規章制度的建立有助于提高工作效率和協作性，促進組織的發展。以下是關于規章制度的一些實踐經驗和教訓，希望能對大家有所啟發。

公司管理規章制度建設情況

1.當重要設備發生故障或影響正常營業時，迅速趕到現場組織處理，并及時向部門經理報告。

2.深入現場檢查所屬系統設備運行情況及控制狀態，現場督導重要維修工程及增改工程施工，實地檢查下屬員工維修保養工作質量與工作效率，控制工作質量與進度，發生問題及時采取糾正措施。

3.針對下屬員工的技術狀況和思想狀況，編制培訓計劃，經常對下屬員工進行職業道德的教育。

4.對各項工作安全、維修問題進行討論，提出表揚批評，負責填寫過失單，對于不聽從工作安排、工作中的違章、違例事件有權作出各種獎罰處理直到開除。

5.每編制一份“設備運行、維修、保養狀況一覽表”提交部門經理。

公司管理規章制度建設情況

1.模范執行崗位責任制、操作規程、《員工守則》和各項規章制度，承上啟下，及時完成上級領導下達的各項工作任務。

2.管理、使用好本班組負責范圍的設備。使設備經常處于良好的技術狀態，優質高效、低耗、安全運行，對所轄設備要嚴格做到三干凈：設備干凈，機房干凈，工作場地干凈；四不漏：不漏電、不漏油、不漏水、不漏氣；五良好：使用性能良好，密封良好，緊固良好，調整良好。

3.做好日常工作安排，做到維修迅速及時，保證質量，不留問題，設備發生故障時，有效的組織搶修。

4.負責制定本班設備的年、月檢修保養計劃和備品備件計劃，報上級領導審核，并負責檢修保養計劃的實施。

5.做好本班設備的技術檔案。各設備的維修、故障的排除、零部件的更換等情況均應清楚地填入班組檔案，每月定期交上級領導審閱。

6.負責本班責任范圍內的'節能管理和設備技術狀態管理，按質按時完成各種報表和記錄，為酒店統一核算提供資料。

7.負責班組的安全和防火工作，落實酒店關于安全和防火保衛工作的計劃和規定。負責本班組職工的思想教育的業務技術培訓工作。

8.做好本班組職工的考勤和考核工作，每月報上級領導匯總。

制度建設廢改立情況報告

制度建設情況總結

公司管理規章制度建設情況

1.協調部門經理做好日常事務性工作。

2.負責全酒店管轄范圍內所有能源統計，水、電、油汽等能源的抄表及報表工作，統計后報部門經理及財務經理備檔。

3.制定節能計劃，在保證酒店正常使用的情況下，計算出能源比耗表，挖掘設備節能潛力，并做好存檔備檔工作。

4.負責制定年、季、月度能源計劃，同部門經理一起商討設備整改方案，參與節能設計提出可行性方案，確保酒店達到良好的節能效果。

5.負責制定節能培訓計劃，激發全酒店員工節能意識，并做好督促及落實工作。

6.負責水、電稽查工作，每天對全酒店及營業處巡視一至二次，并做好能源檢查報告，上報部門經理，由部門經理呈報總經理批示。

7.協助總工做好高、低配電的技術革新的改造工作，充分發揮設備的節能效應。

8.負責與水、電、氣等相關職能部門進行聯系，協調，以保證良好的外界環境。

企業財務管理制度及內控制度建設

學校制度建設情況

制度建設及執行情況

摘要: 中國聯通作為一家在美國上市的公司率先開展并不斷完善了內部控制制度建設，所采取的措施和理念對我國其他企業下一步進行內控體系的搭建和風險管控起到了很好的示范和指導作用。

關鍵詞：聯通 內控制度 風險管控

美國《薩班斯——奧克斯利法案》(sox法案)的404條款規定：在美上市企業必須保證公司管理層建立和維護內部控制系統及相應控制程序充分有效的責任體系，同時提供管理層最近財務年度對內部控制體系及控制程序有效性的證明及內控機制評價的報告。

如此苛刻的404條款幾乎成了所有在美上市公司的一道“坎”，中國聯通作為在美國、上海和香港同時上市的公司也不例外。

為滿足薩班斯法案的要求，自20xx年年末開始，中國聯通著手進行內控建設，財務報告的真實性及完整性更是重中之重。

經過一年多的摸索、實踐，中國聯通結合公司特點和控制重點，逐步建立健全了內部控制體系，并于20xx年順利通過了外部審計師對中國聯通的內控審計，從20xx年開始每年根據實際情況變化不斷完善內控體系，以真正實現向管理要效益的目的。

中國聯通通過不斷完善制度建設,推進了內部控制有效實施。

一、 梳理業務流程，制定《中國聯通內控制度規范》。

在諸多繁雜的工作中，流程梳理無疑是第一步，聯通總部將各項

業務進行了認真研究和梳理，制定了《中國聯通內控制度規范》，內容涵蓋公司的經營管理、it系統控制、投融資管理、財務監控、法律法規監督等，涉及資本性支出、收入、成本費用、資金及資產、財務及信息披露、其他等6個方面共351個業務流程，并用文字、流程圖、風險控制文檔等多種形式，將各業務和事項的風險類型、控制目標、關鍵控制點、控制措施、控制頻率加以規定和說明，形成與經營管理制度有機結合的內部控制。

