規章制度可以提高組織的管理效能，促進員工或學生的行為規范化。需要制定規章制度時，我們可以從以下這些案例中尋找靈感和參考。

財務財產管理制度

1、設會計、出納管理財務收支事務。以上級財政規定為會計事務處理準則，做到經常核對帳目，保證帳目相符，根據上級批準的計劃和預算，支付各項資金，保證資金使用合理。

2、支付款報銷手續要健全，報銷單據必須先經園長同意簽字后，再由經手人、驗收人簽字，方可由會計師審核報銷支付，凡違反財經制度的，一切開支有權拒絕報銷。

3、財務人員要加強請示匯報，重大開支不得擅自處理，要經領導審批方能支付。

4、園內各種財產都要登記注冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償。

5、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，每學期按各班實際需要的日用品發放一次，每兩星期按各部門需要，發放一次后勤勞防用品，并做好記錄，在節約的基礎上保證各項供應工作。

6、加強房屋、設備管理，并及時做好房屋、水電維修工作，保證安全，防止出事故。

7、各部門需要添置物品，先向管理人員請購，再經園長同意簽字后，并填好請購單，方可購買。

財產管理制度

為了加強物資器材的管理，學校的總務主任、財產保管員是學校財產的專職管理員，對學校房屋、其他建筑、綠化、設備、辦公事務用品等實行統一管理，建立全校各類財產總帳、分類明細賬及消耗品帳，管理其它專用教室部門的財產帳。使其合理使用以保證學校教學工作的正常運行，特制定以下管理制度：

一、物品出校門須征得有關部門同意，憑學校統一出門證（由總務部門出具），雙體日（包括節假日）物品一律不準出校門。

二、教學儀器、設備及器材專供本校教學使用，如需外借必須在不影響教學使用需要的前提下，得到有關部門批準方可出借。借物品必須填寫借用單，校外其他單位借用須經學校分管領導批準。出借物品分管人要及時收回，并當面驗收，如有損壞或遺失，按有關制度執行賠款。

三、領用物品應按“必需、節約”的原則，財產管理人員按學校的有關規定予以發放。

四、耐用品和特殊用品，由財產管理員記入個人領用卡。領用人簽名后即可發放。耐用品和特殊用品不能私自調用，如因工作需要，必須向財產管理員提出，辦好領用和清退手續。

五、凡因工作需要或其他原因調離學校的同志，應及時辦理好物品清退手續。

六、固定資產如損壞，應本著勤儉節約的精神，予以修復，不能修復的，經主任批準，填寫報廢單，送上級部門審批。

七、各種貴重物品應嚴格執行借、還手續，未經總務處批準一律不得擅自帶出單位。

八、耐用品和特殊品的清退，應根據個人物品領用卡記載的規格、品名、數量進行，由財產管理員寫明清退日期并簽名。

九、養成愛護公物的自覺性，物品和設備保管不當造成損壞及經濟損失的應視情節輕重給與批評教育并適當的經濟賠償。

財產管理制度

學校的財產是國家的公共財物，學校財產的管理是總務工作的一項基礎工作。為了更好地管理好用好學校財產，維護正常的教學秩序，特制定本制度。

學校財產分為固定資產和易耗品。

固定資產是指使用時間較長，單位價值較大，并在使用過程中基本保持其原有實物形態的物質資料。

認定固定資產的標準一般為：a、使用時間在一年以上。b、單位價值在50元以上。耐用時間一年以上的財產(如課桌椅、圖書、錄相帶、錄音帶、計算機等。)。

固定資產的分類一般為：

(1)房產。

(2)設施設備：辦公桌椅、課桌椅、柜架、實驗桌椅、會議桌椅、沙發、床鋪等。

(3)教學設備：教學儀器、標本、模型、電教設備、計算機等。

(4)圖書(包括聲像資料)。

(5)文體設備：體育器材、樂器、服裝等。

(6)交通運輸工具：機動和非機動車輛等。

(7)醫療器械：

(8)辦公與事務用品：電氣設備、打字機、速印機，復印機，計算器、計算機等。

(9)生產勞動設備，指機械和工具等。

(10)其它公共設施。

學校財產的管理原則是：誰使用，誰主管，誰負責。

但要想用得好，用得方便，先要管得好。用須先管，而管是為了用。

常規管理的一般要求是：既要有組織保證，又要有相應的規章制度和措施，并要形成系列化、規范化、經常化。

1．建立組織管理系統，設置校產管理機構，使財產管理有可靠的組織保證。

(1)、主管校長對全校的財產總負責，實行統—領導。

(2)、總務處在主管校長的領導下，對全校財產負責統管。實行統一建賬，歸口分管、實行專管、分管(兼管)、群管相結合，并建立具體的管理責任。

專管：指設置專業管理員。如負責學校財產的管理員。

分管：指部門財產的管理員。各部門要設立專人負責財產管理。如由實驗員兼任的物理實驗儀器和設備等的管理員。各功能室、班級財產的管理員。圖書管理員等。學校的房產由于性質特殊，一般出專人管理。

群管：指全校教職工和學生對學校財產都有用好管好的責任。不允許只用不管。從管理上一定要堅持管用相結合。

(3)、建立組織系統，定期召開管理員會議。

由主管校長、總務主任介紹財產管理的情況，有針對性地提出問題，提出改進要求。每學年進行一次評比。

主管校長和總務主任可以對班主任提出具體任務和要求，全校要形成愛護公物的好風氣。

2．建立固定資產帳、卡登記、領用和賠償制度。

(1)、建立固定資產總帳：

由學校財產總管理員和學校財產會計統管。先要按照規定設置固定資產科目和財產資金情況表。總管理員還要建立財產明細帳，對全部財產予以登記。學校財產會計要記載財產總值和財產資金活動情況。各分管理員要用統一的帳薄設置分類帳，管理記載要與實物相符，并要與總帳相符。

(2)、建立領用、借用、賠償制度。

凡經常使用的設備，可以領取專用，并填寫領用財產登記單，一式兩份。—份自存。—份交總管理員。總管理員發放財產后，應在固定資產領用單上注明，同時做好財產分布記錄：用者交還時，還要有注銷手續。

凡臨時使用品，可作借用處理，辦理借用登記手續，并由借用人簽字。交還時，仍要在該檔內登記交還日期，并記錄物品的完好情況。

凡教職工調出學校時。辦公室必須見到總務處簽字，證明不欠學校物品時，方可辦理調出手續。決不允許國家財產隨便流失。

賠償制度是指：財產發生人為損壞或損失時，經教育對當事人進行的經濟制裁。

(3)、房管員要建立校舍的資料檔案，做好房產編號。

對校舍房屋的結構、面積、位置、價值和用途，都要詳細記錄。新建房屋應保存設計、施工的全部圖紙以及水、電、天然氣等安裝線路圖、消防設施、上下水道線路位置、施工合同、驗收證書，建設金額及來源等。按學校財產編目統一編號，入學校財產總帳，并由總務處統一保管。

3．經常檢查、定期清理學校財產。

財產總管理員和分管理員應經常檢查財產的使用、分布和完好情兄。以便發現問題及時解決。

定期清理是指：對全校財產進行全面清查和部分清點。由于這項工作量大、面廣，一般在學年終全面清查一次。也可以每學期進行一次部分清點，年終清理可為年終決算提供情況。

每學年末，在主管校長的統一領導下、由總務主任組織有關人員對全校財產進行全面清理。要見物對帳，按帳清物。清理要有計劃地進行，時間、人力要盡可能集中。清理完畢，應做細致的分類、統計、核實，帳目核對要準確地核對增減，并編制財產清冊。在帳目核實后，要及時調帳，并填報財產增減表。

