隨著社會不斷地進(jìn)步，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。報告對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報告。下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

單位走訪企業(yè)調(diào)研報告篇一

加強(qiáng)社區(qū)建設(shè)，是新形勢下堅持黨的群眾路線、做好群眾工作和加強(qiáng)基層xxx建設(shè)的重要內(nèi)容。它對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展、提高人民群眾的生活水平和維護(hù)社會穩(wěn)定具有十分重要的意義。20xx年9月，中央文明辦等9個部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開展科教、文體、法律、衛(wèi)生“四進(jìn)社區(qū)”活動的通知》，文件進(jìn)一步明確了法律服務(wù)作為加強(qiáng)社區(qū)建設(shè)的重要地位。隨著社區(qū)建設(shè)的加快發(fā)展，社區(qū)法律服務(wù)的領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，社區(qū)法律服務(wù)的內(nèi)容更加豐富，社區(qū)法律服務(wù)的形式日益多樣。新的形勢下，為我們司法行政機(jī)關(guān)發(fā)揮職能作用，進(jìn)一步推進(jìn)“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”工作，提供了難得的機(jī)遇和廣闊的發(fā)展空間。

(二)“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”，對于提高社區(qū)居民自治管理水平、促進(jìn)基層民主法制建設(shè)具有重要作用。社區(qū)建設(shè)離不開法制，法制建設(shè)是社區(qū)建設(shè)的重要保障，法律服務(wù)是民主法制的重要內(nèi)容之一。通過“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”，為社區(qū)居民提供形式多樣的法律服務(wù)，普及法律常識，增強(qiáng)社區(qū)居民法制觀念，調(diào)動廣大居民積極參與社區(qū)事務(wù)管理，充分行使自己的民主權(quán)利，依法維護(hù)自身的合法權(quán)益。通過“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”，還可以為社區(qū)管理組織當(dāng)好法律顧問，為依法管理社區(qū)起到參謀和助手作用。另外，還可以對社區(qū)干部進(jìn)行法律知識的培訓(xùn)，提高社區(qū)干部依法決策、依法管理的能力和水平，不斷提高社區(qū)法制化管理水平，促進(jìn)基層民主法制建設(shè)。

(三)“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”，對于維護(hù)社會穩(wěn)定，保一方平安具有重要的作用。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深入，社區(qū)內(nèi)居民的成份和生活方式發(fā)生很大的變化，大量下崗失業(yè)人員和外來務(wù)工人員涌入社區(qū)，大量離、退休人員即將歸入社區(qū)管理，使社區(qū)管理面臨新的挑戰(zhàn)和巨大的壓力。同時，社區(qū)內(nèi)存在著各種矛盾和糾紛，事關(guān)社區(qū)穩(wěn)定的大局。因此，解決好社區(qū)內(nèi)的矛盾糾紛，是社區(qū)組織的一項主要職責(zé)和重要任務(wù)。通過“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”，為廣大居民提供及時的法律服務(wù)，用法律解決家庭中和鄰里間的矛盾，用法律維護(hù)居民的合法權(quán)益，用法律消除不安定的隱患，切實有效地維護(hù)了社區(qū)的穩(wěn)定。

二、 目前，我區(qū)“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”工作的現(xiàn)狀和存在的主要問題

盡管目前社區(qū)法律服務(wù)取得了顯著的成效，但總的看來，社區(qū)法律服務(wù)的發(fā)展還是不平衡的，還不能夠很好地滿足人民群眾日益增長的法律服務(wù)需要。主要存在以下幾個方面問題：一是我們的思想還不夠解放，工作思路不夠開闊，開拓創(chuàng)新的意識不夠強(qiáng);二是法律服進(jìn)社區(qū)工作平臺建設(shè)還不完善;三是社區(qū)法律服務(wù)的管理和規(guī)范還不太到位;四是社區(qū)法律服務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待進(jìn)一步提高。

三、新形勢下，要采取各種有效措施，搞好“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”工作

“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”，是司法行政工作改革發(fā)展的必然要求。20xx年，司法部《關(guān)于加強(qiáng)大中城市社區(qū)法律服務(wù)工作的意見》明確提出了法律服務(wù)要面向基層、面向社區(qū)、面向群眾、堅持服務(wù)的公益性、便民性。面對新形勢，司法行政機(jī)關(guān)要切實解放思想，開拓創(chuàng)新，緊緊圍繞“立足社區(qū)、服務(wù)社區(qū)、有為于社區(qū)”的思路，加強(qiáng)對“法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化管理監(jiān)督，保證各項措施的落實，切實把 “法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)”工作抓出實效。我們要努力做好法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)的“四個結(jié)合”。

單位走訪企業(yè)調(diào)研報告篇二

我社區(qū)按照和諧社區(qū)建設(shè)示范社區(qū)的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，以和諧社區(qū)建設(shè)為突破口，圍繞大局，全面推進(jìn)社區(qū)各項工作，使我社區(qū)各項工作邁上了一個新的臺階。

一、社區(qū)概況

居民基本情況：轄區(qū)共有居民樓53 棟，其中高層住宅2棟。社區(qū)居住有漢、維、回等9個名族，社區(qū)總戶數(shù)3112戶，7229人，其中常住居民2552戶6099人，流動人口560戶1130人;社區(qū)居民中黨員總數(shù)117人。

陣地建設(shè)：社區(qū)辦公用房建筑面積408平方米，兩層磚混建筑，為20xx年老年星光計劃修建，有產(chǎn)權(quán)，涵蓋了社區(qū)六站一室所有業(yè)務(wù)辦理大廳及居民文化活動場所、會議室、市民文明學(xué)校、圖書室等。

二、 社區(qū)黨建建設(shè)

(一) 和諧班子建設(shè)

建設(shè)和諧社區(qū)首先，要有一支過硬、廉潔、高效、和諧的領(lǐng)導(dǎo)班子，按照街道辦的要求制定方案，成立相關(guān)機(jī)構(gòu)，健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

創(chuàng)建和諧班子，我們主要從以下幾個方面入手：

1、 在創(chuàng)建中促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)，抓緊學(xué)習(xí)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點抓每周的學(xué)習(xí)并建立長效機(jī)制，推動學(xué)習(xí)規(guī)范化、制度化、經(jīng)常化。建立努力學(xué)習(xí)型的領(lǐng)導(dǎo)班子。初步形成了積極的學(xué)習(xí)態(tài)度，帶動了社區(qū)黨員、干部的業(yè)務(wù)知識和理論水平的學(xué)習(xí)。

2、 把工作能力建設(shè)作為落腳點。在創(chuàng)建中把理論學(xué)習(xí)和調(diào)研研究結(jié)合起來，總結(jié)經(jīng)驗，勤溝通多交流，制定社區(qū)聯(lián)系卡、民情日記，來暢通居民利益訴求表達(dá)渠道。

3、我們制定了三步走的實施方案。第一步從社區(qū)環(huán)境入手，從老百姓需要解決的問題入手，從困難群體需要提供幫助的問題入手，進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實現(xiàn)長效管理，消化社會矛盾，創(chuàng)建一個環(huán)境優(yōu)美、設(shè)施完備，生活便利的生活環(huán)境，促進(jìn)人居環(huán)境和諧，讓有困難的人得到幫助，讓老百姓得到實惠，增強(qiáng)了居民對社區(qū)的滿意度和認(rèn)同感。;第二步通過和諧樓院建設(shè)，進(jìn)一步完善基層黨組織的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制和居民民主自治機(jī)制，建立棄管樓院的居民自管組織，充分征求居民意見，制定樓院《居民公約》、《居民代表議事規(guī)則》、《樓院管理制度》等自我管理規(guī)則和制度，進(jìn)一步提高社區(qū)居民法制觀念和參與意識。社區(qū)每半年進(jìn)行評比，對團(tuán)結(jié)鄰里、熱心助人、積極參加公益活動的個人、家庭，分別授予居民之星、睦鄰之家稱號;第三步圍繞社區(qū)的實際情況，創(chuàng)新地研究和制定我愛家園的活動開展與評比。各樓院要充分發(fā)揮黨員、樓長的示范作用，帶動樓內(nèi)居民，加強(qiáng)治安看護(hù)和各種災(zāi)害預(yù)防，搞好樓院內(nèi)的衛(wèi)生清掃與保持，花草樹木的綠化與美化，共建安全整潔溫馨的家園。