各省及各地市分公司依照總部內控流程進行本地化，既要滿足薩班斯法案的要求，更要達到加強管理、降本增效的要求。

《中國聯通內控制度規范》使企業員工了解和掌握了內部機構設置及權責分配情況，同時也促進企業各層級員工明確職責分工，正確行使職權，并加強對權責履行的監督。

二、 制定《中國聯通財務與信息披露關鍵控制》，防范與控制財務報告風險。

為規范和統一各分、子公司財務及信息披露的流程，滿足公司內部管理、會計核算和對外信息披露的需求，防范與控制財務報告風險，中國聯通制定了《中國聯通財務與信息披露關鍵控制》，詳細列示了財務與信息披露環節必不可少的一些關鍵控制。

對風險的控制頻率分為隨時、日、周、月度、季度、年度。

風險的控制類型分為預防性及發現性。

從憑證的錄入、往來賬的核對、共同費用的分攤、一次性調整和非正常會計事項的調整、業務的計算、財務關賬的控制等環節進行關鍵控制，并采取相應的控制措施。

三、 制定《財務報告編制規范實施細則》，強化財務報表分析。

1、按月報送財務分析報告。

月度財務分析報告以集團口徑合并損益表項目分析為主。

為規范月度財務分析，聯通總部制定了月度財務分析報告模板，對損益表項目分別設置了重要性水平，對波動超過重要性水平的項目，按其程度自動提示為“需重點說明”、“必須說明”和“需要關注”的項目。

各級分、子公司完成月報編制后，對上述三類超過重要性水平的項目進行合理性分析，并說明變動原因。

合理性分析從會計處理的完整性、準確性和生產經營對財務數據產生的影響等角度進行，目的在于防范由于會計處理的不正確、不及時而導致的財務報告錯報和漏報風險。

2、報表編制完成后，對報表數據的準確性、數據之間邏輯關系的合理性、報表的完整性等內容進行審查。

(1)利用財務軟件、erp和報表軟件的功能，設置了會計報表邏輯性、合理性校驗公式。

總部根據不同時期需審核的重點，不定期修訂會計報表校驗公式。

各級分、子公司對校驗公式審核出現問題的'報表項目，記錄分析并查找原因，通過更正會計處理錯誤、查找和解釋報表數據異常原因等方式，解決會計報表審核中出現的問題。

在季度會計報表審核完成后，上報《會計報表審核說明書》。

(2)季度、中期和年度財務報告初稿完成后，組織相關財務人員對財務報告進行會審，并形成相應的會審記錄。

進行會審，并形成相應的會審記錄。

(4)上報季度財務報表時，同時報送其他相關說明材料，包括《會計報表審核說明書》、《業績分析報告》、公司負責人簽署的《聲明函》、公司財務負責人簽署的《聲明函》等。

四、 強化職責分工，不相容職務相互分離

中國聯通在確定職責分工過程中，充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求，參照財政部頒發的《內部會計控制規范》制定了適合本企業的《不相容職務相互分離暫行規定》，涉及的內容有貨幣資金、營業與收款、成本費用、采購與付款、存貨、固定資產、工程項目、籌資、對外投資、擔保、信息系統處理等11個方面。

不相容職務包括：授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。

根據《不相容職務相互分離暫行規定》，一人不得辦理某項業務的全過程。

辦理各項業務應當配備合格的人員，并結合崗位特點和重要程度，明確財會等關鍵崗位員工輪崗的期限和有關要求，建立規范的崗位輪換制度，防范并及時發現崗位職責履行過程中可能存在的重要風險，以強化職責分工控制的有效性。

五、 建立反舞弊控制及監督機制，確保財務信息真實。

反舞弊工作是公司內控建設的一項重要內容，也是確保財務信息真實準確的一項重要舉措。

中國聯通制定了《反舞弊暫行規定》，建立反舞弊舉報機制和控制程序。

中國聯通總部監察室為公司反舞弊舉報受理中心，負責受理公司范圍內舞弊行為的舉報投訴和來訪接待，并組織相關的舞弊調查。

各級分公司同時要建立反舞弊機制，明確舉

報渠道和受理程序，并報上級公司監察室備案。

(一)明確舞弊的定義和主要表現形式。

舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規手段，損害公司利益，可能為個人帶來不正當利益的行為。

其主要表現形式有：

1. 虛假財務報告，即導致財務報告不實的故意行為;

2. 收賄賂賂、回扣，挪用、侵占資產等行為;

3. 違反規定或未正確履行職責，給公司造成重大經濟損失，且故意隱瞞損失事實的行為。

(二)明確反舞弊的職責。

公司各級人員對防范、控制和監督舞弊行為負有責任。

各級主要領導是反舞弊工作第一“責任人”，應嚴格履行職責，以建立有效的反舞弊責任體系。

(三)實行責任追究制。

公司對發生舞弊事件的責任人員進行責任追究，包括領導責任和直接責任。

領導責任是指負有相應領導職權的管理人員在其主管或分管工作范圍內因失職、失察導致發生舞弊事件，造成會計信息失真、隱瞞損失等應承擔的責任。

直接責任是指公司管理人員及其相關人員在其職責范圍內，因直接操作或參與相關決策，或授意、指使、強令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正確履行職責等過失行為，造成會計信息失真、隱瞞損失等應承擔的責任。

