知識的更新和提高，致使一些本可避免的錯誤頻繁發生，對公司的經濟造成了損失，傷害了公司的信譽，阻礙了公司的發展。有些公司的領導由于受短期利益的誘惑，也有可能指使會計人員制造、提供虛假的會計信息，為自己獲利。

由于公司員工的素質較差，導致公司上下層之間缺乏應有的溝通，往往領導者一個人的錯誤就構成了公司整體的錯誤。再加上公司人員崗位培訓少，能力與素質得不到提升，就更達不到與管理相適應的管理水平。公司員工職業道德水平低也會導致在工作中出現弄虛作假等情況，會對企業的形象和信譽產生較大的負面影響。

六、公司激勵約束機制不健全。

激勵約束機制不夠健全有效，缺乏凝聚力，這是上市公司內控制度的薄弱點，嚴重削弱了公司人員的積極性和主動性，使得內部控制的運用難以達到理想效果。上市公司改革是整個經濟體制改革的重要環節，是一項復雜的社會系統工程。上市公司在激勵和約束機制存在的問題，嚴重影響了上市公司的改革和發展。激勵約束機制不健全的公司即使在良好的環境下也不能夠保證內部控制有效運行。

由于公司管理者的目標并非總是利潤最大化，所以在不健全的激勵約束機制下，公司管理者可能因為不滿工作報酬，使得工作的積極性與主動性受到影響，降低了工作的效率與質量。而員工對報酬的不滿意態度則直接影響生產。不健全的激勵約束機制不能夠帶動管理者與員工的工作積極性，導致公司發展停滯不前，甚至逐漸落后于同行業其他企業。

七、內部控制監督機制不完善。

內部監督是指單位對內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，對發現的內部控制缺陷及時加以改進。完善的內部控制監督機制是實施內部控制的重要保證。公司的內部控制是否得到有效的實施，除了要轉變公司管理者的管理觀念之外，還要加強公司的審計制度，加強監督力度。

年新版行政事業單位內部控制工作指引

糧食作物是指谷類作物小麥、水稻、玉米、馬鈴薯作物包括紅薯、馬鈴薯等和豆類作物包括大豆、蠶豆、豌豆、綠豆等。在營養方面，谷類作物主要提供淀粉、植物蛋白和維生素，豆類作物主要提供蛋白質和脂肪，馬鈴薯作物主要提供淀粉和維生素。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！

各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：

為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于加強糧食儲備安全管理的有關文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執法督查工作的指導，經研究決定：在堅持“當年創建、次年認定、周期管理”原則要求的基礎上，立足糧食和物資儲備監管新形勢、新任務和機構改革現狀，對按照《關于印發全國糧食流通執法督查創新示范單位創建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創建活動實施方案》）規定遴選確定的首批創新示范單位進行重新審核確認；同時結合執法督查重點工作，適當新增一批創新示范單位。現將有關事項通知如下：

（一）對前期88家創新示范單位進行重新審核確認。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負責組織對本轄區內2017年獲得“糧食流通執法督查創新示范單位”稱號的單位進行重新審核，并對審核結果的真實性、準確性負責。審核標準嚴格依照《創建活動實施方案》有關規定執行。對不再符合創新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創新示范單位基本條件且機構名稱未發生變化的，繼續保留稱號；對符合創新示范單位條件但機構名稱發生變化的，繼續保留稱號并進行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。

（二）適當新增創新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創建活動實施方案》規定的有關程序和要求，增補1～2個創新示范單位。在創建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應向較好完成糧食安全省長責任制考核、全國政策性糧食庫存數量和質量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監管信息化等重點任務的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現出來的先進單位，暫不符合執法督查創新示范單位條件的，另行表彰。

（一）充分認識創新示范單位工作的重要性。創新示范單位創建是切實貫徹落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認識行政執法體制改革的新形勢、執法督查的新要求，高度重視示范單位創建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執法督查工作的關注程度和支持力度，以創促建、以點帶面，進一步促進執法監管重心向基層傾斜，健全執法機構、強化執法力量，為保障國家糧食安全和戰略應急物資儲備安全作出新貢獻。