4、社區(qū)黨的領(lǐng)導(dǎo)班子健全，相繼在社區(qū)建立黨建工作聯(lián)席會、黨員議事會、在職黨員聯(lián)絡(luò)站、黨員服務(wù)站等三會兩站。以黨員為主體建立四自管理模式(自我組織、自我學(xué)習(xí)、自我形成、自我完善)。建立健全社區(qū)流動黨員管理制度、黨支部組織生活制度和民主生活會制度，黨員干部能夠充分發(fā)揮模范帶頭作用，并在和諧社區(qū)的建設(shè)中為居民群眾作好表率，不斷擴(kuò)大和延伸社區(qū)黨建觸角，帶動和諧社區(qū)建設(shè)整體水平的提升。

(二) 思想建設(shè)

我社區(qū)加強(qiáng)思想建設(shè)，為和諧社區(qū)建設(shè)提供有力思想武器。徹底貫徹黨的先進(jìn)理論。通過社區(qū)簡報、學(xué)習(xí)、做筆記等形式對上級各部門的會議精神及文件進(jìn)行宣傳和學(xué)習(xí)。便于廣大居民緊跟黨的步伐，關(guān)心社區(qū)建設(shè)。

(三) 制度建設(shè)

1、 社區(qū)工作制度、社區(qū)居委會制度健全、自治功能完善、內(nèi)部管理規(guī)范化、服務(wù)程序化。民情日記記錄詳實。安全管理制度健全具體，早發(fā)現(xiàn)、早報告、早控制、早解決。

2、 民主自治制度：實行政務(wù)、事物、財務(wù)、據(jù)務(wù)公開，確保居民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。居民委員會組織健全，建立并細(xì)化了《居民公約》、《樓院管理制度》、《居民代表議事規(guī)則》等規(guī)章制度，明確了各部門的責(zé)任分工，力求通過開展法律和文化進(jìn)樓院、專項活動月、結(jié)對子、愛心門鈴、樓院志愿者活動等內(nèi)容，逐步建立和形成樓院自我管理的長效機(jī)制。堅持居務(wù)公開并設(shè)立公告欄，與轄區(qū)單位建立了共建機(jī)制，加強(qiáng)社區(qū)黨組織以建設(shè)充分發(fā)揮社區(qū)居委會的自治功能為重點，不斷擴(kuò)大居民參與面為突破口，努力建設(shè)一支素質(zhì)過硬、合理群眾擁護(hù)的社區(qū)黨組織和居委會班子，為 和諧社區(qū)建設(shè)打下基礎(chǔ)。

三、 和諧人際關(guān)系和居住環(huán)境建設(shè)

(一) 志愿者隊伍建設(shè)

本著弘揚奉獻(xiàn)、友愛、互助、進(jìn)步為原則的志愿服務(wù)，我社區(qū)共有五支志愿者隊伍，共有275人,起到了共建和諧固邊的作用。社區(qū)建立一支志愿者隊伍幫扶孤、老、殘、弱。開展公益活動，在重大節(jié)日加強(qiáng)與駐區(qū)部隊和敬老院的聯(lián)系，再現(xiàn)和諧。

(二) 城市衛(wèi)生和環(huán)境建設(shè)

(三) 社區(qū)精神文明建設(shè)

以社區(qū)為平臺，提高社區(qū)居民群眾的思想道德素質(zhì)。利用節(jié)假日宣傳法律知識、維權(quán)意識及保健知識。組織文藝匯演，藝術(shù)作品展豐富居民生活，推動社區(qū)精神文明建設(shè)的發(fā)展。

(四)別具特色的社區(qū)活動

1、每逢佳節(jié)與駐軍部隊聯(lián)誼,加深軍民魚水情。

2、與社區(qū)孤寡老人、貧困老人聯(lián)系。組織志愿者為他們義務(wù)勞動、義診,包餃子,定期到掃衛(wèi)生,定期看望,送去節(jié)目送去溫暖。使老年人老有所樂。

3、為殘疾人提供展現(xiàn)和接觸社會的機(jī)會,鼓勵他們參加一些能及的活動,讓他們樹立起自信和勇氣。

4、為青少年兒童開展親親寶貝樂園、同一片藍(lán)天活動，為他們提供了一個自我學(xué)習(xí)、交流和展示的空間，真正將社區(qū)變成未成年人的道德實踐場所和主陣地。社區(qū)建有圖書室，利用圖書銀行不斷地增加、更新藏書。

四、 治安環(huán)境

(一)治安環(huán)境

安定祥和，平安社區(qū)建設(shè)是和諧社區(qū)建設(shè)的基本保障。社區(qū)治安良好，幫教工作到位，無重新犯罪案件發(fā)生。社區(qū)建有警務(wù)室，治保組織健全，對刑釋和解教人員的幫教率達(dá)90%，不斷加大打擊xxx功xxx組織力度，建立健全了公共安全應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)信訪和民調(diào)工作，確保了進(jìn)京和越級上訪事件，保證了轄區(qū)的和諧安定。

(二)社區(qū)安全生產(chǎn)

做好防火期的宣傳工作，制定樓棟長責(zé)任制，由專人負(fù)責(zé)此項工作，確保轄區(qū)居民的人身安全和財產(chǎn)安全。

(三)積極向上的文體活動，引領(lǐng)居民健康文化生活。

社區(qū)活動豐富多彩，建立特色鮮明的文化小區(qū)、文化大院。豐富居民的生活，身心愉悅，健康身心。

五、 社區(qū)服務(wù)

社區(qū)服務(wù)完善與居民利益相關(guān)，關(guān)注民生。

1、 低保、救助、幫扶合理有效落實。為社區(qū)老年人、殘疾人、未成年人、優(yōu)撫對象、流動人口提供專項服務(wù)，為少數(shù)民族、歸僑僑屬提供服務(wù)。充分發(fā)揮社區(qū)一廳式辦公作用，開通便民服務(wù)熱線，滿足社區(qū)居民需要。扎實做好勞動就業(yè)和社會保障工作，為下崗職工、無業(yè)人員提供就業(yè)信息和崗位;對符合低保條件的做到了應(yīng)保盡保，實現(xiàn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)人口覆蓋率達(dá)80%以上。制定有公共衛(wèi)生等突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，千方百計穩(wěn)定低生育水平。廣大居民對社區(qū)提供的服務(wù)總體來說是感到滿意的。對保障戶和低收入家庭實施就業(yè)援助，實施關(guān)注扶助城市低收入家庭，通過成立公益愛心互助站、愛心巴扎、建立登記造冊和走訪慰問制度、實行分類救助等措施，不斷完善政府求助、社會幫助、家庭互助的三助合一求助工作體系。

2、 為居民提供預(yù)防、保健、康復(fù)、計劃生育技術(shù)等服務(wù)，為已婚育齡婦女免費辦理婚育狀況服務(wù)證，為65歲以上老年人辦理老年優(yōu)待證。

六、問題及建議

1、關(guān)于建立社區(qū)工作準(zhǔn)入制度。區(qū)政府工作報告中提出要建立完善社區(qū)工作準(zhǔn)入制度，建議區(qū)委、區(qū)政府能夠盡快出臺具體實施意見和細(xì)則，在各項工作進(jìn)入社區(qū)之前能夠統(tǒng)一規(guī)范審核和管理，為社區(qū)建設(shè)創(chuàng)造一個更加科學(xué)、規(guī)范、高效的工作環(huán)境。