將移送司法機關。

六、 加強風險評估，預防財務報告失真。

中國聯通存在大量的風險，為此公司制定了《中國聯通風險評估管理辦法》。

辦法規定了評估風險管理的工作內容、風險控制責任。

(一)評估和防范的主要風險。

1、經營效益和效率性風險。

即由于投資決策或經營決策失誤以及運營效率不高可能導致公司運營效益及效率低下的風險。

2、財務報告失真風險。

即由于各項經營管理不到位，可能造成經營數據不準確，導致會計核算的依據不真實;或未完全按會計準則、會計制度等規定進行會計核算和信息披露，反映的財務狀況和經營成果不符合實際情況而造成財務報告失真的風險。

3、法律法規遵循性風險。

即公司經營管理活動沒有全面執行國家法律、法規和政策規定;或國家法律法規及政策的改變可能對公司業務發展和經濟利益產生較大影響的風險。

(二)定期組織風險評估，落實風險控制責任。

通過公司或部門辦公例會的形式及組織專項調查和抽查有關合同、控制流程等方式組織風險評估。

圍繞確定的公司發展目標，揭示風險和控制缺陷，并分析判斷其對公司經營發展以及財務報告的影響程度。

對存在的主要風險，明確風險控制目標，明確具體的風險控制措施，包括業務流程控制及有關管理制度規定等，將風險控制在可接受范圍內。

落實風險控制的責任，提出控制措施實施及整改的責任部門，將

風險控制的責任和控制目標落實到具體的處室、工作崗位和人員。

同時加大監督檢查的力度，確保各項經營活動能夠嚴格按照內控措施規范執行。

目前中國聯通從總部到省級、地市、縣級公司都按照總部的統一規范建立了內部控制體系，通過每年覆蓋全部單位的內控復核性測試、覆蓋全體人員的層層培訓、上級公司將內控體系建設納入對下級單位的考核、每年定期的更新等措施，確保了整個集團公司內控體系執行的有效性，也從規范性上提高了企業管理水平。

規定制度建設情況

公司管理規章制度建設情況

1.負責分管系統和部位設施設備維修保養工作，確保所管轄系統各種設備的正常運行。

2.負責制定所管轄系統的最佳運行方案，報工程部經理、副經理和總工程師審批后組織貫徹實施。

3.編制各類設備的技術檔案，及時登記各設備的運行情況及維修記錄，使管轄系統設備經常處于良好的工作狀態。

4.制訂設備的大、中、小修及保養計劃，并定期編制與之配套的備品、備件計劃報送工程部經理審定后，組織貫徹實施。

5.制度、檢查下屬實施崗位責任制、操作規程及設備維修保養制度的執行情況。發現問題，及時提出改進措施，并督促改進工作。

6.及時掌握科技發展新動態，及時提出推廣新技術、新工藝、新材料的建議，報工程部經理審批后，組織貫徹實施。

7.定期檢查各專業系統各種設備的運行狀態，發生故障及時組織力量搶修，發現隱患及時組織處理。

8.制定切實可行的節能措施，提出實施辦法。

9.定期對所管轄員工進行技術考核。

財務制度建設情況

摘要：隨著國家的醫療制度在不斷地改革，新的《醫院財務制度》在12月由財政部頒布出臺，7月1日在公立的醫院試點實施，在1月1日在全國所有的公立醫院實行，這項新的制度實行，推動了醫院財務的精細化與科學化管理，針對公立醫院管理運營的水平，提出更高的要求。

為了貫徹執行好新的《醫院財務制度》，醫院需采取一系列有效地防護措施。

引言。

隨著醫院的衛生制度在不斷地改革，醫療衛生的市場競爭也越來越激烈。

醫院財務制度的建設是對醫院財務工作基礎的保證，建設財務制度與醫院的發展有著密切的關系。

只有根據新的《醫院財務制度》以及相關法律制度的要求來進行改革，這樣產生的結果才具有社會的允許性與法律的權威性，醫療衛生制度的改革也是醫院在管理方面的重要部分，它對醫院的生存與發展都有著重要的意義影響，影響了我國目前在醫院的財務管理方面的問題。

一、新的《醫院財務制度》會計要素的特點。

為了適應醫院財務的核算要求，完善其會計核算的體系，新的財務制度設置了資產、收入、負債和凈資產，通過調整支出與收入的核算體系，從而使財務報表中的每個會計科目所體現的價值更真實可靠。

二、目前醫院的財務制度存在的問題。

自從改革開放以后，我國各個地方的醫院都根據新的《醫院財務制度》的規定，前前后后又制定了一系列與財務管理有關的制度，在一定上加強了對醫院財務方面的管理。

但通過調查分析顯示，目前在新形勢下，一些醫院還存在許多在管理方面所造成的財務問題，主要的原因是缺少財政對醫院方面的投資，同時醫院的管理也不完善。

(一)財務報表的局限性。

第一，固定資產的報表余額是沒有辦法明確反映的固定資產的凈值;第二，謹慎性的原則運用是不全面的;第三，沒有對專項的經費進行分析與揭露;第四，對于無形的資產核算不能給以明確的披露;第五，在財務報表中，對現金流量的分析較少。

(二)傳統的財務制度造成醫院財務的分析模式不足。

醫療的市場競爭力越來越激烈，醫院的經營環境也在不斷地變化，在，我國將頒布并實施的《醫院財務制度》運用到實際的工作中，在實施的過程中，顯示了很多不足的地方，具體的表現在醫院財務的分析模式存在不足。

首先，在闡述主體方面傳統的醫院財務分析更注重于對自我的分析，財務分析的主體是單一的主體;然后在分析效果方面，傳統的醫院財務分析則注重于對經濟項目進行事后分析，缺乏事前的分析;在分析的方法上，傳統的醫院財務分析運用的主要方法是比較與分析的方法，對醫院置辦的大型機械設備以及專項的資金等支出一般不列入財務分析的清單內。