（二）嚴把創新示范單位創建質量關。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導向和市場化改革方向，強化審核把關。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優中選優，寧缺勿濫，確保創建質量和示范效果。對于創建過程中弄虛作假等違法違紀行為，一經查實，要嚴肅問責；凡已取得創新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。

（三）嚴格按照規定時間完成并報送結果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據本地實際和任務安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩妥開展優化調整工作，請務必于2020年2月10日前完成創新示范單位重新審核確認和增補，并將結果正式報送國家糧食和物資儲備局（執法督查局）。

各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：

為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于加強糧食儲備安全管理的有關文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執法督查工作的指導，經研究決定：在堅持“當年創建、次年認定、周期管理”原則要求的基礎上，立足糧食和物資儲備監管新形勢、新任務和機構改革現狀，對按照《關于印發全國糧食流通執法督查創新示范單位創建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創建活動實施方案》）規定遴選確定的首批創新示范單位進行重新審核確認；同時結合執法督查重點工作，適當新增一批創新示范單位。現將有關事項通知如下：

（一）對前期88家創新示范單位進行重新審核確認。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負責組織對本轄區內2017年獲得“糧食流通執法督查創新示范單位”稱號的單位進行重新審核，并對審核結果的真實性、準確性負責。審核標準嚴格依照《創建活動實施方案》有關規定執行。對不再符合創新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創新示范單位基本條件且機構名稱未發生變化的，繼續保留稱號；對符合創新示范單位條件但機構名稱發生變化的，繼續保留稱號并進行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。

（二）適當新增創新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創建活動實施方案》規定的有關程序和要求，增補1～2個創新示范單位。在創建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應向較好完成糧食安全省長責任制考核、全國政策性糧食庫存數量和質量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監管信息化等重點任務的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現出來的先進單位，暫不符合執法督查創新示范單位條件的，另行表彰。

（一）充分認識創新示范單位工作的重要性。創新示范單位創建是切實貫徹落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認識行政執法體制改革的新形勢、執法督查的新要求，高度重視示范單位創建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執法督查工作的關注程度和支持力度，以創促建、以點帶面，進一步促進執法監管重心向基層傾斜，健全執法機構、強化執法力量，為保障國家糧食安全和戰略應急物資儲備安全作出新貢獻。

（二）嚴把創新示范單位創建質量關。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導向和市場化改革方向，強化審核把關。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優中選優，寧缺勿濫，確保創建質量和示范效果。對于創建過程中弄虛作假等違法違紀行為，一經查實，要嚴肅問責；凡已取得創新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。

（三）嚴格按照規定時間完成并報送結果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據本地實際和任務安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩妥開展優化調整工作，請務必于2020年2月10日前完成創新示范單位重新審核確認和增補，并將結果正式報送國家糧食和物資儲備局（執法督查局）。

為進一步加強我省糧食流通監管體系建設，完善監管制度，創新監管方式，規范執法程序，發揮示范引領作用，推進依法管糧，維護糧食流通秩序。根據國家糧食局辦公室《關于印發全國糧食流通執法督查創新示范單位創建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號）精神，結合我省實際，制定“福建省創建全國糧食流通執法督查創新示范單位活動實施方案”（以下簡稱創新示范單位）。具體方案如下。

（一）指導思想。認真貫徹落實黨的十九大精神，認真落實省委、省政府關于加強糧食流通監管的在要求，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監管，以政策性糧食行政監管為主線，以執法檢查和大要案查處督辦為重點，以創建創新示范單位為抓手，著力完善監管制度、創新監管方式、強化監管責任、提升監管效能，充分發揮示范引領作用，切實維護糧食流通秩序，確保糧食安全。