2、活動場所問題。社區(qū)陣地是20xx年最早一批星光計劃建設(shè)，因為地理位置和面積所限，未能建立綜合的大型活動室，建議在居民區(qū)附近選擇合適的位置，新建綜合活動室，以便更好地為居民開展活動。

2022社區(qū)調(diào)研報告范文二：

20xx年蓮花轄區(qū)拆分為6個社區(qū)后，經(jīng)調(diào)整，現(xiàn)蓮花社區(qū)東臨海椒市街，西倚一心橋南街，南接蓮桂西路，北至東四街，占地約平方公里，社區(qū)現(xiàn)有居民5500余戶，戶籍人口8839人，有街道12條，祝區(qū)單位5家，有小區(qū)院落18個，社區(qū)現(xiàn)有黨員263人，按地域劃分為3個黨支部，9個黨小組，同時建有流動黨員服務(wù)站，黨員示范崗，實現(xiàn)了對黨員教育管理的全覆蓋。

今年以來,蓮花社區(qū)在蓮新街道黨工委,辦事處的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在社區(qū)居民代表及居民代表會議工作委員會的大力支持下,按照區(qū)組織部關(guān)于分解下達(dá)錦江區(qū)20xx年基層黨建工作目標(biāo)任務(wù)的通知，努力做好社區(qū)基層黨建工作，匯報如下：

一、加強(qiáng)黨組織自身建設(shè)，促進(jìn)和諧發(fā)展。

蓮花社區(qū)黨委今年以來始終以建設(shè)一個好的班子，培養(yǎng)一支好的隊伍，走出一條好的發(fā)展路子，形成一套好的工作機(jī)制為目標(biāo)，社區(qū)黨委在創(chuàng)建工作中，組織黨員認(rèn)真學(xué)習(xí)實踐三個代表的重要思想，鞏固和擴(kuò)大xxx員先進(jìn)性教育活動成果，建立健全保持xxx員先進(jìn)性教育的長效機(jī)制和三會一課制度，健全民主監(jiān)督制度，加強(qiáng)社區(qū)兩委人員的作風(fēng)建設(shè)，以評議考核、黨務(wù)公開為主要內(nèi)容，加強(qiáng)工作規(guī)范化建設(shè)，全面推行黨務(wù)、居務(wù)公開，對社區(qū)居民關(guān)心的熱點問題和群眾經(jīng)常辦理的事項，規(guī)范黨費的收繳、管理和使用，按時足額上繳黨費，今年共收繳黨費6526元，并及時在公開欄中進(jìn)行公開，自覺接受黨員的監(jiān)督。

二、組織形式多樣化，充分發(fā)揮社區(qū)黨組織的領(lǐng)導(dǎo)核心作用。

社區(qū)形成了雙月以學(xué)習(xí)為主，單月以組織活動的形式，堅持月月組織生活正常開展，在組織生活形式內(nèi)容上注重多樣化，如今年3月組織社區(qū)黨員開展植樹活動，清除雜草新載樹木80株。5月組織社區(qū)黨員到 地震災(zāi)區(qū)映秀，參觀重建后的災(zāi)區(qū)變化。為慶祝中國xxx成立90周年，6月27日晚，在世紀(jì)朝陽廣場舉辦了慶七一大型廣場文化活動，同時在中國xxx建黨90周年來臨之際，社區(qū)黨委開展慰問老黨員、優(yōu)秀黨員和困難黨員活動，給他們送去了黨的溫暖，送上了節(jié)日的問候與祝福。7月，社區(qū)黨委組織了社區(qū)黨員參觀錦江區(qū)的198綠道、白鷺園生態(tài)區(qū)等景觀，豐富了社區(qū)黨員的業(yè)余生活。8月，在文明城市創(chuàng)建中，社區(qū)黨員積極參與創(chuàng)建，爭做文明勸導(dǎo)員，為創(chuàng)建貢獻(xiàn)力量。國慶節(jié)、重陽節(jié)來臨之際，社區(qū)黨委對80歲以上老年人低保戶進(jìn)行了慰問，給老年人送去了米和油，把黨和政府的關(guān)愛和溫暖帶到了老年人的身邊，11月組織社區(qū)黨員到龍泉健身綠道，增進(jìn)黨員參與活動的積極性。

三、整合資源，著力構(gòu)建社區(qū)大黨建的工作格局。

為適應(yīng)新時期對城市基層黨組織建設(shè)的要求，本著以人為本、服務(wù)于民、資源共享、共駐共建的社區(qū)建設(shè)原則，社區(qū)黨委充分利用社會的組織資源，構(gòu)筑了以社區(qū)黨委為核心，駐區(qū)單位為主體，社區(qū)黨員為示范、各方共同參與的共建機(jī)制。在建立健全了社區(qū)黨組織的同時，把黨建工作觸角向非公有制經(jīng)濟(jì)組織、社會組織拓展，積極探索非公有制經(jīng)濟(jì)、社會黨組織建設(shè)的新途徑。蓮花社區(qū)心連藝術(shù)團(tuán)已于今年1月14日成立了黨支部，現(xiàn)社區(qū)將建立非公企業(yè)聯(lián)合支部以及益聯(lián)物業(yè)黨支部。從而實現(xiàn)有群眾的地方就有黨的工作，有黨員的地方就有黨的組織，有黨的組織的地方就有黨的活動。

四、以提高素質(zhì)為目標(biāo)，探索社區(qū)黨員教育管理新途徑。

單位走訪企業(yè)調(diào)研報告篇三

（一）數(shù)量種類多樣化

我國小企業(yè)數(shù)量眾多，截止到2019年11月底，國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶，中小型企業(yè)占99.7%，小微企業(yè)占97.3%。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的堅實基礎(chǔ)。同時，我國小企業(yè)種類復(fù)雜多樣：按照所有權(quán)劃分，小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、股份公司、外資企業(yè)等多種類型，95%以上是非公有經(jīng)濟(jì)；
按照行業(yè)劃分，小企業(yè)幾乎分布于所有的行業(yè)類型，而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導(dǎo)性的行業(yè)；
按照上市與否劃分，小企業(yè)以非上市為主，上市企業(yè)占比不到1%。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導(dǎo)致其內(nèi)控差異化程度高，也相應(yīng)加大了監(jiān)管難度。

（二）治理水平差異化

我國小企業(yè)所有權(quán)屬性存在諸多差異，既有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè)，也有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離或所有權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè)、股份企業(yè)、國有企業(yè)、外資企業(yè)，這種所有權(quán)性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化。

1、非上市民營企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè)，由于其所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)高度統(tǒng)一，有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)所有者作出的。企業(yè)所有者親自管理企業(yè)，有利于對經(jīng)營活動進(jìn)行直接控制，實現(xiàn)快速反應(yīng)和決策，有效降低經(jīng)營成本。但將決策權(quán)委任于一人具有很高的風(fēng)險性，企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機(jī)率相對比較大。隨著企業(yè)的發(fā)展，科技含量提升、資本規(guī)模變大、業(yè)務(wù)多元化、地域分布擴(kuò)大，企業(yè)整體必然會超越原有企業(yè)所有者能力、經(jīng)驗和知識所能掌控的范疇，客觀上就要求企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)適當(dāng)分離，引入專業(yè)化的管理人才或團(tuán)隊，但這一點往往是小企業(yè)在成長過程中容易忽視的。在所有權(quán)和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中，企業(yè)文化往往是所有者文化，所有者對內(nèi)控的認(rèn)識與想法至關(guān)重要。