(一)采取有效地措施，加強成本管理。

醫院降低醫療衛生的成本不僅僅是政府的要求，也是廣大人民群眾的殷切期望。

第一，通過責任的成本制度來使醫療的成本降低，也就是通過醫院的各部門與科室建立一定責任中心，將權、責、利三方面有機的結合起來，根據建立的責任中心經營的活動，從而實行對自我的控制，其中還包括通過合理劃分的成本責任中心，明確歸納搜集分攤的成本責任。

同時也需要構建一個標準的成本體系，例如住院部的每床每天的標準成本、門診部每日的標準成本等;第二，加強對藥品采集購買環節的監督控制，使得藥品購買的成本降低。

(二)加強對醫院相關的財務預算與信息的管理。

醫院財務的預算管理，首先要了解醫院的預算與企業的預算之間的不同之處。

通常來說，醫院是一個同時具備企業的性質和公益的性質的特殊機構，醫院的財務預算活動是國家在經濟預算方面的一部分，完善預算的管理制度，在實踐中運用科學的編制方法，首先需要了解醫院的財務預算與企業的財務預算的差異，才能進行科學管理。

所以，在控制不合理的開支的方面，可以通過相關的程序進行嚴格地管理與積極實行。

通過預算可以使醫院的政策與目標利用系統化、數量化的編制方法出現，促進醫院可以合理地進行收入。

科學合理的安排醫療市場的變化，將問題盡可能地在事前考慮清楚，如此一來，對資源的配置可以事先預測規劃，使影響的目標實現其最大的潛能，從而可以避免在關鍵的環節因缺少資源而影響運營的效果。

(三)建立適合醫院發展的成本核算體系。

在新的《醫院財務制度》報表的體系中明確了成本報表的設計需要具備的要素包括醫院各個科室直接產生的成本報表、醫院臨床服務科室的成本報表以及成本所構成的分析報表。

建立成本核算的體系，醫院領導應高度重視，每個相關的部門與臨床的部門需共同配合，然后通過醫療的技術手段進行創新，提高治愈疾病的概率，縮短住院的天數，控制運營的成本，提高運營的效率，從而實現控制醫療服務的過程中所產生的成本。

四、結束語。

綜上所述，在醫療體制的改革情況下，醫院的經濟活動在內容與形式上發生的巨大的改變，在新的《醫院財務制度》要求下，需不斷地完善與加強醫院內部的體制建設，這是減少醫院經營風險與財務風險的有利保障。

隨著醫院不斷地改革深入，逐漸形成了開辦醫院的投資主體多元化、形式的多樣化。

財務總是依賴于一定的社會經濟而存在，具有一定的理論與實踐、一定地發展性互相融合的特征，為醫院越來越大的經濟活動提供了可利用的確認和計量的方法。

參考文獻：

[3]夏文婷.論醫院成本管理及其必要性[j].中國外資.期。

制度建設情況總結

財務管理情況的自查報告

本次專項活動是根據《深圳證券交易所創業版股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關規定，整個自查的內容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關財務制度設計、外來發票的規范、自制憑證的規范、會計摘要的規范、會計憑證的填制、會計業務的規范、各項資產的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結合等方法。

通過對照《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作存在的常見問題》經過全面自查，現將自查情況逐項列示如下：

1、財務人員和機構設置基本情況。

1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況。

自查中發現公司總經理兼任主管會計工作負責人的工作，因總經理負責整個公司的全面經營管理，時間精力有限，且受財務會計專業技能限制，公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構負責人，變更后總經理不再兼任主管會計工作負責人，由原會計機構負責人變更為主管會計工作負責人，由財務部財務經理擔任會計機構負責人。因財務部財務經理目前還在試用階段，待試用期結束后由財務部與人事行政部門進行綜合考核符合任職條件后，由財務部提交申請，公司總經理批復報董事會審議通過。此事項在整改期結束之前（20xx年10月31日）變更完成。

1.2會計人員崗位設置情況。

自查中發現，公司財務部共計設置六名財務人員，設財務總監一名，財務經理一名，會計三名，出納一名，所有財務人員均有《會計從業資格證》，并具備相應的必要的專業知識和專業技能。公司于2015年10月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度，未發現有不規范事項。

1.3會計人員專業培訓情況。

自查中發現公司會計人員有定期和不定期參加新會計準則、所得稅匯算清繳、軟件企業稅收優惠政策、扶持企業優惠政策、研發費用加計扣除等外部和內部的相關專題的培訓和講座；2008年企業所得稅匯算清繳培訓，外培3小時，稅務會計梁秀妮和財務總監黎燕紅參加；2008年軟件企業稅收優惠政策培訓，外培2.5小時，稅務會計梁秀妮和財務總監黎燕紅參加；2009年企業所得稅匯算清繳注意事項培訓，外培3小時，總賬會計黃楊梅參加；2009年深圳市扶持企業優惠政策講座，外培3小時，總賬會計黃楊梅和財務總監黎燕紅參加；2009年研發費用加計扣除事項專項培訓，外培2.5小時，稅務會計梁秀妮參加；20xx年4月公司全體財務人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計基礎工作規范企業內部培訓，內培4小時；公司制定《員工培訓管理辦法》，財務部會計人員遵照執行，公司對會計人員年審費用予以報銷。未發現有不規范事項。