（二）基本原則。

——服務大局，創新示范。服務于保障糧食安全和推進糧食流通改革發展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創新執法方式，積極探索形式多樣、可復制、可推廣的糧食流通監管新方式新方法。

——嚴格標準，分級負責。堅持問題導向和市場化改革方向，因地制宜細化創建內容。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優中選優，寧缺勿濫，確保創建質量和示范效果。

——總量控制，動態管理。實行當年創建、次年認定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區內糧食行政管理部門總數的15%。因故被撤銷稱號的，3年內不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創建條件的可再次申報。

——以創促建，分類指導。對照創建標準要求，查找自身不足，改進工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導，推動糧食流通執法監管工作水平整體提升。

（三）創建目標。通過開展創新示范單位創建活動，促進執法監管重心向基層傾斜，執法機構、執法人員、執法保障進一步加強；監管責任、監管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監管、行業自律、企業內控、社會監督“四位一體”的監管體制更加健全。

（一）認真實施糧食安全戰略，對轄區內地方企業收購、儲存、銷售國家政策性糧食的數量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業執行糧食政策法律法規情況，依法依規進行執法督查，切實履行行政監管主體責任。

（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規，模范履行糧食流通監管職責,監管經費、執法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監管任務。

（三）本地區執法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創新、有成效，可示范、可推廣。

（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復議被撤銷、變更、責令履行的案件，領導班子和行政執法人員無違法違紀違規行為，轄區內未發生被上級部門督辦的重大涉糧案件。

（一）增強人防力量，帶頭提升監管能力。加強糧食流通監管機構、監管隊伍和執法督查能力建設，嚴明監管紀律，落實監管責任。加強監管人員培訓，保障監管經費，充實監管裝備，為依法管糧提供堅強保障。

（二）提升技防水平，帶頭創新監管方式。建立糧食行業檢查對象名錄庫和執法檢查人員名錄庫，公布執法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執法監管方式，積極探索移動執法、自動監控等智慧監管，增強監管實效。加強糧食庫存動態監管，實行在線監控。實施信用分級分類監管，建立完善糧食行業守信激勵、失信聯合懲戒對象名單制度，依法將相關信息納入當地或上級部門信用信息系統（平臺）。

（三）加強法防力度，帶頭完善監管制度。結合新形勢新要求和本地區本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監管機制；推進“糧食安全隱患大排查快整治嚴執法”集中行動制度化常態化，規范檢查程序和自由裁量權，加強與綜合執法等部門協調配合，推行行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執法案卷評審、執法責任追究等制度。加強層級督導，建立問題清單、整改清單和責任清單，壓實糧食質量安全、儲存安全、生產安全監管責任。

（四）發揮群防作用，帶頭消除風險隱患。加強信訪信息研判和輿情監測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預警機制、利益訴求表達機制、協商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規處置，化解不穩定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監管針對性。

創新示范單位按照基層創建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產生。

（一）基層創建。市縣級糧食行政管理部門為創建主體，創建單位要編制創建實施方案，對照創建內容自評，并填寫《全國糧食流通執法督查創新示范單位創建申報表》（附件2）。

（二）申報推薦。設區市糧食行政管理部門對申報單位進行認真審核，本著優中選優的原則，向省糧食局推薦。設區市糧食行政管理部門本級開展創建的，創建材料直接報省糧食局。

（三）審核公示。省糧食局負責對創建申報情況把關并現場審核；擬推薦名單通過網站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結果不影響的，上報國家糧食局。

（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執法督查創新示范單位”稱號，發文通報并命名授牌。

對命名授牌的創新示范單位，國家糧食局在推薦評選全國糧食系統先進集體、優惠政策扶持等方面優先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進典型重點宣傳。