2、上市股份企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，有89%的中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中，其重大決策是由董事會和專業(yè)委員會作出的，未上市的股份公司比例雖然略低只有67%，但是仍比其他所有性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高，這說明股權(quán)多元化能明顯促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。但是，根據(jù)《2019中國中小上市公司公司治理50強(qiáng)》的統(tǒng)計顯示：85.2%的中小板企業(yè)和80.6%的創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，其公司的實際控制人是單一自然人和家族，90%中小上市公司的“出身”還是民營企業(yè)，因此上市中小板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，其公司治理的一大特點就是實際控制人起關(guān)鍵作用，實際控制人的行為決定了公司的決策模式和治理風(fēng)格。

因此，中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板上市公司亟待從形式上的治理結(jié)構(gòu)合規(guī)轉(zhuǎn)變成實質(zhì)上治理機(jī)制有效。在現(xiàn)場調(diào)研期間，我們也發(fā)現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)實際控制人在遭遇實際管理挫折或其他外部原因打擊后，往往通過增加外部獨立董事等方式強(qiáng)化自身治理水平，從而為企業(yè)帶來有利變化。同非上市民營企業(yè)一樣，當(dāng)實際控制人能對企業(yè)產(chǎn)生重大影響時，其對內(nèi)部控制的態(tài)度就決定了內(nèi)部控制的成效。

3、國有企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在小型國有和集體企業(yè)中，其重大決策由董事會及專業(yè)委員會作出的占38%的，由總經(jīng)理辦公會作出的占42%，由董事長或總經(jīng)理作出的占10%。其中，集體決策總體比例高，這說明地方國有企業(yè)對“三重一大”要求的遵循度很高。但是董事會和總經(jīng)理辦公室決策方式的比例持平，又說明董事會、總經(jīng)理辦公會兩者概念在這些企業(yè)中的區(qū)分度不高，公司治理還有待進(jìn)一步完善。國有企業(yè)開展內(nèi)部控制往往源于其所有權(quán)人代表（國資委）的要求，并且相對別的企業(yè)類別而言，其開展內(nèi)部控制工作的正式程度普遍較高。

4、外資企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，超過62%的外資企業(yè)，其重大決策是由董事會及專業(yè)委員會作出的，其中外商獨資企業(yè)雖然由于其股權(quán)集中而造成比例略低于平均水平（58%），但仍高于民營企業(yè)的整體水平，這可能與治理意識比較強(qiáng)的外方有關(guān)。在實地調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn)，通常外方投資人的管理水平相對較高，因而在其影響下，外資企業(yè)的整體管理和內(nèi)控意識普遍較好。比如，江蘇萬新光學(xué)有限公司在與法方合資后，雖然企業(yè)決策主導(dǎo)權(quán)屬于中方，但是法方會定期通過管理評審方式對企業(yè)的經(jīng)營管理施加影響。中方股東認(rèn)為這些建議事實上對企業(yè)有用，自然就聽從并采納。因此，在合資期間，法方通過管理理念的傳遞，有效地推動了企業(yè)管理水平的整體提升。

（三）管理非正式化

小企業(yè)往往處于初創(chuàng)期和成長期。初創(chuàng)期的主要目標(biāo)是開拓市場，利潤是生命線，企業(yè)最關(guān)注生存問題。成長期的主要目標(biāo)是擴(kuò)大市場，不進(jìn)則退，企業(yè)最關(guān)注發(fā)展問題。在這些階段中，一方面市場競爭日趨激烈，要求企業(yè)的管理模式能實現(xiàn)快速轉(zhuǎn)化，以靈活配合客戶需求的變化；
另一方面由于小企業(yè)資源有限，企業(yè)對不能直接與所要達(dá)成目標(biāo)掛鉤的管理投入都不太熱衷，對管理成本降低的意愿強(qiáng)烈。因此，與大型企業(yè)相比，小企業(yè)的管理具有“非正式化”的特征。

1、機(jī)構(gòu)簡單。由于規(guī)模相對小、業(yè)務(wù)處理相對簡單，小企業(yè)整體機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單、管理層級少、決策集中。調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)顯示，超過50%小型企業(yè)主要以口頭或其他非正式溝通方式來傳遞管理要求。機(jī)構(gòu)簡單使得企業(yè)扁平化程度高，內(nèi)部溝通方便靈活，決策者能迅速全面地掌握信息。對于大型企業(yè)，則需要更正式的溝通方式（如大型企業(yè)中有超過70%的業(yè)務(wù)管理事項均通過完善的制度政策進(jìn)行約束）來傳送信息，才能保持信息質(zhì)量不在傳輸過程中損耗。相比之下，小型企業(yè)的快速溝通優(yōu)勢就體現(xiàn)出來。比如，魚躍醫(yī)療管理層將辦公桌搬到生產(chǎn)一線，這樣使得管理者能隨時發(fā)現(xiàn)問題、了解問題并解決問題。小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單還與人手不足相關(guān)，人員兼崗情況普遍，尤其是后臺支持職能（財務(wù)、行政、管理等）。在這種情況下，一旦監(jiān)督不力，職責(zé)未分離就會給企業(yè)帶來一系列風(fēng)險。

2、制度文檔少。企業(yè)管理的文檔化水平明顯與企業(yè)規(guī)模水平正相關(guān)。在小型企業(yè)中，有49%的企業(yè)已建立實施了內(nèi)部管理制度體系，而在大型企業(yè)中，這一比例上升到了72%。同時，有21%的小型企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)有管理制度對實際的指導(dǎo)性不高，而在大型企業(yè)中，持這個觀點的比例僅有8%。主要原因是小企業(yè)發(fā)展變化快，經(jīng)營內(nèi)容、業(yè)務(wù)方式和人員相對不固定，工作程序和管理標(biāo)準(zhǔn)也無法完全固化，即使記錄下來也可能時效較差。同時，由于需要快速反應(yīng)，內(nèi)部溝通通常以非正式的方法，無法留下完整的文檔記錄。

3、信息化程度低。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，有25%的小型企業(yè)未建立運行任何業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)（大型企業(yè)的比例是3%），小型企業(yè)信息化程度相對比較低。在建立信息系統(tǒng)的小型企業(yè)中，覆蓋部分業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)與覆蓋全部業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)相比，比例是1.41:1（在大型企業(yè)中是0.75:1），并且信息化應(yīng)用度最高的仍然是財務(wù)管理軟件。這是因為小型企業(yè)資源有限，更多著眼于解決眼前急迫的管理問題，希望借助信息化建設(shè)及時掌握企業(yè)核心業(yè)務(wù)信息。

同時，通過現(xiàn)場調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)往往會考慮自主開發(fā)符合企業(yè)需要的系統(tǒng)，而更多的小企業(yè)則采用直接購買成熟套裝軟件或外包簡單開發(fā)的模式。此外，許多小企業(yè)普遍沒有關(guān)注到信息系統(tǒng)所帶而來的風(fēng)險。如富安娜在建立了覆蓋產(chǎn)供銷全過程的信息系統(tǒng)后，才開始關(guān)注信息系統(tǒng)的不相容崗位分離風(fēng)險。

（四）監(jiān)督機(jī)制相對缺失

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，只有31%的小企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計部門，還不到大型企業(yè)的一半。數(shù)據(jù)統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，隨著企業(yè)規(guī)模上升，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)在企業(yè)中設(shè)置的比例也隨之上升。雖然在上市企業(yè)中設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的比例高達(dá)94%，但一些上市企業(yè)反映他們設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是為了遵循監(jiān)管法規(guī)的強(qiáng)制要求，是不得已進(jìn)行的形式上配置，實際上內(nèi)部審計的職能作用還沒有得到充分發(fā)揮。這主要是由于小型企業(yè)中存在著大量“三權(quán)”統(tǒng)一，當(dāng)企業(yè)所有者或?qū)嶋H控制人認(rèn)為自己有能力洞悉企業(yè)所有的情況時，就不會愿意為額外監(jiān)督成本而買單。