2、會計核算基礎工作規范性情況。

自查中發現記賬憑證所附原始憑證單據齊全，會計憑證單獨按月裝訂，采購業務記賬憑證后附付款申請單，合同，發票，采購訂單，入庫單，銀行付款單，所附原始單據齊全。銷售業務記賬憑證后附發票和銷售匯總表，公司非經營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單，非經營性資金往來基本都是與全資子公司發生，全資子公司的資金賬戶和賬務處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員，會計機構負責人，出納（收款和付款憑證），復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里，由會計專人保管。總賬和明細賬一年打印一次，由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不規范事項。

2.2記賬基礎工作情況。

自查中發現，公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、銷售收入是在每個月系統統計并確認后進行集中入賬、采購應付款是在驗收入庫手續和單據齊全后入賬，會計憑證摘要能清楚反映經濟業務，除部分重分類調整分錄外，會計師要求的審計調整均全部入賬，未發現不規范事項。

2.3合并報表的編制及相關工作情況。

自查中發現由公司總賬會計專人負責并用手工編制合并報表和附注，會計機構負責人審核。按月編制合并報表，并在每個月結束后8個工作日內完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬，并由會計機構負責人對對賬結果簽字確認。因公司存貨較小，主要是低值易耗品，且庫存量和價值量均較小，財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次，并形成有對賬相關人員簽名的對賬記錄。未發現不規范事項。

3.1管理制度和崗位設置情況。

自查發現公司已經制定貨幣資金管理相關制度，公司財務部是貨幣資金管理部門，公司所有付款均經過由經辦人申請、經辦部門負責人確認、會計審核、財務經理復核、財務總監審核、總經理簽批、出納付款的程序進行。財務部負責資金管理業務，財務總監是資金管理負責人，負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、審核支付手續和方式等。資金管理負責人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高管不構成親屬關系；資金的支付審批、復核與執行崗位分離，資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離，出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。未發現不規范的事項。

3.2付款審批控制情況。

自查中發現資金支付尚未建立分級審批制度，執行中所有的資金支付均需要總經理、財務總監審批才能支付；付款申請單注明了款項用途，并附合同、發票、入庫單或出庫單、以及其他相關資料說明。公司對全資子公司借款，除履行一般付款申請程序外，還簽訂借款協議，公司暫未向其他非子公司借款。未發現不規范事項。

自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調節表，并由財務總監復核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，出納根據簽批的付款申請單及附件辦理付款手續。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。

公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理，根據企業內部控制指引有關資金的相關要求公司擬對“由出納赴銀行獲取銀行對賬單”進行整改，改由其他財務人員赴銀行獲取對賬單。

3.4現金和票據的管理情況。

自查中發現已經建立定期的現金盤點制度；制度規定公司的庫存現金限額為。

5萬元。日常使用的票據種類為支票，并設置票據登記薄，對票據購買、領用、注銷進行記錄，作廢票據沒有銷毀，不存在加蓋公司公章或財務專用章的空白票據。不存在現金坐支現象，出納每日對現金進行盤點，總賬會計不定期抽盤和每月末盤點，并出具盤點表。未發現不規范事項。

自查中發現財務專用章由出納保管，法定代表人私章由財務總監保管，發票專用章由稅務會計保管。自查中發現使用財務印鑒未形成登記記錄。

公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強印鑒管理。

4、企業會計政策相關情況。

自查中發現，在公司財務管理制度下，公司建立了如下財務管理相關制度：費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎工作規范、采購庫存管理流程、研發支出核算管理規定、固定資產管理辦法、對外擔保管理制度、對外投資管理制度、關聯交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現金盤點制度、預算管理制度等，最后一次修訂時間在20xx年6月。未發現不規范事項。

4.2企業會計政策相關情況。

自查中發現公司會計政策按照《企業會計準則》（20xx）進行了修訂，并經20xx年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統一制定，并要求合并范圍內各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發現不規范事項。

4.3企業會計估計相關情況。

自查中發現公司財務管理制度中已經對會計估計的變更做出了相關規定，會計估計變更事項需要履行公司董事會審批程序，財務管理制度規定需對公允價值變動收益進行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司目前不存在需要對公允價值變動收益進行檢查的項目。財務管理制度規定需對預計負債進行檢查，但未做出具體的確認流程和審批程序。

為加強和完善對財務管理制度的建設，公司對預計負債的確認、審批等相關的流程和審批程序作為整改事項，在整改期限結束之前（20xx年5月31日）制定出相關制度。

4.4重大會計差錯更正情況。

自查中發現公司制定《年報信息披露重大差錯責任追究制度》，當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司審計部應收集、匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大差錯責任認定的初步意見，之后提交董事會審計委員會審議，并抄報監事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議，獨立董事發表獨立意見；公司監事會切實履行監督職能，對董事會的決議提出專門意見并形成決議。公司最近三年未發生重大會計差錯事項。未發現不規范事項。

自查中發現公司財務管理制度對資產減值做了具體的檢查要求，對應收款進行減值測試的方法是根據應收款客戶合作現狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時間進行測試，測試的頻率為每個年度，因公司存貨較少，主要是低值易耗品，且庫存量和價值量均較小、購買時間短，基本未做存貨減值測試。未發現不規范事項。