部分財產的清點：根據學校情況有重點地進行。目的主要是為新學年做好準備，以便維修和添置。

4、維修和保養。

維修分經常性維修和集中大修。經常性維修，應根據維修項目的情況，及時進行，以保持財產設備最佳狀態。

工程較大，工期較長的項目，除特殊情況外，可在假期進行，以不影響教育教學。

對于易損必須的物件，學校應有一定數量的儲備，以備急需。

5．易耗品的管理。

易耗品的管理要做到：計劃招標采購，留有儲備，保證供應。

易耗品的管理形式：應按需供應，分類定位擺放，心中有數。

易耗品的管理要求是：建立收支帳，有盤點制度，嚴格登記。

6、搞好財產設備的管理，要堅持思想教育。

1）、學校領導要教育全體師生員工尊重各級財產管理人員，自覺遵守各項管理制度。規章制度的建立增強了管理人員的責任和權限。未經領導批準，任何人對學校的財產都不準私自使用、轉移或調換，如有發生要進行教育、制止。

2）、有針對性地向學生進行思想教育。開學初進行宣傳規章制度的教育。其中發現好人好事及時宣傳，期末結合評選財產管理的先進集體和個人進行教育。

3）、學校各級領導要高度重視平時的管理育人。

要經常進行文明用物、管物的教育，如使用桌椅要平起平放，不準推拉。開窗戶時要用力適度、以防脫落，關窗時要插插銷。在實驗室上課師生要嚴格按實驗操作規程操作，節水、節電，人走燈滅等等。還要進行文明舉止的教育、門要輕開輕關、不準用腳踢。不準亂畫亂寫亂刻字，總之，管理人員也是教育工作者，學校總務處和政教處要密切配合，對學生進行思想教育。

1、各處室辦公室、教師辦公室、教室的學校財產，統一清理造冊，并由各處室、備課組長、班級負責人簽字后，一式兩份各處室自留一份，總務處保管員留一份，每學年末，再由校產保管進行清點封存。若有損壞照價賠償。

2、圖書室、醫務室、體育器材室、文印室、微機室、食堂等各功能室的財產經學校清理造冊后，交給本室責任人簽字后，一式兩份責任人自留一份，總務處保管員留一份，期末清點，損壞或遺失的酌情賠償。

3、學生公寓內校產。由學校清點后，屬那個樓層的，由公寓摟層樓管員簽字后，一式兩份各摟管員自留一份，總務處保管員留一份，期末清點，對已有損壞的公物一律照價賠償。對故意破壞者，加倍處罰。

4、其它財物由學校保管員管理，用者到保管室借用領取，用后歸還，有損失的酌情處理。

1、年級、班級財產管理實行臺賬式管理和年級組長、備課組長、班主任負責制。學期初建賬，期末結算。

（1）課桌、凳、講臺、電教器材。

（2）室內墻壁、教室外走廊、墻壁、天花板、門窗、窗簾等。

（3）黑板。

（4）電燈、電扇、開關、插座。

3、各班的公物均在學年開始時由總務處財產管理員與班主任當面點清，當場記載各班公物配置情況。各班清潔衛生用具也實行學年包干使用。

4、班主任必須常對學生進行宣傳教育，加強對公物的管理，對有關愛護公物的好人好事應及時給予表揚。

5、凡是正常損壞，班主任應及時向總務處反映情況，經查明原因后，由總務處安排調換或派人修理，凡屬非正常損壞則由損壞人負責賠償。憑賠償通知單到財務室交清費用。

6、凡屬違反紀律造成公物損壞的行為必須給予嚴肅處理，除教育外在經濟上進行賠償。

7、對班級財產保管得好的班主任、管理員，根據學校規定應給予表揚和獎勵。

8、管理辦法：

（1）各班挑選一名責任性強、有一定工作能力的學生干部或生活委員作為班級財產管理員，協助班主任作好班級財產管理工作。

（2）學年初，管理員會同班主任，檢查好自己班級財產并如實填寫《班級財產情況登記表》。平時發現財產損壞，應及時賠償。憑賠償通知單到財務室交清費用（除自然損壞外）。總務處開具收據及時記錄，及時修理。

1、教師辦公室財產管理實行年級組長、備課組長負責制。部門處室辦公室實行處室主任負責制。

2、各辦公室（包括會議室、接待室）的財產，以及各辦公室的辦公自動化設施，均由財產管理員登記造冊建帳，并標明固定資產的標記、標簽。

3、人人都要愛護辦公室的設施，人人都必須具備主人翁的態度，凡因失職造成的失竊或損失將由當事人負責。

4、調動或辦公室的調整，所有設備由總務處統一調度。

5、各辦公室的財產由財產管理員負責定期清點，做到賬物相符，總帳與分類賬相符。

6、各辦公室的財產不得隨意帶出校園，如確須暫時借用，在不妨礙正常工作的情況下經有關領導批準，并立借據。用完及時歸還，損壞或遺失按價賠償。

7、辦公室內應保持財產設施排放有序、整齊清潔。

8、加強以防為主的思想意識，切實做好防火、防盜安全工作。

1、學生公寓財產管理實行公寓管理人員責任制，包干到公寓管理員，落實到使用者。

2、公寓的財產：床鋪、棕墊、竹笆、行禮柜、蚊帳桿等，實行人和物一一對應制度，期限為一年，不得任意變換。誰使用、誰負責。公寓管理員對所管區域負責。

3、公寓的共有財產：寢室中的門、窗、玻璃、桌子、毛巾桿、電器設備，洗漱間、廁所設備由寢室包干，實行公寓管理人員負責制，包干期為一個學期。

4、除平時抽檢外，每學年末由公寓管理人員檢查驗收，每次檢查驗收要作好記錄并上報學校財產管理員。對損壞的財產要及時賠償和維修，以保證教學和生活次序。

1、損失學校財物，則按公物價值，視情節輕重賠償。

2、專業課器材和實驗、體育器材的管理與賠償由專業課教師、實驗管理員、體育器材管理制定具體辦法，賠償金額交總務處。

3、損壞與遺失公物主動向主管部門報告并承擔責任者，按實際價格賠償或酌情賠償。若隱瞞不報者，則加倍賠償。

4、賠償金按損壞程度確定，在規定賠償金額時，要按公物的新舊程度和損壞的具體情況酌情賠償。

5、實施辦法：

（1）每學年初由總務處分管人員與班主任一道清點交班使用，中途如有變動必須經總務處辦移交手續，學年末檢查驗收。

（2）教師各辦公室的一切公物清點，移交，驗收手續與上條相同。

6、財產管理實行“誰使用，誰主管，誰負責”的原則。

財產管理制度

1、凡醫院所需的各種后勤物資(除藥械和圖書外)均由總務科統一負責調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢。做到物盡其用，節約使用。

2、總務科負責管理的財產物資應建立健全賬目，專人采購、領發、保管。加強管理，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符。保證物資安全，防止積壓、損壞、變質、被盜。經管人員要經常深入科室了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。

3、凡后勤固定資產物品購置，每年由各科報總務科匯總后報財務科。根據當年事業發展的需要與可能編制年度預算，經院辦公會討論后，由分管職能科室控制執行。

4、總務科對報廢的財產物資經驗證后確實已壞無法修理的要妥善處理，醫院的財產物資任何人不得占為私有，進行變價處理的收入一律上繳醫院財務入賬。

5、重大財產物資的報廢及財產物資的變價、轉讓或無價調撥，需根據具體情況，經科室評議，由總務科審核報院領導研究批準處理。各科室不得擅自處理。

6、各科室要指定專人負責物品請領、保管和注銷工作。

財產管理制度

醫院財產物物資主要包括固定資產、藥品、低值易耗品、衛生材料、其他材料、貨幣資金、應收賬款等。為進一步明確責任，行之有效地管理好財產物資，維護和確保國家財產物資的安全、完整，充分發揮其使用效益，特制定本制度。