（五）激勵機(jī)制不夠完善

小型企業(yè)激勵機(jī)制的作用在于從根本上解決核心管理和技術(shù)人員與企業(yè)的利益沖突，激發(fā)各級人員的積極性和創(chuàng)造性，從而促使其為公司創(chuàng)造更大的價值。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，約50%的企業(yè)采用了績效考評機(jī)制，這與我們在現(xiàn)場調(diào)研時所了解的情況是一致的。但是，我們也注意到，小型企業(yè)對于核心技術(shù)人員，主要采用的還是傳統(tǒng)的現(xiàn)金激勵方式，而很少采用股權(quán)激勵之類長期激勵機(jī)制。

（六）信息披露流于形式

對于上市的小企業(yè)，其信息披露屬于法定要求，并且相關(guān)法規(guī)對披露的內(nèi)容和形式有明確規(guī)定，企業(yè)普遍執(zhí)行程度較高。但目前內(nèi)控報告披露出現(xiàn)了千篇一律、流于形式的情況，市場投資人對這些內(nèi)容關(guān)注度越來越低。對非上市小企業(yè)，其信息披露的需求主要來自于外部投資者或者債權(quán)人。因為企業(yè)信息主要掌握在公司內(nèi)部人手中，高度不透明，使得外部利益相關(guān)方會因信息不對稱風(fēng)險，而不愿向小企業(yè)提供融資等服務(wù)，影響了小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

我們在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，目前小企業(yè)和其利益相關(guān)方雙方都在通過各種方法，為提升信息的透明度而努力。比如中信銀行介紹其通過建設(shè)企業(yè)管理信息化平臺，一方面幫助小企業(yè)提供管理支持、強(qiáng)化內(nèi)控、提升信息披露質(zhì)量，另一方面也確保了銀行能高質(zhì)量地獲取企業(yè)信息。這樣，債權(quán)債務(wù)雙方在基本信息上趨于對稱后，能建立兩方長久的“雙贏”合作。

二、小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的基本情況

調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：開展內(nèi)部控制建設(shè)的比例，小型企業(yè)（42%）小于大型企業(yè)（70%）；
未上市企業(yè)（46%）小于上市企業(yè)（90%）；
非國有企業(yè)（48%）小于國有企業(yè)（55%）；
存續(xù)時間短的企業(yè)小于存續(xù)時間長的企業(yè)（3年以下企業(yè)38%，3-10年42%，10年以上57%）。總體來說，小企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)仍處于起步階段。

（一）對內(nèi)部控制的需求

目前，“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎，小企業(yè)既是其中的重點也是難點，國家對小企業(yè)提供了有力的扶持政策。小企業(yè)在求生存、求創(chuàng)新、創(chuàng)效益的同時，也應(yīng)注重合理合法合規(guī)，適時出臺小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范是在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以協(xié)助幫扶小企業(yè)發(fā)展為目的的政策需求。

同時，許多小企業(yè)經(jīng)營混亂，職責(zé)不清，經(jīng)營管理效率低下，企業(yè)資產(chǎn)管理、資金管理等重點領(lǐng)域問題頻發(fā)，甚至在財務(wù)報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會計信息存在不同程度的失真等等情況，因此適時出臺相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范將有力促進(jìn)小企業(yè)查漏補(bǔ)缺，解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必然。

此外，對未來發(fā)展預(yù)期越好的小企業(yè)，一些小型企業(yè)，在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)、發(fā)展的階段后，所面臨的管理提升問題就更為緊迫，對內(nèi)控的需求程度越高，部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部控制建設(shè)并持續(xù)實施內(nèi)部控制完善。現(xiàn)場調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具，對企業(yè)而言是必要的。開展內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的實際效果包括：厘清了授權(quán)責(zé)任、明晰了跨部門職責(zé)、增加了其投資者對企業(yè)的信心、降低了經(jīng)營成本。

（二）風(fēng)險識別

小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風(fēng)險水平，尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司，在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性，使得小型企業(yè)的風(fēng)險特征、風(fēng)險水平都異于大型企業(yè)。因此，風(fēng)險識別能力對小型企業(yè)來說是至關(guān)重要的。

通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，小型企業(yè)管理者對風(fēng)險的態(tài)度是趨于保守的，他們普遍很在意風(fēng)險，愿意花錢管理他們所識別出的風(fēng)險，并持續(xù)關(guān)注成效。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在發(fā)展多區(qū)域經(jīng)營后，管理者無法及時掌握各地項目執(zhí)行狀態(tài)，企業(yè)面臨著重大的項目成本控制風(fēng)險。因此，董事長作出決策，投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了對每個項目從立項到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控，有效控制了項目成本超支風(fēng)險。

小型企業(yè)的風(fēng)險評估方法相對非正式，較少采用定期（占14%）和系統(tǒng)組織（占18%）的方式，更多地采用不定期（占42%）和業(yè)務(wù)部門自行評估（占47%）的方式。在實地調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn)由于缺少風(fēng)險評估方法指引，小型企業(yè)對風(fēng)險的識別主要依賴管理者個人的判斷，而許多時候這些基于個人知識和能力的判斷是非系統(tǒng)的、帶有明顯的個人經(jīng)驗特征，常常只關(guān)注與“錢”直接相關(guān)的傳統(tǒng)型風(fēng)險，而會忽視因企業(yè)發(fā)展、外部環(huán)境變化、技術(shù)更新而產(chǎn)生的新風(fēng)險。比如在采用新技術(shù)與新方法時，只評估成本與現(xiàn)時效果，而不考慮新技術(shù)的伴生風(fēng)險。魚躍集團(tuán)覺得微信信息溝通成本低廉、實時高效，于是就馬上在包括核心技術(shù)團(tuán)隊在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應(yīng)用，完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術(shù)泄密的問題。

（三）內(nèi)控建設(shè)與推進(jìn)方式

小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)往往不是系統(tǒng)和全面的，許多是從局部重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開始起步，等經(jīng)驗相對成熟后，再復(fù)制推廣到其他領(lǐng)域。比如，科瑞技術(shù)在建立了iso9000，iso1400質(zhì)量管理體系幾年后，才引入美國卓越績效模式，并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi)。在這種方式下，內(nèi)部控制成果往往會更多以業(yè)務(wù)流程體系形式體現(xiàn)，而非正式的內(nèi)部控制手冊或政策。這個結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證。

小型企業(yè)在不同領(lǐng)域開展內(nèi)控時，會應(yīng)用到不同的管理工具。調(diào)研問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，72%的企業(yè)采用了質(zhì)量管理體系，37%的企業(yè)采用了職業(yè)健康和安全管理體系，33%的企業(yè)采用了環(huán)境管理體系，21%的企業(yè)采用了社會責(zé)任管理體系。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關(guān)行業(yè)普遍運用，如食品安全管理體系、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領(lǐng)域采用了2種及以上的管理工具。

（四）內(nèi)控主責(zé)部門

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，小型企業(yè)的內(nèi)控主責(zé)部門主要設(shè)在辦公室、財務(wù)部和由多部門組成的聯(lián)合工作組。同時，62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力量開展內(nèi)控建設(shè)。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下，內(nèi)控建設(shè)成果推進(jìn)相對容易。比如，科陸電子內(nèi)控建設(shè)秉承“從業(yè)務(wù)中來，到業(yè)務(wù)中去”的理念，組建了由各業(yè)務(wù)層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組，共同參與內(nèi)控建設(shè)，各組員會將在此過程中所學(xué)習(xí)到的內(nèi)控知識以及管控要求帶回到業(yè)務(wù)層面，真正做到內(nèi)控思想與管理實踐相結(jié)合。同時，這種方式也提升了公司基層人員對內(nèi)控的感性認(rèn)識，他們在工作中會主動思考如何提升效率、管住風(fēng)險，于是內(nèi)控就從意識逐漸變成了習(xí)慣。