自第二批創新示范單位命名之日起，“全國糧食流通監督檢查示范單位”稱號自行終止。

有下列情形之一的，撤銷創新示范單位稱號。

（一）糧食監管機構不完善、監管職能落實不到位的；

（二）發生重大違法違規行政案件的；

（三）單位主要負責人或分管負責人違法犯罪的；

（四）轄區內發生重大涉糧違法違規案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；

（五）監管工作水平嚴重滑坡，轄區內涉糧違法違規案件頻發多發的；

（六）其他應當撤銷創新示范單位稱號的情形。

撤銷稱號一般由省糧食局審核并報國家糧食局撤銷；因轄區內發生重大涉糧違法違規案件被國家有關部門督辦或國家有關部門抽查發現達不到創建要求的，由國家糧食局直接撤銷。

（一）加強組織領導。各地糧食行政管理部門要把創建活動作為貫徹落實黨中央、國務院和省委省政府關于加強糧食流通監管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統籌協調，廣泛發動，積極培育，強力推進，確保取得實效。

（二）精心組織實施。要加強創建活動的調研指導，注重總結宣傳經驗，培樹先進典型，嚴格評審程序，強化保障措施，推動工作落實，確保創建活動的質量和活力。

（三）強化督導抽查。要嚴明工作紀律，對弄虛作假、違規評審推薦等行為，一經查實，嚴肅處理。省糧食局將不定期組織抽查，抽查發現達不到條件的創新示范單位要撤銷其稱號。

自2010年開展糧食流通監督檢查示范單位創建活動以來，各地糧食行政管理部門積極轉變觀念，不斷加強糧食流通監管體系建設，規范執法程序，提升執法能力，強化執法保障，緊緊圍繞糧食流通重點工作，認真開展執法監管，為深入推進依法管糧，維護糧食流通秩序，守住管好“天下糧倉”發揮了重要作用。為認真貫徹落實黨中央、國務院領導同志重要指示批示精神，進一步完善監管制度，創新監管方式，加強糧食流通監管，國家糧食局決定，開展“全國糧食流通執法督查創新示范單位”（以下簡稱創新示范單位）創建活動。具體方案如下。

（一）指導思想。認真落實黨中央、國務院領導同志關于加強糧食流通監管的重要指示批示精神，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監管，以政策性糧食行政監管為主線，以執法檢查和大要案查處督辦為重點，以創建創新示范單位為抓手，著力完善監管制度、創新監管方式、強化監管責任、提升監管效能，充分發揮示范引領作用，切實維護糧食流通秩序，確保國家糧食安全。

（二）基本原則。

——服務大局，創新示范。服務于保障國家糧食安全和推進糧食流通改革發展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創新執法方式，積極探索形式多樣、可復制、可推廣的糧食流通監管新方式新方法。

——嚴格標準，分級負責。堅持問題導向和市場化改革方向，因地制宜細化創建內容。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優中選優，寧缺勿濫，確保創建質量和示范效果。

——總量控制，動態管理。實行當年創建、次年認定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區內糧食行政管理部門總數的15%。因故被撤銷稱號的，3年內不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創建條件的可再次申報。

——以創促建，分類指導。對照創建標準要求，查找自身不足，改進工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導，推動糧食流通執法監管工作水平整體提升。

（三）創建目標。通過開展創新示范單位創建活動，促進執法監管重心向基層傾斜，執法機構、執法人員、執法保障進一步加強；監管責任、監管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監管、行業自律、企業內控、社會監督“四位一體”的監管體制更加健全。

（一）認真實施國家糧食安全戰略，對轄區內中央和地方企業收購、儲存、銷售國家政策性糧食（中央儲備糧除外）的數量、質量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業執行糧食政策法律法規情況，依法依規進行執法督查，切實履行行政監管主體責任。

（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規，模范履行糧食流通監管職責,監管經費、執法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監管任務。

（三）本地區執法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創新、有成效，可示范、可推廣。

（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復議被撤銷、變更、責令履行的案件，領導班子和行政執法人員無違法違紀違規行為，轄區內未發生被上級部門督辦的重大涉糧案件。

（一）增強人防力量，帶頭提升監管能力。加強糧食流通監管機構、監管隊伍和執法督查能力建設，嚴明監管紀律，落實監管責任。加強監管人員培訓，保障監管經費，充實監管裝備，為依法管糧提供堅強保障。