5、財務信息系統使用和控制情況。

自查中發現公司于20xx年4月制定《財務信息系統管理制度》，財務信息系統由計算機硬件設備、財務軟件、數據保存及備份、操作規程和使用人員組成的一個綜合會計信息系統，并由it部門專設人員負責軟硬件及數據維護。財務軟件的服務器端及客戶端的計算機均采用的是windows平臺操作系統，財務軟件的操作是建立在windows平臺之上，并且生成的相關財務報表均由office軟件支撐。未發現不規范事項。

自查中發現當月會計憑證生成后，實行交叉審核，即制單人不能審核由自己所錄入的會計憑證，需由不同的人員進行審核、記賬。未發現不規范事項。

5.3財務信息系統訪問權限的控制。

自查中發現財務人員根據職位類別及其他部門使用人，填寫《財務信息系統權限申請單》，并經財務部門負責人審批后向it系統申請對應的系統權限，除公司財務人員外，公司其他部門人員非經財務部門負責人審批許可不得使用財務軟件。關聯公司人員不得操作使用本公司的財務軟件并進入查詢本公司財務系統信息。未發現不規范事項。

6.1全面預算管理的執行情況。

自查中發現母公司對子公司實行全面預算管理，原因是子公司為新設公司，公司的預算由運營中心負責編制，公司由總經理、運營中心、技術中心、研發中心、財務部組成預算管理委員會，但此小組不是正式機構，在制定預算或者修訂預算時進行小組審核，公司運營中心負責參與預算的編制，具體編制程序為由運營中心產品部制定各產品經營預算，經與預算管理委員會討論后交財務部匯總編制總體預算，審批程序為產品部經理提交、運營中心總監審核、研發中心總監確認、財務總監審核、總經理簽批。在預算執行中涉及到調整預算的，需要同樣的審批，審批流程與預算編制的審批流程一致。財務部負責對下屬子公司預算完成情況進行考核。未發現不規范事項。

6.2母公司對子公司的資金管理。

自查中發現公司目前有三家全資子公司，其中一家深圳網頁游戲子公司有少量業務，其余兩家為蘇州子公司，還未正式運營，全部子公司的賬務及資金賬戶均由母公司財務部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經母公司審批，從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發生日常經營業務以外的資金往來，子公司日常經營業務范圍內的支出，均需要母公司審批，子公司向外提供借款、向外擔保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發現不規范事項。

自查中發現子公司目前沒有全職財務人員，財務人員全部由母公司財務部財務人員兼任，由母公司進行統一管理。隨著公司未來業務規模的擴大，公司會加強對子公司財務人員的配置，并實行有效監管，此事項作為公司的長效整改項目。

財務管理情況自查報告

2月中旬財會部總經理組織召開了2月份會計主管例會，xx營業部、a支行、b支行會計主管及財會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進行了詳細布置，要求各機構于2月22日將檢查發現問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結果。財會部在一季度會計檢查中對整改情景進行追蹤檢查。

二、整改措施及整改完成情景。

(一)加強會計業務培訓，提高會計人員風險意識。

針對“會計人員風險意識淡薄”“查詢查復不規范。”的情景，我行加強了會計人員風險意識、合規意識培訓，利用晨會、營業結束后組織集中培訓。會計管理部門根據實際需要不定期地對會計人員進行業務培訓，更新知識，及時掌握新政策、新規定，限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計核算質量。

財會部總經理牽頭組織了《興業銀行商業匯票業務會計操作規程》和《票據業務風險提示》的學習，參加人員為各級會計管理人員、xx行營業部主任和票據崗專管員。對票據簽發、解付、查詢查復、質押、貼現業務逐項對照制度解讀，糾正我行做業務中的偏差，進一步加強了票據業務的操作和管理。

各機構定期向財會部報告《問題庫》等制度規章的學習情景，財會部根據報送的記錄抽查錄像，跟蹤員工學習的動態，經過季度考試、監督傳票質量、會計檢查等，落實學習效果。

(二)加強會計隊伍建設，做好會計人員的梯隊培養。

針對“會計人員不足，存在風險隱患”的情景，我行進行了一系列的會計人員調整，充實一線會計員工隊伍，加強后備會計人員儲備。具體是，第一步，由b行二級主辦c接替zx擔任b支行會計主管。zx調回xx分行工作，主要負責票據管理等重要職責。e支行錄用的會計主管在對公柜臺擔任會計經辦工作。第二步，新入行的柜員先到現金柜臺臨柜學習，將現金區工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區進行崗位輪換。此次人員調整是為了充實xx營業部會計人員隊伍，由老員工帶好新兵，并加強柜面票據、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監督崗位人員的招聘，預計近期會計管理人員會增加充實。

(三)建立健全崗位職責制，明晰會計崗位職責。

“會計檔案管理混亂”“現金和重要物品管理存在風險隱患”的問題，我行分析原因是由于柜員間職責不清，操作不規范導致的。整改措施是，對營業室人員進行明確分工，進一步健全會計崗位職責制。會計人員要按照崗位標準對所做的每項業務進行自查和改善，發現問題，及時解決。

財務管理情況自查報告

依據《浙江省人民政府辦公廳關于印發政府信息公開工作要點的通知》和《臺州市政府信息公開重點工作實施方案》等文件相關要求，市財政地稅局對政府信息公開工作高度重視，實行有效措施，抓好貫徹落實，通過健全工作機構和落實工作人員、開展學習宣揚、加強門戶建設等工作，有序推動信息公開工作。現將政府信息公開工作自查狀況報告如下：