1.固定資產條件。

凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專業設備、一般設備、圖書、其他設備，使用過程中基本保持原有的實物形態，專業設備單位價值在800元以上，一般設備單價在500元以上，或單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理。

固定資產增加管理部門主要有自行建造、購入、外單位調入、融資租入、受贈等。固定資產的建造和購置，按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的先進性、性能、適用范圍及價格，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。每年年初管理部門根據各科室年度申請計劃，綜合平?后，統一編制計劃，上報醫院。醫院設備與物資管理委員會應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，進行可行性測定及資金預算，防止盲目性。管理部門按批準的計劃和預算辦理固定資產的建造和購置。按規定需參加招標采購的設備，必須實行統一招標采購。對列入社會集團購買力控制范圍或納入政府采購的固定資產，要報經有關部門批準后才能購買。

3.固定資產的計價。

(1)購入的固定資產按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。

(2)新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。

(3)在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建筑物按其原價加上改建、擴建發生實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和變價收入后的余額計價。

(4)自制固定資產按制造過程中發生的實際支出計價。

(5)借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。

(6)接受捐贈的固定資產按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的安裝調試費等費用，應計入固定資產價值。

(7)盤盈的固定資產按重置完全價值計價。

(8)無償調入或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價。

領用固定資產必須嚴格手續，應由使用部門填寫“固定資產出庫單”一式二聯，一聯設備科或總務科保管留底及登記各科明細賬，一聯交領用部門存查;同時建立“固定資產卡片”一式兩份，設備科或總務科和使用部門各一份，做到責任明確，手續完備。

(1)固定資產實行“管用結合，分級歸口”的管理原則。設備科、總務科、圖書室為醫院固定資產管理部門，財務科負有監督協同管理職責。進一步具體明確各部門的職責，各部門各盡其責，共同管理好醫院的資產。

(2)以上科室負責固定資產的專控申請、購置、改造、更新、維護、報廢、帳務處理等項工作，負責每年一次(一般11月份)對固定資產進行清查、核對，特殊情況下，要進行不定期清查。

(3)日常大小維修實行歸口管理。房屋及一般設備、其他設備歸口總務科;專業設備歸口設備科;電腦、打印機由電腦中心維護。

(4)財務科負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算，設備科、總務科、圖書室負責二級明細分類賬和固定資產卡片賬，按類別、品名、規格、型號等到進行數量、金額核算，使用部門有臺賬(卡)進行數量管理。做到財務科有賬，設備科、總務科、圖書室有賬有卡，使用科室有臺賬(卡)，便于清查核對，互相制約。

(5)基建竣工后要及時組織工程驗收，對購置、無償調入、自制的固定資產，各管理部門要辦妥驗收手續，填制驗收單，財務人員根據有關憑證及驗收單進行帳務處理。

(6)實行責任制管理：醫院的貴重儀器，設備科、總務科要指定專人管理，制訂操作規程，建立技術檔案和維護、保養及使用情況報告制度。

(7)固定資產必須由各科室指定人員領用，實行責任管理。在使用過程中，因責任事故造成損壞、遺失的，查明原因，由責任人按規定賠償。

6.固定資產報廢處置的管理。

固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，向設備科或總務科提出書面申請，設備科或總務科組織有關人員檢查鑒定，報醫院領導審批同意。20xx元以上設備報損、報廢，報主管部門審批，萬元以上設備報損、報廢，必須報財政部門審批。根據財政部門審批意見，財務科和設備科或總務科按照財務制度進行賬務處理，未經批準不得擅自處理。對報廢固定資產殘值在出售前，管理部們要做好備查登記，妥善保管，不得隨意拆損或遺失報廢、報損設備的零配件。其殘值收入、變價收入應全部上交財務科，增加修購基金。對非自然報廢、報損，一定要查明原因，對造成固定資產損失的直接責任人，根據損失大小，進行部分賠償或全部賠償。

7.固定資產的清查盤點。

醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，每一年度終了前(每年11月份)進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由設備科、總務科統一組織并實施，使用科室共同參與清理，財務科負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺應及時記錄，查清原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。

屬于責任事故或管理問題而造成重大損失的，應追查有關人員的責任。

盤虧、損失的固定資產均應查明原因，寫出書面情況說明及處理意見。

盤盈的固定資產，應按重置完全價值入賬。

8.固定資產折舊。

固定資產折舊，按成本核算對象，根據賬面價值和一定比率提取。提取比率按《醫院財務制度》規定的標準執行。提取比率一經確定，不得隨意變動。

操作規程，造成損失的，應視情節，給予批評教育，按有關規定進行經濟賠償，直到行政處分。

庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的衛生材料、低值易耗品、其他材料、專項物資等，它是醫院流動資產的重要組成部分，為加強對存貨的管理，使其有利于加速資金周轉，提高經濟效益，特制訂本辦法。

1.庫存物資的計價。

購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的庫存物資按同類品種價格計價。

2.庫存物資的管理。

(1)采購：物品采購應嚴格執行《醫院基本建設和設備物品公開招標管理辦法》，采購業務應由具有采購職能的設備科、總務科負責，嚴禁使用科室直接采購進貨，以防職責不清。進貨渠道實行二定：即一定進貨單位，二定質量標準。合理確定儲備定額，，一般不大于兩個月的需求量，同時要防止庫存超儲積壓，避免影響醫院資金周轉。

(2)驗收：購入的貨物運達后，均應由保管員進行驗收，根據運單、發票、合同及產品說明書等檢查貨物的數量和質量，如發現與合同不相符合，應及時提出異議。據實填制驗收單，驗收完畢后入庫，驗收單一式三聯，一聯交財產會計，一聯交財產保管員，一聯交財務科。財務科根據計劃、合同及醫院結算管理辦法結算。

(3)建帳：財務科設立總賬和一級明細帳，物資管理部門建立實物明細分類帳，還應建立“在用低值易耗品科室明細分類輔助賬”，反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。

(4)保管：建立儲存管理責任制。對各項物資的收、發、存都有專人負責，嚴格各項手續制度。保管部門設立數量金額賬，對于單價較高的物資，應實行重點管理，存儲必須加以嚴格控制。物資保管員必須具有高度的工作責任感，隨時關注庫存情況，及時處置閑置物資，盡可能減少財產損失。

(5)領用：原則上根據科室計劃配送，對一些辦公用品等實行定額管理。急用物資的領用，由科主任、護士長負責，或指定專人領用，按需領用，杜絕浪費。對于低值易耗品的領取，基本采用“定量配置，以舊換新”的辦法。

(6)盤點：建立定期盤點制度，每季對庫存物資進行實地盤點，并編制盤點明細表，年終(11月份)必須進行全面盤點清查，對在用低值易耗品必須與科室核對。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，書面說明情況，醫院視情況分別處理。

(7)報廢處理：庫存物資因保管不善、國家標準改變或遇自然災害等使其失去使用價值的應舊設備、物資可替代作報廢處理，由保管部們提出報廢申請，經保管部門和維修部門作出鑒定，簽署意見，經財務科審查并提出處理意見后，報院領導審批處理。如屬管理不善造成損失，將追究有關人員的管理責任和經濟責任。

各科室因業務發展需要添置設備、物資，須提交計劃申請書，先由設備科或總務科審核，庫存是否有現成的舊設備、物資可替代，在沒有舊設備、物資可替代的情況下，才可將計劃申請書上交院領導審批。在院領導批準的前提下，才能實施采購程序。

藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。

1、嚴格執行國家《藥品管理法》的有關規定。

2、藥品應根據醫療活動業務的需求，實行計劃采購、計劃供應的辦法。采購前要先編制采購計劃，按照藥品的周轉量，進行有計劃的采購。

3、藥品采購參加杭州市統一招標，并實行順價作價。

4、醫院的藥品必須按規定實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的管理辦法。

5、藥品購入和使用，必須健全出入庫手續，按規定程序辦理藥品的入庫、出庫、領入、配方手續，對藥品應進行定期盤點，一般藥庫為每月盤點一次，藥房為每季盤點一次，對于藥品的盤盈、盤虧要及時查明原因，說明情況報分管院長審批后，方可進行賬務處理。藥品盈虧率、報損率控制在配方額的0.2%以內。

6、庫存藥品實行定額儲備，儲備定額的大小取決于醫療業務需求量和資金可供量，在保證業務需要的原則下，正確制訂藥品儲備定額，一般不大于兩個月的需求量，同時要防止庫存超儲積壓，避免影響醫院資金周轉。

為了規范現金管理，加強對經濟活動的監督，根據國家現金管理制度和結算制度有關規定，結合本單位實際，特制訂本制度。

(1)自覺接受開戶銀行的監督和管理，按規定收付現金。使用現金時必須按規定辦理，收付款憑證必須符合會計制度的要求。

(2)單位的庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過限額部分，應及時送存銀行，若已超過銀行收款時間，應鎖入醫院金庫保險箱。

(3)與單位之間經濟往來1000元以上原則上必須通過銀行進行轉賬結算。

(4)下列范圍可以使用現金：

a.職工的工資及津貼、個人勞務報酬。職工的工資薪金由銀行代發除外。

b.根據國家及上級有關規定發給個人的獎金、勞保福利及各種補貼。

c.國家規定的對個人其他支出。

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

e.支票結算起點1000元以下的零星支出。

f.購買或辦理不使用銀行支票的單位或個人的特殊情況支出。

g.中國人民銀行規定可以支付現金的其他支出。

(5)建立、健全現金賬戶，逐筆記載現金收付款項，日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存(套取)現金，不準私人借支公款，不準單位之間相互借用現金，不準私設小金庫。

(6)出納人員收付現金要認真仔細，每次收、付現金應做到手工點數二遍以上，若發現差錯應及時追回，并將情況報告單位領導，否則一概由經辦人員負責。

(7)加強財務內控監督機制，嚴格執行錢賬分管制度，相互制約，相互牽制，防止差錯，防止舞弊。會計不得兼任出納工作、不得收取和支付現金，出納不得編制銀行余額調節表。

(8)工作人員出差借款，應填寫借據，經單位領導批準后方可借支，出差回來后必須在十天內向財務科結報，不得拖欠。

(9)支付現金應從庫存現金限額中支付或到基本賬戶銀行提取，但不得從現金收入中直接支付(即坐支現金)，特殊情況應征得開戶銀行同意，并辦好有關支付手續。

1、醫院應根據具體情況按規定在銀行開設銀行賬戶，遵守銀行的有關結算制度。銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位使用。

2、醫院收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解交銀行，一切支出除規定可用現金支出的以外，應按現行有關銀行結算規定，通過銀行辦理轉賬結算。

3、醫院按開戶銀行、存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”，由財務人員根據收付款憑證，按照業務順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

4、銀行存款日記賬應每月與銀行對賬單核對，月末，銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，由會計編制“銀行存款余額調節表”。

5、嚴禁公款私存，未經單位領導批準，不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發生。

1、本規定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書等具有銀行支付效能的專用憑證。

2.單位經濟往來，超過1000元的一律用支票結算。

3.支票由出納員保管，憑有效付款憑證簽發，簽發支票的收款人和金額與付款憑證一致，簽發支票的存根內容應與簽發內容一致。

4.建立支票使用登記制，由銀行會計負責登記、核銷。

5.領用支票須注明限額、出票日期和用途，領用人須在二天內辦妥手續將所領用支票核銷。原則上不允許簽發空白支票，如確有特殊情況需領用空白支票的，須經分管院長同意，經辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。

6.支票印鑒由指定人員分別保管。

7.不得由他人轉借支票，不得簽發空白支票、空頭支票。

8.作廢支票須蓋作廢章，妥善保管。聯次完整。

(六)應收賬款管理。

1.應收醫療款管理。

(1)建立健全控制醫療欠費管理制度，詳見《醫療欠費管理實施辦法》。

(2)財務科、醫保辦協助對外聯絡科做好出院欠費病人的清理、催討工作，最大限度地減少病人欠費。

(3)對超過三年以上確實無法收回的醫療欠費，報經主管部門批準后，作壞賬核銷。

(4)財務科每月核對各類醫保掛帳與醫保申報額，發現錯誤及時查明原因并糾正，做到帳帳相符。

2.其他應收款管理。

(1)單位往來帳款及時清理，年末徹底清理，對有疑惑的款項，證函核實、查證。防止拖欠，減少呆賬的形成，保持資金完整無缺。對超過三年以上確實無法收回的款項，報經有關部門批準后，作壞賬核銷。

財產管理制度

各科室：

為進一步加強財產物資的管理，提高財產物資利用率，現根據《省衛生廳關于執行醫療機構財務管理有關規定的通知》，結合醫院的實際情況，特制定如下規定：

為加強醫院日常財產物資的管理工作，成立財產物資管理領導小組，由副院長xx任組長，成員：xx。總務科、藥劑科、信息科、設備科分管財產物資管理的具體工作，財務科為主要職能部門，負責制定醫院財產物資具體管理規定，編制財產物資年度采購計劃，協調、管理和監督財產物資管理的有關工作。

1、財產物資的采購，應本著勤儉節約的原則，根據醫院年度事業計劃，行政任務的需要和財力的可能，在充分考慮原有設備物資利用的基礎上，按批準的計劃和資金預算辦理。對大型、貴重儀器設備的購置和建造永久性設施，應組織專業技術人員論證，進行可行性研究，從各種備選方案中擇優確定采購的財產物資項目。

2、各科室購置財產物資前，先填報《財產物資采購申請單》，填報內容必須詳細、明了，伍仟元以下財產物資采購經分管科室同意，報分管院長批準;伍仟元以上至壹萬元財產物資采購須經財產物資管理小組討論同意，萬元以上財產物資采購報院長辦公會議研究決定。

3、凡屬于政府采購項目的財產物資，按照醫院[20xx]40號文件精神執行，經辦人員辦理采購款項支付須提供正式發票或正式收款收據、購銷合同、采購驗收結算書，由財務審核后蓋章予以支付。

各經辦科室采購財產物資前須簽訂符合合同法規定的購貨合同，合同初稿及有關資料須經總務科、信息科、設備科、藥劑科、財務科及分管領導初審后由財產物資管理領導小組對重點條款進行審核，集體討論通過。

1、購入財產物資按照用途，分別按歸口管理科室，總務科、設備科、信息科、藥劑科辦理入庫、領用、報廢、登記等工作，建立好二級分類數量、金額明細賬及各科室使用臺賬，并于每月3號前上報財務科月報表，核對好財產、低耗品賬面余額，做到賬賬、賬物相符。

2、各科室財產物資領用嚴格按照使用計劃控制，日常用品領用應填寫《財產物資領用單》，由科室負責人簽名，憑領用單向倉庫領用。符合固定資產標準(醫療設備800元以上、其他設備500元以上)財產領用由總務科、信息科同意、醫療器械由藥劑科同意，報分管領導批準。工作服及其他大類小額財產領用分別由總務科、藥劑科、信息科批準。

3、財產物資報廢、調撥、變賣，由科室須提出書面報告，詳細說明情況和原因，報分管科室同意，按規定審批權限，經批準后方可辦理銷賬手續。

各科室財產物資每年底必須清查一次，倉庫、藥房財產物資每季度盤點一次、核對賬實工作，清點時以分管科室具體負責，財務部門參予，清點結果經分管領導簽字后報財務科予以調整賬面金額。如有缺少或損失，要查明原因，分別按責任事故情況，經濟賠償或行政處罰。