（二）提升技防水平，帶頭創新監管方式。建立糧食行業檢查對象名錄庫和執法檢查人員名錄庫，公布執法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執法監管方式，積極探索移動執法、自動監控等智慧監管，增強監管實效。加強糧食庫存動態監管，實行在線監控。實施信用分級分類監管，建立完善糧食行業守信激勵、失信聯合懲戒對象名單制度，依法將相關信息納入當地或上級部門信用信息系統（平臺）。

（三）加強法防力度，帶頭完善監管制度。結合新形勢新要求和本地區本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監管機制；推進“糧食安全隱患大排查快整治嚴執法”集中行動制度化常態化，規范檢查程序和自由裁量權，加強與綜合執法等部門協調配合，推行行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執法案卷評審、執法責任追究等制度。加強層級督導，建立問題清單、整改清單和責任清單，壓實糧食質量安全、儲存安全、生產安全監管責任。

（四）發揮群防作用，帶頭消除風險隱患。加強信訪信息研判和輿情監測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預警機制、利益訴求表達機制、協商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規處置，化解不穩定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監管針對性。

為加強對創新示范單位創建活動的指導，突出各地創新特色，各省級糧食行政管理部門要對《全國糧食流通執法督查創新示范單位創建指引》（附件1）進行細化，更好指導基層開展創建活動。

創新示范單位按照基層創建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產生。

（一）基層創建。市縣級糧食行政管理部門為創建主體，創建單位要編制創建實施方案，對照創建內容自評，并填寫《全國糧食流通執法督查創新示范單位創建申報表》（附件2）。

（二）申報推薦。地市級糧食行政管理部門對申報單位進行認真審核，本著優中選優的原則，向省級糧食行政管理部門推薦。地市級糧食行政管理部門本級開展創建的，創建材料直接報省級糧食行政管理部門。

（三）審核公示。省級糧食行政管理部門對創建申報情況要從嚴從緊把關，并現場審核；擬推薦名單要通過網站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結果不影響的，上報國家糧食局。國家糧食局對申報材料進行審核，適時組織實地抽查；對審核合格的候選名單，通過政府網站等渠道，公示5個工作日，接受社會評議和監督。

（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執法督查創新示范單位”稱號，發文通報并命名授牌。

有下列情形之一的，撤銷創新示范單位稱號。

（一）糧食監管機構不完善、監管職能落實不到位的；

（二）發生重大違法違規行政案件的；

（三）單位主要負責人或分管負責人違法犯罪的；

（四）轄區內發生重大涉糧違法違規案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；

（五）監管工作水平嚴重滑坡，轄區內涉糧違法違規案件頻發多發的；

（六）其他應當撤銷創新示范單位稱號的情形。

撤銷稱號一般由省級糧食行政管理部門審核并報國家糧食局撤銷；因轄區內發生重大涉糧違法違規案件被國家有關部門督辦或國家有關部門抽查發現達不到創建要求的，由國家糧食局直接撤銷。

（一）加強組織領導。各省（區、市）糧食行政管理部門要把創建活動作為貫徹落實黨中央、國務院關于加強糧食流通監管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統籌協調，廣泛發動，上下聯動，強力推進，確保取得實效。

（二）精心組織實施。各省（區、市）糧食行政管理部門要結合本地實際，進一步細化創建內容，嚴格評審程序，強化保障措施，推動工作落實。要加強創建活動的調研指導，注重總結宣傳經驗，培樹先進典型，確保創建活動的質量和活力。

（三）強化督導抽查。要嚴明工作紀律，對弄虛作假、違規評審推薦等行為，一經查實，嚴肅處理。各省（區、市）糧食行政管理部門要加強督導，國家糧食局將不定期組織抽查，抽查發現達不到條件被撤銷的，相應核減次年該省（區、市）申報創新示范單位比例。