（五）企業(yè)高管的作用

調(diào)研問卷的數(shù)據(jù)顯示，84%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制體系發(fā)揮效果的關(guān)鍵在于管理層重視，這與現(xiàn)場調(diào)研中獲得受訪者百分之百認(rèn)同“內(nèi)控是一把手工程”的說法是一致的。但是，我們注意到，企業(yè)執(zhí)行層以及高管層對這種說法其實仍存在認(rèn)識上的差異。企業(yè)執(zhí)行層認(rèn)為，如果老板內(nèi)控建設(shè)的意愿強(qiáng)烈，那么他們的工作就變得容易得多，否則只能做到形式上的合規(guī)。比如，冰川網(wǎng)絡(luò)的老板很重視資金管理，因此公司在資金管理領(lǐng)域的內(nèi)部控制成效很顯著。

而被調(diào)研的企業(yè)高管層認(rèn)為一把手的作用固然重要，但具體執(zhí)行部門也要工作得力，否則什么事都要讓老板拍板，內(nèi)控的效果也大打折扣。上述觀點的差異主要由于雙方立場不同。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作，高層給予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行能力是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”，不能偏廢。在現(xiàn)場調(diào)研中，我們確實也發(fā)現(xiàn)了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如，歐普照明在高度包容性的領(lǐng)導(dǎo)支持下，強(qiáng)有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動創(chuàng)造價值，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供增值服務(wù)，贏得了同事、上級的尊重和認(rèn)同，內(nèi)控工作匯報成為公司管理會議的固定議題。

三、存在的問題及原因分析

（一）對內(nèi)控的認(rèn)識不準(zhǔn)確

在本次調(diào)研問卷中預(yù)設(shè)了兩道測試題，試圖了解企業(yè)對內(nèi)控理念的認(rèn)知情況。調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn)，只有不到34%的企業(yè)全部答對，這說明許多問卷填報人對內(nèi)控基礎(chǔ)概念的認(rèn)識還不到位。這種情況會直接影響企業(yè)開展內(nèi)部控制的效果，包括直接導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式，造成企業(yè)資源浪費。事實上，企業(yè)受訪者們對此也有充分的認(rèn)識，在問卷中，有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部控制體系發(fā)揮應(yīng)有的作用，需要有正確的認(rèn)識和理解。通過現(xiàn)場調(diào)研，我們進(jìn)一步了解到企業(yè)對內(nèi)部控制存在的普遍誤解，主要包括：

1、內(nèi)控等同于合規(guī)。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作，不是出于企業(yè)自身管理的需要，而是為了應(yīng)對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、債權(quán)人和投資者的要求。因此，在開展內(nèi)控工作時，通常會采用被動應(yīng)付而非主動執(zhí)行的方式。

2、內(nèi)控是區(qū)別于現(xiàn)有管理的一套新體系。許多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨立的體系，因此，普遍認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)是從無到有地去形成一套新體系的過程。在對調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析后我們發(fā)現(xiàn)，2197家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設(shè)的小企業(yè)中，實際僅有68家企業(yè)未實施過其他管理工具和標(biāo)準(zhǔn)，而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應(yīng)用了各種管理體系、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)或管理工具和方法，但是他們不認(rèn)為這些與內(nèi)控有關(guān)。

眾所周知，企業(yè)不可能同時依照兩套標(biāo)準(zhǔn)來實施管理，如果在同一領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)一套以上的管理體系，那么必然有一些體系是用來滿足形式要求的，并不會真正被用于管理中。因此，如果企業(yè)不能正確認(rèn)識內(nèi)控與管理的關(guān)系，而是將內(nèi)控定位為一個形式上的管理體系，那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負(fù)擔(dān)，關(guān)于內(nèi)控體系建設(shè)的成本效益的討論都將毫無意義。

3、內(nèi)控建設(shè)、評價和審計概念混淆。調(diào)研問卷結(jié)果表明，41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設(shè)，32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評價，36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計。內(nèi)控評價和內(nèi)控審計數(shù)據(jù)倒掛，其根本原因是因為許多企業(yè)不清楚內(nèi)控建設(shè)、評價、審計的區(qū)別與聯(lián)系，現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點，企業(yè)要么將內(nèi)控建設(shè)和評價割裂開展，要么將內(nèi)控評價與內(nèi)控審計混為一談。

（二）管理者的內(nèi)在驅(qū)動不足

小型企業(yè)由于規(guī)模小、流程簡單、人員關(guān)系緊密，內(nèi)控的效果往往不是立竿見影，再加上對內(nèi)部控制的誤解，企業(yè)的管理者容易對內(nèi)控形成認(rèn)識上的抵觸，將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對立面。內(nèi)控實施的成功經(jīng)驗是，先驅(qū)動企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作，然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部控制對企業(yè)管理的意義，使其能從被動接受到主動參與。因此，如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作的驅(qū)動力是很重要的起點。根據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析，企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設(shè)的驅(qū)動力主要來自于以下兩方面：

1、法規(guī)紅線。包括各類強(qiáng)制性監(jiān)管要求、上市合規(guī)要求、稅務(wù)要求、籌融資評價標(biāo)準(zhǔn)等，雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控，但至少可以推動企業(yè)開始啟動內(nèi)控體系建設(shè)。但是，在調(diào)研中我們也發(fā)現(xiàn)，如果相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和處罰措施，那么這個因素的驅(qū)動力就會消失。

2、實質(zhì)性受益。小型企業(yè)表現(xiàn)出對實施內(nèi)部控制的顧慮。究其原因，主要是擔(dān)心效益與成本不匹配。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，如果能讓企業(yè)所有者了解到通過內(nèi)控可以幫助企業(yè)降低成本、提升收益、贏得市場這些這些效果，那么其開展內(nèi)控的意愿會極大的提升。

比如，騰邦國際的財務(wù)部門在一開始推行預(yù)算控制時，老板并不重視和認(rèn)同，只是勉強(qiáng)同意先對費用實施預(yù)算控制。但是，當(dāng)老板看到費用控制實施所產(chǎn)生的顯著效果后，就開始主動介入，要求在企業(yè)內(nèi)全面推進(jìn)預(yù)算控制工作。同時小企業(yè)所有者希望未來在內(nèi)部控制方面要強(qiáng)調(diào)實質(zhì)重于形式，充分考慮投入產(chǎn)出比。

（三）內(nèi)控經(jīng)驗不足

在調(diào)查問卷中，有62%的企業(yè)提到了人員經(jīng)驗不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設(shè)是一項系統(tǒng)性工程，需要了解企業(yè)實際情況的人，以及掌握內(nèi)控技術(shù)的人共同參與。大型企業(yè)通常可以通過招聘專業(yè)人才或者外包的方式，去解決內(nèi)控經(jīng)驗和技術(shù)能力不足的問題，但小型企業(yè)因資源有限而很難做到，并進(jìn)而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實施面。因此，如何幫助小型企業(yè)解決內(nèi)部人員經(jīng)驗不足的問題，是未來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務(wù)。

（四）方法不正確

在現(xiàn)場調(diào)研的座談會上，有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”、“有些領(lǐng)域缺少政策指導(dǎo)”、“做出來這套東西就是擺著看的”。在進(jìn)一步了解這些企業(yè)的做法后，我們發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)往往采用的是國內(nèi)流行的“對標(biāo)法”來開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，即按照內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對照實施，工作成果往往就是對標(biāo)后的一套內(nèi)控手冊。

這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務(wù)，建設(shè)過程純粹按圖索驥、沒有對政策的融會貫通、缺少因地制宜，不能將控制要求落實于執(zhí)行，加之沒有建立后續(xù)的完善更新機(jī)制，這樣的內(nèi)控建設(shè)不可能對企業(yè)管理提供幫助，工作成果勢必被企業(yè)束之高閣。這些錯誤做法中，其實蘊含了對內(nèi)部控制的另一些普遍性誤解，包括：將內(nèi)控建設(shè)視為一次性的項目，做完就一勞永逸；
內(nèi)控建設(shè)就是編一套制度或手冊，建設(shè)過程往往不考慮執(zhí)行效果；
內(nèi)控建設(shè)就是保證對政策條款的全部符合，無偏差，等等。