財產管理制度

為規范興業皮革科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）、全資子公司及控股子公司委托理財業務的管理，有效控制風險、提高投資收益，維護公司及股東的利益，根據《深圳證券交易所股票上市規則》、《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》、《上市公司信息披露管理辦法》及《公司章程》規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

本制度所指“理財產品”是安全性高、流動性好、滿足保本需求，發行主體能夠提供保本承諾，投資期限不超過12個月的穩健型理財產品，不涉及《中小企業板信息披露業務備忘錄第30號：風險投資》中規定的投資品種。

公司從事理財產品交易的原則為：

（一）理財產品交易資金為公司閑置資金，其使用不影響公司正常生產經營。

（二）理財產品交易的標的為安全性高、風險低、穩健型的理財產品；

（四）必須以公司名義設立理財產品賬戶，不得使用他人賬戶操作理財產品。

（一）連續12個月的累計購買理財產品的金額不超過公司最近一期經審計凈資產的50%，由董事會審議批準。

（二）連續12個月的累計購買理財產品的金額超過公司最近一期經審計凈資產的50%，經董事會審議后，提交股東會審議批準。

（三）公司購買發行主體為商業銀行以外的其他金融機構發行的理財產品，應當經董事會審議后提交股東大會審議批準。

財產管理制度

妥善保管業主委托管理的財物,對其發生情況進行記錄。

適用于公司各服務項目。

無

部門/崗位工作職責。

管理處負責人負責識別顧客財產問題,與業主明確責任。

管業部負責對委托管理的鑰匙、業主(顧客)檔案等進行管理。

安全部、工程部負責對房屋主體、公共區域、各類設備、設施等進行管理。

5.1業主或業主共同擁有產權的財產,如房屋主體、各類設備、設施、委托管理物品,如鑰匙、車輛等、房屋租售信息、業主、顧客檔案(業主、顧客的身份、身份證號碼、車牌號碼、家庭住址、家庭成員、職業等)。

5.2法律、法規規定須經公司檢驗的顧客財產。

5.2.3空置房屋管理執行《空置房屋管理程序》。

5.3業主委托管理的物品。

5.3.1業主如有委托管理的物品,管理處需由專口負責人對物品進行確認,業主所委托的物品應在物業管理服務范圍之內,如有必要須事前簽訂相關協議。

5.3.2托管物品應首先檢驗物品的外觀、規格、數量、質量、性能、使用等,登記在《顧客物品委托管理記錄單》。

5.3.3《顧客物品委托管理記錄單》由業主與管理處負責人共同簽字認可后方可辦理物品托管。

5.3.4非業主本人領取物品,必須持有業主授權書及本人身份證。

5.3.5業主委托鑰匙管理,執行《鑰匙管理程序》。

5.4業主檔案。

5.4.1業主入住時,管理處應對該業主建立檔案,執行《房屋交付手續辦理工作程序》。

5.4.2管業部主管指派專人對業主檔案進行定期整理、歸檔。

5.4.3業主檔案需經管業部主管同意后才可以翻閱,登記《業主檔案查(借)閱記錄表》,如需復印須經管理處負責人同意。

5.4.4如工商、稅務、衛生、公安等政府部門工作人員對業主進行調查,管理處應驗明證件并登記后予以配合。

5.5業主委托管理的物品發生丟失、損壞或發生不適用的情況,應管理處負責人確認后以書面形式報告給業主,并保持相關記錄。

財產管理制度

醫院的財產物資是開展各項醫療活動的物資基礎，是保障人民身體健康，發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好財產物資，維護國家財產安全、完整，充分發揮其使用效益，特制定本制度。

醫院財產物資管理主要包括固定資產管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應收賬款管理等。

（一）固定資產的確認標準、分類和計價

1、確認標準：

（1）一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上。

（2）單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。

2、范圍和分類：

（1）房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。

（2）專業設備：是指用于業務的各種醫療儀器、設備等。

（3）一般設備：是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。

（4）圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志。

（5）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。

3、固定資產的計價：

（1）購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口稅金等計價。

（2）新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。

（3）在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。

（4）自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。

（5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的實際成本計價。

（6）接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

（7）無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價。

（8）盤贏的固定資產，按重置完全價值計價。

（二）固定資產管理原則

醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專門管理機構，使用部門應指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。

1、建立健全三賬一卡制度

財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用部門負責建卡（臺賬），進行數量管理。做到財會部門有賬，財產管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產管理部門職責

按照固定資產的類別分別由有關職能科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，并組織實施。

3、使用部門的職責

負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養、登記賬卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應及時向有關部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬（卡）實相符。

（三）固定資產購置、領用的管理

1、購置的管理

應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。

購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

對列入社會集團購買控制及部門集中采購范圍的固定資產，要報經有關部門批準后才能購買。

對于購入、調入或自制設備，必須按發票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據訂貨合同和發票內容驗質驗量。如發現型號規格不符，性能不良，數量短少，質量不符要求或殘缺損壞，缺少附件資料等情況，應立即向供貨單位聯系解決。

要及時辦理財產編號、建賬、入庫、分配等

有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入（或調入）財產驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票（調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細賬和保管實物明細帳。

2、領用的管理

領用固定資產必須嚴格手續，應由使用部門填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯交財產會計登賬，一聯交領用部門存查；同時建立“設備領用卡”一式兩份，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續完備。

（四）固定資產處置的管理

固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限經批準后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入修購基金。

20xx元以上資產報廢和轉讓需經主管局和國有資產管理部門審批后方可實施。

（五）固定資產的清查盤點

醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。

固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況情況造成的，可按規定程序報批后銷賬；屬于責任事故造成的，應當給予責任人以必要的經濟、行政處罰；屬于違法的，應當依法處理。

盤贏的固定資產，應按重置完全價值入賬。

（六）修購基金的提取

按成本核算對象，根據賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按浙財社[1999]4號文件的規定標準執行，比率一經確定，不得隨意變動。

（七）固定資產管理工作考核

固定資產管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。

對各類財產要分別規定使用年限，制定儀器設備利用率、完好率等指標，作為考核衡量各類好壞的重要依據。對管理制定健全，使用合理，注意保養，保證安全，延長使用年限，提高使用效益，取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應給予表揚、獎勵；對管理不善，玩忽職守或違法操作規程，造成損失的，應視情節，給予批評教育，按有關規定進行經濟賠償，直至行政處分。

庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。

（一）采購管理

要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能符合單位業務活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。

（二）出入庫管理

物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫購入物資驗收單。

各醫院應制定合理先進的物資消耗定額。物資管理部門要嚴格根據消耗定額和有關規定向科室發放；要建立健全消耗定額執行情況的考核制度，獎罰分明。

（三）物資儲存管理

物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證賬實相符。

對于盤贏、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的，以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

（四）低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的'殘余價值，作為其他收入。

藥品是指單位為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。

（一）采購管理

加強藥品采購管理，嚴格按規定采購中標藥品，不以任何名義與藥品生產和經營企業訂立書面或口頭的私下讓利協議；規范藥品集中采購的價格行為，降低藥品價格，切實減輕社會藥費負擔；制定合理的儲存定額，在保證醫療業務活動正常需要條件下，盡量節約資金占有；做好驗收工作，把好質量關。

（二）儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，定期進行清查盤點；藥房藥品應每月盤點，月末結出余額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬存發生差異，要查明原因，按照審批權限進行處理。

對于特殊和貴重藥品要每日盤點。

（三）建立健全藥品出入庫制度

1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規格、數量、單價認真點收，對無采購計劃、不符合規定的，不予驗收。驗收合格，填寫“藥品入庫單”（自制藥品，也要按規定填寫入庫單）。