（四）做好創建銜接。首批命名創新示范單位100家左右，原則上從全國糧食流通監督檢查示范單位中擇優推薦產生。各省級糧食行政管理部門要認真組織對轄區內全國糧食流通監督檢查示范單位進行復審，從嚴把關，擇優遴選3～4家向國家糧食局推薦；對未納入首批創新示范單位的全國糧食流通監督檢查示范單位，要加強指導，按照創新示范單位條件積極創建，優先作為第二批創新示范單位備選對象，堅持優中選優、優勝劣汰。自第二批創新示范單位命名之日起，全國糧食流通監督檢查示范單位稱號終止。

國家糧食局根據各地推薦情況，擇優遴選；對命名授牌的創新示范單位，在推薦評選全國糧食系統先進集體、優惠政策扶持等方面優先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進典型進行重點宣傳。各省級糧食行政管理部門要高度重視，于2017年12月25日前將本省（區、市）創建方案、創建活動開展情況及評選推薦名單報送國家糧食局（執法督查局）。

附件：1.全國糧食流通執法督查創新示范單位創建指引。

2.全國糧食流通執法督查創新示范單位創建申報表。

12月28日上午，省糧食局監督檢查處調研員郝書志、副處長龔軍強一行，在市農牧局副局長耿文廣、監督檢查處副處長牛戰峰的陪同下，對我縣創建全國糧食流通執法督查創新示范單位工作準備情況進行檢查指導，縣政府辦、糧食局等負責同志參加。

檢查組一行聽取了我縣創建工作情況匯報后，認真檢查了相關臺賬資料。檢查組對我縣糧食流通執法督查示范單位創建工作所取得的成績給予肯定，認為我縣糧食流通執法督查示范單位創建工作領導重視，基礎工作規范扎實，工作有亮點、有創造性，實實在在體現了磁縣創建創新示范單位的水平。

同時，希望我縣繼續努力，按照國家糧食局有關創建工作要求，再系統規范各項資料、檔案，力爭順利通過國家糧食局驗收。

為推進全縣行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位內部管理水平，確保財政部《行政事業單位內部控制規范》(以下簡稱《內控規范》)在我縣的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案:。

《內控規范》將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規范性文件。實施《內控規范》對提高單位管理水平，規范財經秩序，落實中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。

20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)，全面實施《內控規范》工作。

通過《內控規范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理、提高行政事業單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐化、提高公共服務的效率和效果的總體目標。

為做好《內控規范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全縣行政事業單位《內控規范》的組織實施工作負總責。

各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規范》的實施和運行工作。

全縣《內控規范》實施工作具體分為以下三個階段:。

(一)組織發動(20xx年5月)。

20xx年5月，召開全縣行政事業單位內部控制規范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規范營造良好氛圍和奠定基礎。

(二)各單位內控規范建設(20xx年5月-20xx年10月)。

各單位按照內控規范要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施。具體要求如下:。

1、準備階段(20xx年6月底前完成)。

一是各單位做好本單位內部控制規范實施的宣傳發動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內部控制規范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2、建設階段(20xx年10月底前完成)。

各單位以《內控規范》為依據，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作，具體工作步驟如下:。

(1)流程梳理:各單位以本單位的經濟活動為基礎，按照《內控規范》要求，對單位層面和業務層面的現有工作制度和業務內容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規、監管要求進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規范的經濟業務流程目錄。同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成本單位的經濟支出分類目錄。

(2)風險評估:在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。

(3)內控診斷:依據相關的法律法規、《內控規范》，對本單位現有的內部控制體系進行診斷，查找本單位現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出本單位現有內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

(4)管控設計:在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計控制措施。

(5)制度建設:根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業務層面內部控制制度框架。

(6)組織實施:根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實施。

(7)信息化落地:根據本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)。

全縣行政事業各單位完成內部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內部控制咨詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內控規范》實施工作進行總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業單位內部控制規范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內控規范》提供指導。