今年以來，市財政地稅局仔細落實市委政府要求，穩步推動政府信息公開工作，截止11月底，在門戶上將涉及財政稅收的各項政策法規、國家大政方針、財政地稅工作動向以及辦稅流程事項都進行了公開。主動發布政府公開信息xx56條，其中在中國臺州門戶上發布各類信息345條。

1、按時公開市級部門預算和“三公”經費預算。今年4月，在市人代會上進行上會審議的60個部門(包括下屬二級預算單位)全部公開本部門預算。各部門“三公經費”預算分別伴同部門預算一并公開，并確保在10月底公開決算狀況。三是督促指導縣(市、區)開展預決算公開和“三公”經費公開工作。全市9個縣(市、區)都已開展財政總預算、部門預算、“三公”經費預算公開。

市級將進一步擴大部門預算上會接受審查及向社會公開的范圍除按有關保密規定不宜公開其資金使用狀況的部門外全部使用財政撥款的部門均應公開本部門預算。同時細化部門預算公開內容加大推動“三公”經費公開力度全部財政撥款支配的“三公”經費都要具體公開。督促指導縣(市、區)深化開展預決算公開和“三公”經費公開工作。

2、按時公開部門和縣市區年度部門決算。今年10月召開部門決算信息公開工作布置會，全面部署市級部門決算公開各項工作。要求10月24日前各部門上報部門決算公開內容及表格，10月28日市局各歸口業務處室審核，各部門于月31日統一在本單位門戶信息公開欄目進行公開。至11月10日，試點的61家部門已全部公開度部門決算信息。

臺州市全部縣(市、區)都已完成了度的部門決算信息公開工作：其中市本級61部門共183家單位、椒江區43家單位、黃巖區除鄉鎮外全部195家預算單位、路橋區全部預算單位共193家單位、溫嶺市83部門共234家單位、玉環縣82家單位、臨海市xx0家單位、仙居縣7家單位、天臺縣110家單位、三門縣71家單位。

市本級、路橋區、溫嶺市、臨海市、天臺縣、三門縣部門支出功能分類科目公開到項級，財政撥款支出決算表分別按基本支出和項目支出公開(其中溫嶺市項目支出披露到詳細項目名稱);椒江區、黃巖區、玉環縣、仙居縣部門支出功能分類科目公開到類級，財政撥款支出決算表未按基本支出和項目支出公開。

部門決算存在的問題：一是公開范圍有限。大部分縣市區沒有將全部預算單位的決算進行公開;部分縣市區支出功能分類科目公開到類級，財政撥款支出決算表未按基本支出和項目支出公開。二是帳表全都性的問題有待進一步提高。這是目前公開中遇到的最大也是最主要的問題，雖然一再要求單位按真實的會計報表做部門決算，但在實際工作中，仍舊存在問題。今后各縣市區各單位將進一步公開決算數據，進一步增加公開的'內容和公開的形式。

3、納入集中選購名目的項目全部按規定執行了集中選購，選購組織程序公開透亮、信息公開，接受公眾監督。將連續細化公開事項，逐步建立政府選購預算、執行、結果全過程信息公開制度。

4、推動市屬國有企業財務相關信息公開，穩步推動市屬國有企業資本經營預算公開，將連續推行此項工作，爭取早日進入公開事項。

一是主動公開信息量還不夠，與社會公眾的要求還有肯定差距。二是信息公開制度化和規范化有待進一步加強。

針對以上問題，我們將通過以下措施進行改進：

1、拓展政府信息公開形式。樂觀探究并實行各種便利群眾查閱、了解信息的公開方式。

2、統一熟悉，努力規范工作流程。將根據“公開為原則，不公開為例外”的總體要求，進一步梳理政府信息，準時供應，定期維護，確保政府信息公開工作能根據既定的工作流程有效運作，公眾能夠便利查詢。

3、逐步擴大公開內容。對原有的政府信息公開名目進行補充完善，保證公開信息的完整性和精確性。

4、加強學習和培訓，不斷提高政府信息公開工作的質量和水平。

今后將進一步提高思想熟悉，加快改革、推動財稅網上辦公進程，促進財政地稅自身管理水平提高，適應形勢的需要，推動依法行政。

財務管理情況自查報告

學校按照忠教計〔20xx〕34號文件精神，成立了學校財務自查領導小組，其中xxx校長任組長，xx副主任任副組長，xxx、xxx、xxx等為成員，對學校20xx年的財務預算編制及執行情況、一免一補工作和學校財務相關工作進行自查。

二、學校公用經費的預算編制及執行情況。

1、自查小組通過對20xx年財務預算情況和目前截止至2xxx年12月支出情況進行了對比(見統計表)，一致認為，學校高度重視預算編制工作，財務支出以預算為依據，學校在公用經費的支出上嚴格堅持使用的范圍和方式，對學校的培訓費、辦公費、印刷費、水費、電費等日常公用支出加強了管理。

2、學校沒有在公用經費中編列教職工津補貼和超標準列支業務招待費。20xx年，在公用經費中，學校沒有以任何一種名目向教職員工發放獎金和津補貼，學校嚴格控制了招待費，來人來客一般情況下由分管領導陪同，按照最低標準列支。

三、學校財務制度及執行情況。

1、學校制定和完善了財經制度，強化了財務工作。

學校的財務工作自查中，學校總務處完善了原始憑證簽審制度、財務稽核制度、財務收支審批制度、內部牽制制度、會計出納工作崗位責任制等十項財務管理制度，并張貼上墻，時時提醒;財務工作中嚴格執行財務計劃，編制學校的財務預算、決算及財務報表，做到內容真實，數據準確，報表及時;同時建立了學校各項經審制度，做到帳目清楚，帳據相實;科學管理學校財務檔案，建立、建全會計與出納間的牽制制度，做到日清月結。