（五）現(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對小企業(yè)的適用性差

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對象，沒有考慮小型企業(yè)的管理特點。因此，對小型企業(yè)而言，要全面遵循確實存在較大難度，比如公司治理的相關(guān)條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。這對治理水平相對不高的小型企業(yè)來說適用性就不高。

調(diào)查問卷結(jié)果顯示，內(nèi)控規(guī)范對大型企業(yè)的適用度較高，51%的企業(yè)認(rèn)為完全適用，3%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用。但對小型企業(yè)而言，只有31%的企業(yè)認(rèn)為完全適用，11%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用，3%的企業(yè)認(rèn)為完全不適用。此外，現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對開展內(nèi)控工作的方法進(jìn)行系統(tǒng)說明，直接導(dǎo)致實務(wù)中正確和錯誤內(nèi)控工作方法并存，這在一定程度上削弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實施效果，企業(yè)也會因錯誤的工作方法而加深對內(nèi)控的誤解。根據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，小企業(yè)認(rèn)為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進(jìn)一步規(guī)范：整體控制環(huán)境如何梳理與加強(qiáng)；
如何將控制活動體系化；
如何規(guī)范風(fēng)險評估的程序；
如何實現(xiàn)控制活動執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評價控制活動的有效性。

四、相關(guān)政策建議

黨中央、國務(wù)院始終高度重視小企業(yè)的發(fā)展，國務(wù)院于2019年10月發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》，進(jìn)一步明確了我國促進(jìn)小微型企業(yè)發(fā)展的政策方向；
2019年5月8日，國務(wù)院又發(fā)布了我國實施制造強(qiáng)國戰(zhàn)略第一個十年的行動綱領(lǐng)《中國制造2025》，為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)“專精特新”，提供了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進(jìn)一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，建議有關(guān)部門聚焦我國小企業(yè)實際需求，以幫助小企業(yè)提升整體管理水平、保障企業(yè)持續(xù)運營、培育企業(yè)不斷發(fā)展壯大為目標(biāo)，盡快制定出臺一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范，并指導(dǎo)小企業(yè)有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作。

（一）以“幫助小型企業(yè)實現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

內(nèi)控規(guī)范的制定目的決定了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì)。如果以實現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的，那么應(yīng)以財務(wù)報告控制為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范，對超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說，就沒有很大吸引力和實質(zhì)性幫助。

如果以幫助小型企業(yè)實現(xiàn)管理提升為目的，那么應(yīng)以管理全過程為主線制定規(guī)范，但為保證規(guī)范的操作性，有可能需要根據(jù)合規(guī)要求，對合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補(bǔ)充一些特別的說明。無論對于哪種性質(zhì)、處于哪個行業(yè)的小型企業(yè)，要成長發(fā)展、要做大做強(qiáng)，都會對管理提升有著迫切的需求。因此，我們建議，在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎(chǔ)上，將幫助企業(yè)實現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標(biāo)，核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎(chǔ)，強(qiáng)化“小企業(yè)”特點。

（二）以“強(qiáng)化實施效果和工作方法、弱化控制手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應(yīng)重點解決內(nèi)控是什么（即內(nèi)控的效果）、內(nèi)控要做什么（即內(nèi)控的內(nèi)容）和怎么做內(nèi)控（即內(nèi)控的方法）。專家調(diào)研的結(jié)果表明，93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果；
36%的專家認(rèn)為應(yīng)在規(guī)范中涵蓋具體領(lǐng)域的控制內(nèi)容；
64%的專家認(rèn)為應(yīng)考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認(rèn)為，內(nèi)控的效果可用來端正對內(nèi)控的認(rèn)識，內(nèi)控的方法可為企業(yè)提供有利于企業(yè)管理的工具，這兩部分是必須的。在內(nèi)控效果部分可以參照coso框架（2019）的表述方式，分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容，同時特別要補(bǔ)充明確內(nèi)控的局限性、內(nèi)控與管理的關(guān)系、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征；
在內(nèi)控的方法部分應(yīng)秉承“功能達(dá)成、操作簡化”的設(shè)計原則，重點考量功能實現(xiàn)方法的經(jīng)濟(jì)性，強(qiáng)調(diào)建設(shè)與執(zhí)行的關(guān)系、建設(shè)與完善的關(guān)系以及長效保障機(jī)制等。

而內(nèi)控的具體控制手段由于存在跨行業(yè)差異較大、管理內(nèi)容太過具體等問題，無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性。同時，由于管理方法日新月異，很容易造成規(guī)范內(nèi)容的過時。因此，我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的具體控制手段，而將其放在配套的解讀或指引中，以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領(lǐng)域中的管控方法。

（三）以“賦予企業(yè)更多選擇權(quán)”為引導(dǎo)內(nèi)控規(guī)范實施的根本

工信部對小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要涉及定量指標(biāo)，雖操作簡單，但缺乏靈活性，且在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下缺乏穩(wěn)定性。與定量指標(biāo)相比，定性指標(biāo)雖缺乏直觀性，但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點、發(fā)展趨勢等方面認(rèn)定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限，彌補(bǔ)定量指標(biāo)的不足。國際上基于不同的目的（如政府監(jiān)管、信息披露等）對中小企業(yè)的劃型應(yīng)用不同類別的指標(biāo)，這其中既包含了量化指標(biāo)又兼顧了定性指標(biāo)。我們建議規(guī)范應(yīng)以引導(dǎo)為主，賦予企業(yè)更多的自主選擇權(quán)。

在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標(biāo)準(zhǔn)，而在推廣實施時，根據(jù)不同的披露要求去設(shè)定不同的定量劃型標(biāo)準(zhǔn)。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)發(fā)展特點、差異化的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)事項的復(fù)雜程度，對照定性標(biāo)準(zhǔn)自行衡量選擇其適用的規(guī)范，自主建設(shè)完善內(nèi)控機(jī)制。

對管理基礎(chǔ)好的企業(yè)，可以鼓勵其參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設(shè)；
而對管理基礎(chǔ)條件相對較差的企業(yè)，可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開展內(nèi)控工作，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險重點防范，把控重點業(yè)務(wù)事項和關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險，適應(yīng)不同發(fā)展階段對企業(yè)內(nèi)控的實際需求變化。

（四）以“實質(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

上市公司自愿披露內(nèi)部控制審計報告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部控制運行有效和財務(wù)信息真實可靠的積極信號。因此，我們建議，小企業(yè)內(nèi)控信息披露應(yīng)強(qiáng)調(diào)實質(zhì)重于形式，改變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法，鼓勵差異化、有信息含量的內(nèi)部控制信息披露。同時，參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法，將有關(guān)內(nèi)控信息分為強(qiáng)制披露和建議披露兩部分，相應(yīng)降低內(nèi)控實施成本。

（五）以“全方位、多舉措”的宣傳和培訓(xùn)作為推廣和應(yīng)用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

通過加強(qiáng)宣傳，普及教育推廣，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)和責(zé)任意識，為小型企業(yè)全面建設(shè)有效的內(nèi)部控制體系營造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。對于企業(yè)，主要以案例方式宣傳內(nèi)控與管理的關(guān)系以及對企業(yè)管理的益處，增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動力，加強(qiáng)管理層對內(nèi)控工作的重視程度；
對于監(jiān)管部門，主要宣傳內(nèi)控的實質(zhì)內(nèi)涵，使之更好地而非教條式地對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管；
對于銀行等金融機(jī)構(gòu)，主要宣傳企業(yè)內(nèi)控有效帶來的益處（比如降低貸款壞帳風(fēng)險等），促使其主動加入到驅(qū)動企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來。小型企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和實施能否成功，關(guān)鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任能力。