鄉鎮人民的政府、縣直行政事業單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業務工作考核的重要內容。

(一)認真學習。

各單位要組織全員學習《內控規范》，采取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層了解掌握《內控規范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程序和方法等。要把認真學習《內控規范》、本單位管理制度貫穿于施行《內控規范》的全過程。

(二)加強領導。

各業務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。

各單位作為《內控規范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組，確定內控牽頭部門和參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。各《內控規范》單位負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內控規范》施行取得實效。

(三)跟蹤服務。

為加強對全縣行政事業單位實施內控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內控實施重點聯系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業單位內部控制規范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內控規范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內控制度建設和執行中遇到的實際問題。

(四)按時推進。

各單位要根據本通知的時間節點和要求，按時推進本單位的內部控制規范實施工作，確保我縣行政事業單位內部控制規范實施工作的有序推進。內部控制建設的內容將納入以后年度財政績效管理和監督檢查工作的重點。

(五)著力保障。

《內控規范》是行政事業單位的一項重要管理活動，是一項系統工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經費，以保障《內控規范》實施的需要。

(六)加強溝通。

《內控規范》涉及到單位制度建設、業務流程、評價監督等多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通、相互協調、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內控規范》有效實施。

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監督作用，財政部決定開展度行政事業單位內部控制報告編報工作。現就做好有關工作事項通知如下，請遵照執行。

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

(一)高度重視，精心組織。各地區、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各地區、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級部門行政事業單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規定按時完成本地區所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

其他各級部門應當按照同級財政部門的規定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

為深入推進行政事業單位內部控制建設，請各地區、各部門積極探索建立本地區(部門)內部控制工作聯系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(部門)的內部控制工作聯系點。通過對聯系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發揮聯系點的示范引領作用，帶動本地區(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規范》。

(二)關于內部控制報告監督檢查機制。

各地區、各部門應當加強對本地區(部門)所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規范性進行檢查。

對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。

政事業單位內部控制工作方案

1、全體機關工作人員應自覺遵守機關作息時間，機關食堂的就餐時間定為11：30，任何人不得擅自違反。機關食堂工作餐的伙食標準為每位五元，由食堂負責人根據季節變化等因素靈活調節。

2、機關干部應本著務實、節約的原則，對因工作前來本機關辦事的人員，如中午在機關就餐，原則上吃機關食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領取;凡三套班子成員、機關各部門接待的上級或有關工作上的客人需要招待用餐的，一律在機關招待所按標準就餐。

3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動等)，統一安排在機關招待所用餐。

4、所有機關干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領導同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標準、人數給予安排。

5、用餐后，陪同人必須確認就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認金額及姓名。

6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規定標準。各部門招待就餐費計入年度各部門核定包干費用內。

二、內部管理。

1、機關招待所(食堂)應加強內部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛生、環境整潔，使之成為街道機關對內對招待客人的服務窗口，其工作人員務必自覺遵守機關各項制度，樹立良好的服務形象。機關招待所(食堂)內部應做到明確分工、考核細化、經常改善伙食、不斷提高服務質量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。

2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機關財務科負責建賬立制和成本核算，并根據實際情況提供臨時周轉金，確保機關招待所(食堂)的正常運轉。

3、招待所(食堂)要堅持日日清、每月結，做到賬物同、賬賬符，平時進貨要計量見數，采購人和驗證人簽字。日常添置設施事先提出申請，并由經辦人和招待所負責人分別簽字，報黨政辦審核，然后經街道領導審批后報銷。

4、招待所每月結帳時，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財務科結算，并報街道領導審核后入帳。

5、招待所(食堂)內部實行嚴格的用工制度，現暫定人數為7人，設所長1人，廚師、服務員等6人，以后確需增加人員的，必須經街道領導批準。是編制人員的按機關工作人員享受應的職級待遇;凡臨時用工的，按元委[2號文件《關于明確行政事業單位非定編人員報酬待遇及用工制度的通知》執行;對工作考評不合格者，予以辭退。