2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式四聯，藥庫、領用科室、藥品會計、財務科各持一聯。月末，藥品會計將藥房及其他各科室領用的“出庫”單分類匯總，連同“入庫單”匯總數，編制“藥品進出存匯總表”交財務科進行核對和財務處理。

（四）藥房藥品管理

藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”，要求做到責任落實到人。

藥房會計每月末應及時編制“藥房藥品進銷存月報表”交財務科進行賬務處理。

（五）藥品調價、報廢

藥品調價應按規定及時處理。接到藥品調價通知，藥庫、藥房要及時清點調價藥品現存數量，并編制“藥品調價報告表”，送財務科進行賬務處理。報廢時，對于藥品破損應根據不同原因按會計制度的規定進行處理。

（六）自制藥品管理

加強自制藥品的核算和管理，進行制劑成本核算，分析成本升降原因。有條件的醫院應設置分類賬，分類分批核算制劑成本，同時應制定工作量定額和材料消耗定額。

（七）藥品進銷差價

醫院藥品一律按實際進價實行“順加作價、差別差率”的作價辦法，按此作價辦法作價的藥品零售價超過國家規定零售價的，按國家規定零售價執行，其購入價與零售價的差額為進銷差價。

月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。

貨幣資金是單位在開展業務過程中處于貨幣形態的資金，主要包括現金及各項存款。單位應加強現金和銀行存款管理，嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。

（一）現金管理

1、單位的現金統一由財務部門收取，并開具由財政部門監制的收款收據。

2、門診掛號收費處和住院結賬處收取的現金必須當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支，財務科應定期或不定期對現金繳存情況進行檢查。

3、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫，如需要調整現金限額，應向銀行提出申請。

4、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規定的用途使用現金，醫院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉賬結算。

5、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符，要不定期進行現金庫存檢查。

（二）各種存款管理

1、銀行賬戶的管理

按照國家有關規定開立賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監督；銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。

2、支票管理

支票應有專人妥善保管，按序簽發，并在支票領用登記本上進行登記，不準簽發空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票印鑒應由兩人分別保管。

3、銀行對賬

4、存款管理

嚴禁公款私存，未經有關部門批準，不得在開戶銀行以外的銀行進行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發生。

醫院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。

（一）應收醫療款管理

醫院應收醫療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保病人費用，要進行分類明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因進行處理；對超出三年以上，確實無法收回的應收醫療款，報經有關部門批準后，作壞賬處理。

（二）應收在院病人醫藥費管理

醫院對應收在院病人醫藥費要及時結算，隨時了解預交款使用情況，發生欠費應及時催促病人續交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。

（三）其他應收款管理

對其他應收款項，應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無缺。

年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%―5%計提壞賬準備；同時，對所有的應收款項每隔二年必須進行函證，以確保法律有效性和時效性。

財務管理制度

隨著醫療衛生體制改革和發展的不斷深入，在醫療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫療機構得以良性發展，醫院在提高醫療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫院整體資源的利用，最大限度降低醫院運行成本和費用支出，提高醫院的綜合競爭力。財務管理作為醫院管理的一項重要內容，貫穿了醫院經濟業務的全過程，醫療機構應當規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，降低醫療服務成本，走優質、高效、低耗的可持續發展之路，促進醫療事業的發展。

一、影響醫院財務管理目標實現的影響因素

醫院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發揮社會效益，提供醫療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節支，提高經濟效益來保證醫院的擴大發展。影響這個管理目標實現的主要因素有：從醫院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫院要盡量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現其目標。

二、財務管理的對象及內容

財務管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現金并取得收益為目的而發出的現金流出。如，購買設備，建造醫療用房，增加新的醫療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發放給職上或責任人，有多少留在醫院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫院的盈利水平。

三、從醫院日常的基本做起，嚴格控制

1、從源頭上控制醫療成本，強化成本核算

醫院內部成本核算就是在醫院財務管理中引入企業財務管理中成本管理的有效管理經驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫療成本和醫療業務總費用的目的，從而降低醫療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內容及數量都會多方關注，主動采取措施控制費用、支出的發生，例如：對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛生材料作為醫療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉變為有償性，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源，極大地調動廣大醫務人員主動控制成本、節約資源的積極性。

2、嚴把支出關，加強日常的財務管理

在重大項目建設上，為保證運行過程的規范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的采購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經院務會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節約資金、減少支出，有利地促進醫院的內部成本核算。

在日常的財務管理過程中，要堅持科學發展的理念，在強化管理的同時運用現代化的管理手段為醫療一線服務，通過對醫院信息系統的逐步完善，實現全天候的費用結算，建立財務與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統財務事后反映、核算的被動狀況，通過對財務預算及其執行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執行財務制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫療費用的誘因，為降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫院的經濟狀況和費用支出進行分析，動態掌握和控制醫院的財務狀況，積極參與醫院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數字和核算依據。努力降低消耗性支出占業務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫療事業發展性支出上。

【參考文獻】

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[2] 白燕：高校財務管理模式初探[j].廣東職業技術師范學院學報，20xx（5）.

[3] 曹明國：淺析知識經濟時代高校財務管理的創新[j].泰州職業技術學院學報，20xx（4）.

財產管理制度

一、采取由班級包干管理，班主任老師或班級財產保管員負責檢查，并做好清單檢查記錄的制度。

二、教室所有財產、財產代碼編號（票貼）由各班包干管理。財產編號不能隨意撕下，如有掉下應報總務處重新補上，對撕下編號不報者按損壞公物處理。

三、學校和班主任老師應定期對學生進行愛護公物教育，使全體學生從思想上重視愛護學校財產。

四、對無故損壞公物如毆氣、打架或隨意亂刻、亂寫、撕下編號等現象按原價或修理價酌情賠償，當公物損壞應查明損壞者及其原因，如查不出損壞原因則由班級集體賠償。

五、班主任或班級財產管理員應對教室所有財產每周檢查一次，并填寫好教室財產保管清單，如須修理應及時總務處填寫保修單，由總務處派人修理。

六、學生在打掃衛生時應注意安全，對打破的玻璃要立既報總務處修理。放學后應關好門窗和日光等。

七、本制度從20xx學年開始執行，并納入示范班、合格班評比內容之一。

財產管理制度

1、采用分級管理制度，倉庫管理員負責管理全園財產。

2、各組、部門管理所屬的財產。

3、教室財產由班主任老師負責保管、睡房由保育員負責，以及各部門負責人。

1、園內各類財產統一由事務處管理，領用（借用）物品必須登記，如有各組調動要辦理財產移交手續方能離園。

2、領用物品如有自然壞（質量問題）應本著勤儉節約的精神，能修復再用的一律不予領新的，做到物盡其用。不能修的應以物調換。如遺失或人為損壞時，借用人負責修理或照加價賠償。

3、克服隨意挪用他室物品并養成用畢歸還原處的好習慣。

1、各部門請購教學用品，需事先提出，經領導批準后，由倉庫管理員外出采購。

2、財產保管人員必須憑發票及實物驗收后入帳。

3、個人領用（借用）的物品必須在有關的領用卡及帳冊上簽收。

4、所有物品必須有計劃節約使用，反對鋪張浪費。

1、幼兒園的一切財產、物品的外借必須憑借用人的借條或單位的'介紹信，寫明物品名稱、規格、數量、歸還日期，經園領導同意后向倉庫管理員借取，并開出門證，如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

2、幼兒園財產出門必須要有出門條，如無出門條，門衛人員有阻止的權力。

1、對貴重物品要指定專人保管。

2、使用時一定要按照其說明書上指定的使用方法使用，借用時交接清楚，辦理手續。

財產管理制度

第一條學校的各種設施設備物資物品都是國家的財產,是保證教育教學、工作順利進行和師生員工學習、生活的物質條件,必須高度重視我校財產設備的管理工作。學校由校長親自主管這項工作,總務處具體負責落實,各處室、辦公室、年級組、教研組都應由主任、組長直接負責這項工作,要經常對師生員工進行愛護學校財產的教育,規范管理,千方百計降低財產損耗,壓縮辦學成本。