一是要充分發(fā)揮各級財政部和地方小型企業(yè)協(xié)會、內(nèi)審協(xié)會等行業(yè)機(jī)構(gòu)的作用，為小型企業(yè)的高級管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員提供更多的內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實提升人員的技能素質(zhì)，提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果；
二是定期組織經(jīng)驗交流研討會，請內(nèi)部控制做得比較好的企業(yè)分享經(jīng)驗、介紹實踐成果，并鼓勵各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員互相交流心得、探討成功模式；
三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容，加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及。

單位走訪企業(yè)調(diào)研報告篇四

愛國社區(qū)位于周村區(qū)西南部，社區(qū)轄區(qū)面積平方公里，居民8000多人，是周村區(qū)較大的綜合性居住區(qū)域，愛國社區(qū)在區(qū)委、區(qū)政府出臺的一系列政策文件推動下，逐步提高和豐富著社區(qū)管理的發(fā)展，成為周村區(qū)比較有影響的社區(qū)。但是隨著對城市管理的要求提高，愛國社區(qū)的管理工作還存在著影響社區(qū)發(fā)展、社區(qū)自治的問題，這些問題的解決，關(guān)系著社區(qū)管理水平的提升與和諧社區(qū)的構(gòu)建，為此，4月份，我對愛國社區(qū)行政管理工作進(jìn)行了實地走訪調(diào)研，對在社區(qū)管理工作中存在的一些問題進(jìn)行了分析、思考，并提出了相應(yīng)的對策和建議。

一、社區(qū)管理中存在的問題

（一）社區(qū)居委會的工作行政化傾向嚴(yán)重、工作任務(wù)繁重

1、社區(qū)居委會自治功能尚未到位

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，社區(qū)居委會的功能當(dāng)前還未能突破辦理政府行政事務(wù)為主，辦理社區(qū)事務(wù)為輔的現(xiàn)狀，還習(xí)慣于上級領(lǐng)導(dǎo)布置什么就干什么，工作中表現(xiàn)較強(qiáng)的依賴性，自主性、自治性沒有得到體現(xiàn)。一是社區(qū)自治的任務(wù)與工作要求有距離。社區(qū)居委會的自治工作應(yīng)有三方面內(nèi)容，即：首先要做好社區(qū)服務(wù)，但實際上社區(qū)服務(wù)做得極少或是空白；其次要做好社區(qū)事務(wù)的民主決策與管理，但實際上的效果不明顯；第三是豐富社區(qū)教育活動，倡導(dǎo)科學(xué)文明健康的生活方式、建設(shè)社會主義精神文明，但實際上文體活動多，教育活動少。二是社區(qū)居委會已經(jīng)成為事實上的“政府的腿”。《居民委員會組織法》規(guī)定了社區(qū)居委會有協(xié)助政府有關(guān)部門做好管理工作的職責(zé)，具體規(guī)定了必須要協(xié)助政府部門做好社區(qū)治安、公共衛(wèi)生、優(yōu)撫救濟(jì)、最低生活保障、計劃生育和青少年教育等有關(guān)工作。通過調(diào)查，以上這些職責(zé)應(yīng)該是社區(qū)居委會通過居民自我管理、自我教育、自我服務(wù)等形式開展的，但是大多數(shù)情況是街道辦事處要求社區(qū)居委會替政府部門填表格、建檔案、出具證明材料等行政性工作；同時政府部門臨時性的統(tǒng)計、調(diào)查任務(wù)也都通過街道辦事處落實到社區(qū)居委會來執(zhí)行。這使得社區(qū)居委會的大部分時間都花在協(xié)助政府部門的工作上，居民自治組織的作用被行政化所覆蓋。

2、社區(qū)事務(wù)纏身，工作任務(wù)繁重

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，大量的“單位人”轉(zhuǎn)化為“社會人”、大量農(nóng)民進(jìn)入城市生活、本地農(nóng)民失地流向城市，流動人口的大量進(jìn)入城市，使社區(qū)居委會面對復(fù)雜眾多人口而發(fā)生的各項管理工作和事務(wù)數(shù)量增加、難度加大，“小社區(qū)，大社會”的模式，增加了社區(qū)居委會的工作強(qiáng)度。

3、政府部門職能不到位，社區(qū)自治職能弱化

繁忙的行政和社會管理事務(wù)使社區(qū)居委會陷于被動應(yīng)付的境地，許多部門提出了“橫到邊，豎到底”、“把工作觸角延伸到社區(qū)”的目標(biāo)和任務(wù)，以進(jìn)一步加強(qiáng)城市基層基礎(chǔ)工作，這本是一件好事，但是指導(dǎo)、服務(wù)不到位，形成了會議多、檢查多、報表多的局面。有些部門工作（含街道）進(jìn)入社區(qū)沒有發(fā)揮自身指導(dǎo)、服務(wù)職能，為社區(qū)居民辦實事，而是習(xí)慣于把社區(qū)當(dāng)作自己的下屬單位去布置工作；熱衷于創(chuàng)建、搞評比，輕內(nèi)容、重形式，各項工作都要求“建班子、掛牌子、設(shè)展板、建臺帳、要數(shù)據(jù)”。社區(qū)居委會每天應(yīng)付著上級領(lǐng)導(dǎo)的檢查和收集報表、傳送各種數(shù)據(jù)，從而淡化了居民群眾對社區(qū)的認(rèn)同感，削弱了社區(qū)居委會對居民群眾的親和力和凝聚力，弱化了社區(qū)居委會作為群眾性自治組織的職能。

（二）社區(qū)居委會業(yè)務(wù)經(jīng)費不足

一是發(fā)揮自身職責(zé)，調(diào)動居民參與社區(qū)建設(shè)的活動經(jīng)費較少。《居民委員會組織法》規(guī)定，社區(qū)居委會負(fù)責(zé)宣傳憲法、法律、法規(guī)和國家政策，維護(hù)居民合法權(quán)益，教育居民履行依法應(yīng)盡的義務(wù)，愛護(hù)公共財物，開展多種形式的社會主義精神文明建設(shè)活動，調(diào)解民間糾紛，協(xié)助政府或派出機(jī)構(gòu)做好與居民利益有關(guān)的公共衛(wèi)生、計劃生育、優(yōu)撫救濟(jì)、青少年教育等項工作。在當(dāng)前形勢下，社區(qū)居委會還要做好社區(qū)治安、社區(qū)教育、組織社區(qū)文體活動、美化社區(qū)環(huán)境等工作，這些都需有必要的經(jīng)費作保障，否則很難形成居民的廣泛參與和工作效果。

單位走訪企業(yè)調(diào)研報告篇五

20xx年7月30日。

xx市第二污水處理廠，該廠位于王家店村附近，地處京滬鐵路以東，南環(huán)路以北，滂河的西南岸。

xx市第二污水處理廠管理人員。

1、了解企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀及前景展望、用人要求、企業(yè)中各層次員工待遇及職業(yè)發(fā)展軌跡，優(yōu)秀員工職業(yè)發(fā)展案例，以及企業(yè)發(fā)展面臨問題及建議等。

2、通過走訪xx市第二污水處理廠，鞏固和強(qiáng)化所學(xué)的專業(yè)知識，深入理解和掌握污水處理的工藝的流程、特點等。

3、能結(jié)合實際，運用掌握的知識解決實際中存在的問題，并更加深入地掌握水污染控制工程工藝在實際生產(chǎn)中的運用，融會貫通。

4、培養(yǎng)自己理論聯(lián)系實際，綜合利用所學(xué)理論知識解決實際問題的能力，全面提高自己的綜合素質(zhì)，為將來的工作奠定良好的基礎(chǔ)。

5、通過深入企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)研，積極與企業(yè)進(jìn)行溝通交流，了解我們環(huán)境工程專業(yè)的就業(yè)形勢，并虛心聽取企業(yè)對我們青島農(nóng)業(yè)大學(xué)和環(huán)境工程專業(yè)的意見和建議，以便更好地提升自己。