第二條學校財產設備管理和使用必須貫徹“統一領導、分級管理、層層負責、合理調配、管用結合、物盡其用”的原則,做到:機構健全、人員精干,購置要有計劃,驗收要嚴肅認真,采購、領用、報損手續要完備清楚,保證帳冊記錄健全,帳物相符。同時要加強、健全維修、校驗等技術管理制度,使學校財產設備經常保持完好。

第三條學校配備思想過硬和具有一定業務能力的人員擔任學校財產物資的管理工作,要加強對他們的政治思想和業務培訓。學校要制訂相應的考核辦法,對管理和使用好的部門和個人,要進行適當的表揚獎勵,屬于責任事故的損失、丟失要責令賠償和給予處分。學校財產設備的管理人員,應熟悉、掌握本行業務,如崗位調動時,應事先辦清交接手續,并由總務處專人督辦。

1、固定資產是指:。

a、一般設備單價500元以上、專用設備單價800元以上、使用年限一年以上的教學、實驗、科研、行政、后勤、辦公、生活設備。

b、單價雖不滿500元,但耐用期在一年以上的大批同類財產。

c、有的財產比較稀缺,有的財產實用性較強,雖不滿足上述兩項條件,但學校認為應作為固定資產管理的。

2、低值易耗品是指一般設備單價不足500元、專用設備單價不足800元、非大批同類物資的設備儀器、交通工具、家具教具、電腦配件等。

3、易耗用品是指維修、修繕材料、極小工具,勞技、實驗材料及玻璃器皿,辦公用品。

第五條學校所屬的部門應用學校任何類別資金購置的物資,都要到總務處保管室登記入帳;按第四條規定的條件列入學校相應財產帳冊進行管理。

第六條凡是外單位贈送、獲獎、上級無償調撥、自制、購置的財產設備,都要到總務處保管室入帳,核實價格后,按第四條規定的條件列入學校相應財產帳冊進行管理。圖書、雜志報刊合訂本、資料不受單價限制均列固定資產。

第七條我校財產設備的日常管理分類嚴格按市區教育局有關規定執行。

第八條固定資產按造價或購置價格入帳,但原有的固定資產,有下列之一者得增減其原值。

1.因加工改制而增加其數量或提高質量按所開支的成本費增加其原值。

2.成套設備,因毀損或拆除其原有一部分,應減少其原值。

3.房屋和建筑物的拆除、改建應增減固定資產價值,分別處理有關帳務。

4.大修理、大修繕和維修開支的費用,均不增加固定資產的原值,固定資產原值增減,由學校總務處負責處理,并及時通知財務室保證帳帳相符。

1、學校設置財產保管員,參照相關財產制度要求進行固定資產、低值易耗品和消耗品的管理。

2、保管室按照“固定資產分類編碼表”的要求建立固定資產實物帳,做到帳物相符、帳帳相符,會計部門對隨購隨用的低值易耗品和消耗品可以于購入時直接列支,但應定期檢查實物管理,一般每學期清理一次,清理結果由總務處匯總登記。

3、使用統一的固定資產驗收單、領用單、借用單、報損單、盤盈盤虧報告單等單據,各種單據上所列項目和內容應填寫齊全、簽名完整。

第九條增添學校財產設備,必須按照學校發展規模、財力、發展方向進行全面規劃。要根據勤儉辦學的方針從需要與可能出發、精打細算,合理布局,分輕重、緩急,逐步解決。

第十一條對于大的項目、貴重儀器設備或購置批量大的常規設備,必須調查研究,進行可行性論證。

第十二條學校各部門或個人無論資金來自何種渠道或使用何種經費都必須按照以上各項規定辦理。不辦理請購手續,擅自購置設備、物資者,學校財務有權不予報銷,有關管理部門應給予批評教育、追究當事人的責任。

第十三條物資購回后(不論來自何種渠道或使用何種經費或外單位或個人捐贈的物資,或無償調入本校任一部門的物資),一律應到總務處辦理檢驗及入庫手續,到保管室辦理登記入冊,方能按我校規定的各行政級別的權限,簽批報銷,投入使用。

第十四條加強驗收與索賠管理工作。購入的物資,必須由負責采購的部門或人員會同使用部門指定專人及時驗收,驗收時應做好以下幾個方面的內容:。

1.外觀檢查,應先檢查設備包裝是否完好,然后按順序查看設備各表面是否有殘損、變形、銹蝕等異常現象。重點是主機,主要工作面,主要配件等部位。若發現問題,應當場記錄并拍照。凡屬合同規定,必須有廠家技術人員在場才能開箱的貴重設備,切匆事先開箱,以免造成被動。

2.數量檢查,以合同及訂貨清單為依據,核對裝箱單,逐一清點。清點時,仔細查對主機和附件型號,編號是否與訂貨清單、裝箱單一致,對缺少或錯發部分,應記明編號、品名、實到和短缺數量等。

3.質量檢查,質量驗收,也是物資設備功能、指標等的全面檢查質量驗收,應由該物資設備的使用和申報單位組織有經驗的技術人員進行。應嚴格按合同規定的技能性能、技術指標進行驗收,驗收過程中,若出現故障,應查明事故、故障原因及予以排除,無法排除或雖能排除但涉及質量的仍應記錄在案列入檢驗報告。

4.驗收記錄、驗收時應認真填寫驗收記錄,內容應包括:驗收時間、條件、情況和結果,參加人員等。驗收結束時,由使用接收單位寫出驗收報告,附原始記錄及有關資料一并報物資設備科進一步處理并入檔。

5.驗收結束后,若在數量及質量上存在問題,負責采購的部門或人員應及時與供貨單位聯系退、換、賠補等工作,一定要在索賠時效內完成該項工作。

第十五條保管室、實驗室及專用教室的管理人員對所保管的學校。

財產設備負有全部責任,對所管理的物資要做到分類清楚,排列有序,帳物對號,環境整潔,要經常檢查、維護,做好防潮、防爆、防火、防盜工作,以保證學校各方面工作的需要。

第十六條:。

一、各實驗室及保管室的學校財產,帳本應與實物相一致做到帳帳相符。

二、財務應設立與保管室對口的固定資產分類總帳,保管室的分類明細帳的各類總金額應與財務的總帳相符。

第十七條固定資產的增減(包括贈送和無償調進、調出的物資)保管室應如實填寫固定資產增加(減少表),財務室作固定資產增減記錄,各種帳、單、表應繕寫清楚,記錄準確。帳卡、物要定期核對檢查,做到帳、卡相符,帳帳相符、帳物相符。總務處應每年暑假進行一次全面清點。

第十八條各類學校財產設備的領用、借用、報損、報廢等手續的辦理,應嚴格按照《zz中學學校財產設備的領用、借用、賠償、報損制度》執行。

第十九條各級學校財產設備管理人員(包括兼職人員)在管理業務上兼受總務處領導,他們對所管理的財產設備負有全部責任。全校師生員工必須尊重管理人員的職權,任何人未經管理人員同意,不準自行使用、移動或調換任何物資設備,未經管理人員進行實物驗收和辦理入庫手續的財產設備不得使用,否則,由此引起性能、質量上的變化而造成的經濟損失,由當事人負完全責任。

第二十條要加強固定資產的維護保養及檢修工作。要加強實驗技術隊伍、后勤隊伍建設,經常性的檢修工作和維護保養工作應由總務處和電教組負責。

第二十一條對于大型、精密、貴重儀器設備的改制和檢修,應事先提出可行性報告,報校長批準,方可進行,嚴禁無準備的隨意拆裝。

第二十二條各級物資管理人員如發現固定資產發生損壞、丟失和其它事故時,應迅速向總務處報告,并及時追查原因,做出記錄,以便學校按《校產設備的報修、賠償、報損制度》規定處理。

第二十三條總務部門應積極做好固定資產的調劑和組織協作工作,以提高財產設備的利用率。

第二十四條學校會計依據《會計法》和有關財經法規進行日常監督。發現原始記錄不真實、不完整、會計資產帳與財產實物帳核算不合規、帳帳、帳實不相符,財產管理工作違反程序,人員任用不合規的情況,按照有關財務規定有權自行處理的應當及時處理,無權自行處理的,應當立即向校長報告,請求作出處理。

第二十五條學校各級管理人員不能認真、全部、合格履行職責的由學校及總務處提出批評、限期改正,造成財產損失的,由責任人承擔經濟責任,情節嚴重的追究法律責任。

財產管理制度

（一）、為加強公司財產的購置、保管、使用和維修的管理，規范相應程序，制訂本制度。

（二）、本制度所規定的財產指公司辦公事務所必需且具有耐用性的物品，交通車輛的管理另行規定。

（一）、財產的范圍。

家具類——辦公用桌椅、文件柜、沙發、茶幾及相應附屬物等。儀器用品類——u盤、電話機、mp3、計算器、移動式硬盤、臺燈、軟盤以及工程測繪、制圖用具等。

機器類——電腦及配套部件、打印機、傳真機、影視器材及其他辦公用機器等。

其他類——飲水機、書畫、裝飾陳列物、花卉盆景及其他辦公用管理品。

（二）、財產管理的原則：惜財節用，使用人負責保管維護，申購有計劃，領用有登記，管理有程序，維護有記錄，報廢有依據。

（三）、公司財產應當辦理登記并編號，登記由總裁辦負責，財產使用部門予以配合。總裁辦與財務部應于每年十二月份對財產進行一次盤點清查。

（一）、各部門因工作需要購置有關物品，應當出具物品申購計劃，詳細說明所需物品的名稱、規格、數量、用途、預估價額，由本部門負責人簽署，經總裁辦審核，報公司總裁審批后方能采購。

（二）、物品采購由總裁辦負責組織進行，通過綜合比價確定供應商，擇優采購。總裁辦制訂供應商目錄作為綜合比價的依據。

（三）、采購應自總裁辦收到經批準的`申購計劃之日起三個工作日內完成。大宗物品不能在規定時間內采購到位的，向申購部門作出解釋，及時訂購并跟進落實。

（四）、采購回的物品須辦理入庫驗收手續，并做好財產登記。申購計劃應作為附件，在報銷時一并提交財務部。

（五）、凡未按照申購審核程序擅自采購的，有關費用由責任人自理。

（一）、購置回來的物品在驗收入庫后由總裁辦指定專人保管，領用時應辦理領用手續并填寫財產保管記錄表。

（二）、保管員應按照物品類別制作臺帳，詳細填寫物品的品名、規格型號、數量、入庫單編號及日期、領料單編號及領用部門和領用人。

（三）、物品分部門領用和個人領用，部門領用是指本部門共同使用的物品，如電腦、打印機等；個人領用是指個人使用和保管的物品，如u盤、桌椅等。部門領用的物品由本部門負責人負責管理，個人領用的物品由個人負責保管，并承擔相應的責任。

否同意領用。

（五）、使用保管人應當愛惜并妥善保管公司財產，若因工作調動或離職時應當辦理交接手續，將所用物品交還總裁辦，登記于財產保管記錄表。個人領用的物品隨個人調入其他部門的，登記時應注明接用部門，在其調出部門的財產登記表上予以減少，在調入部門的財產登記表上予以增加。移交時由總裁辦派人監督，應查看移交物品的品名、數量是否與領用登記相符，發現物品損壞、遺失的，使用保管人應當賠償。

（六）、使用保管人領用物品時，以前曾領用同類物品的，應當以舊換新，沒有移交舊物品的，不予領用。

（一）、本制度規定范圍內的財產損壞需維修時，由使用部門負責人填寫財產請修單報總裁辦審核，總裁審批后由總裁辦安排專人維修。

（二）、財產請修單的預估金額超過20xx元時，應在總裁審批后報董事長批準。

（三）、財產的損壞如屬自然磨損等自身原因造成的，維修費用由公司承擔。屬人為原因損壞的，維修費用的責任劃分是：故意損壞的，承擔全部維修費用，損壞無法修復的，由當事人賠償，并根據公司有關制度追究其相應責任。使用不當造成損壞的，相關費用由公司和當事人各自承擔50%。

（四）、總裁辦每月制作一份當月財產維修情況匯總表存檔，并提交一份給財務部備案。同時建立財產維修記錄檔案。財產請修單應作為附件，在報銷時一并提交財務部。

（五）、財產因損壞、自然磨損無法使用的，由使用部門填寫報廢申請單，總裁辦會同財務部進行審核，情況屬實的，報總裁審批。

（六）、報廢申請被批準的，使用部門應持該申請到總裁辦辦理核銷登記，核銷報廢財產的編號，并在財產登記表、財產保管記錄表上注銷，登記后，由總裁辦相關負責人在報廢申請上注明已辦理核銷登記。

（七）、總裁辦核銷登記后，報廢申請單應提交財務部作為會計憑證。

（一）、辦公用一次性消耗品，如筆、信箋、筆記本等的采購、申領按本制度規定的程序執行。

（二）、總裁辦制作辦公用一次性消耗品明細帳，以便盤點核算。

（三）、需領用時，由本人在總裁辦填寫出庫單，交由總裁辦主任審批，審核批準后方可領用。

（一）、本制度由總裁辦負責解釋，并根據實際情況適時修訂。

（二）、本制度自印發之日起實施。

（三）、本制度附件為：1、財產登記表（樣表）；2、財產保管記錄表（樣表）；3、財產請修單（樣單）；4、報廢申請單（樣單）；5、財產領用流程圖。

長陽盛世偉業實業有限責任公司。

財產管理制度

1、1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據和等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1、2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1、3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

2、1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是x的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置x的財務機構即財務部。

2、2公司按照和等規定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2、3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為:。

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施；

(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行x研究，提供財務意見；

(4)參與公司經營決策，統一調度資金；

(5)負責公司財務預算管理、會計核算；

(7)監督財務收支，依法計繳稅收；

(8)負責公司財務會計檔案的保管，x申購、使用、核銷等管理工作；

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協調處理與各單位的關系。

2、4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

3、1公司按照規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3、2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以xx為記賬本位x，按照的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3、3公司按照規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3、4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3、5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3、6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照的規定計提相應的減值準備。

3、7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎x原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

4、1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4、2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容:。

1、經營預算；

2、盈利預算；

3、資金預算。

4、3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

5、1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具x等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5、2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑x時，確認營業收入的實現。

5、3公司對外投資x的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5、4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5、5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5、6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

6、1公司嚴格按照國家有關部門頒布的、、和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨x資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨x資金的保管和核算須崗位分離。

6、2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6、3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保x賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6、4公司制定并嚴格執行，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6、5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎x原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

7、1公司的債務x融資和權益x融資，依據等相關法規和進行。

7、2公司依據等相關法規和實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

8、1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保x公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8、2籌資的目的'是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各x銀行的支持。

9、1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論x。公司不從事x券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9、2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險x、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9、4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9、5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9、6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應當計提長期投資減值準備。

9、7公司根據，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行x分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

10、1公司依據、、、以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

10、2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

10、3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10、4公司依照實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保x內控制度的有效x，相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保x系統的正常運行。

10、5公司財務部依照妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

10、6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接x員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

11、1本規定由董事會負責修改和補充。

11、2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11、3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。

11、4本規定自頒布之日起開始執行。