2、加強了財務管理，規范教育經費的使用程序。

嚴格執行收費政策，杜絕學區內各村小及班級亂收費。本年度，學校利用公示欄等多種形式，公開收費項目、公開收費標準，嚴格執行縣物價局、縣教委制定的收費政策及標準，學生所有費用全部由班主任收取后到總務處結算，杜絕了亂收費現象。

在資金使用上，學校嚴格執行事業單位財務制度改革有關規定，堅持預算管理，嚴格使用程序，學校維修實行集體研究，上報教委審批后實施,發票的報銷嚴格實行審批制度，堅持“一支筆、一本賬”，對不符合規定的票據一律拒付，對違反財經紀律的行為予以堅決的抵制。無“白條入賬”及私設“小金庫”的現象。

四、認真開展了學生“一免一補”工作。

我校20xx年春季享受“一免一補”的學生是395人，免教材計13825元，補生活費人數是45人，補助金額為5400元;秋季享受“兩免一補”的人數是400人，免教材14000元，以上專款共計支出27825元。我校完全按照縣財政及教委的精神對享受“一免一補”的貧困生進行全面核實，并在善廣場上、村委及學校公示無疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢真正落實到最貧困的學生手中，切實讓貧困學生享受到國家的惠民政策。

財務管理情況自查報告

1、村級開支審批制度：凡是農村經濟組織財務開支，必須堅持“五支筆”簽字制度，即經辦人、理財小組長、駐村指導員、村主任和支部書記簽字，經農經站審核后方可入賬，特別是一些非生產性開支，除上述五支筆簽字外，還需用鎮統一印制的票據匯總單經片領導和主管領導簽字后，農經站方可入賬。

2、定期報賬制度：村報賬員每月到農經站報賬一次，本月沒有業務的，到農經站告知，對不按規定報賬的村，主管領導干部對村干部進行批評教育，并責令按期報賬。

3、現金管理制度：現金管理實行四不允，不準公款私存，不允白條頂庫，不允私自借支，不允私設小金庫。各村嚴格執行備用金制度：1000人以下的村1000元，1000人以上20xx元。

4、嚴格現金審批制度：村級支取現金時，必須經村書記、村主任、駐村指導員、包片領導、農經站站長、主管領導和鎮長簽字后，農經站方可支付，否則，任何人無權動用。對于大額資金（分地款、修路款等）的使用，必須按照“六步三要”程序審批，方可支付資金。

搞好事前監控，是抓好農村財務工作的基礎。我們首先從票據管理入手，認真落實票據管理制度：凡是村級收入，必須使用《天津市農村合作經濟組織專用統一收據》，此收據不發放到村，由鎮農經站統一管理；村報賬員在收取現金時，對數額較小的收入，由村報賬員走暫時手續，持現金到農經站開票換取統一收據后，再將收據退還交款農戶或個人；二是對大額的承包款和賣樹款，農經站到現場辦公，全程參與，現場收款，保證村集體資金及時入庫。三是堅持帳前嚴格把關。近幾年來，我站堅持不論是生產性開支或非生產性開支，都必須使用正式稅票；對一些不規范的票據，農經站及時退回，換取規范的票據后，才可入賬；對村代銷點購買的辦公用品以及食品等，無法取得稅票的要到稅務機關補辦稅票，否則農經站不予入賬。通過我們帳前嚴格把關，對那些不合理開支和不規范的票據，控制在帳前，解決在帳前。

實行財務公開，是還干部清白，還群眾明白，便于群眾監督的有效途徑。在財務公開上，我們實行按票據公開制度，即按原始發票一張一張的公開。對購物較多，金額又開在一起的`，按后面清單逐項公開，把村級支出全部公布于眾，讓群眾看明白。在財務公開方面，主要做到兩點：一是村級報賬后，將微機輸出的逐筆逐項財務收支明細發放到村報賬員手中，利用廣播公開本月的收入、支出。二是月初，農經站利用一天時間，將全鎮各村上月的收入支出明細由村主要干部或報賬員簽字后張貼到村公開欄，照相后貼在當月的記賬憑證中。同時存入微機，便于群眾查閱，確保公開質量。

1、村“兩委”對村級財務管理重視程度不夠。由于村級辦公經費較少，可支配收入有限，村級財務人員對財務管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現書寫不規范、入賬不及時的現象。

2、村級財務人員專業素質不高。村級財務管理工作一般由村支委、村委兼任，不具備從事財務工作的專業知識和工作能力，難以起到監督管理財務的作用。

1、加強村級財務人員業務培訓學習，提高業務能力，保證會計資料及時、完整、真實。我鎮定于每季度形成一次村級財務知識學習培訓會，進一步提高村級會計人員的業務能力。

2、各村報賬員，實行月報帳制，達到日清月結、準確無誤，及時與農經站現金會計核對資金余額。凡是有收入、支出業務的村部，必須將收入、支出的票據，按財務制度的要求，按月即時進行財務處理，以增加財務公開的質量和透明度。農經站主管會計和各駐村指導員及時督促各村按時報賬，對不按時報賬的，農經站拒絕再次支付現金。

財務管理情況自查報告

依據《x分行20xx年一季度會計檢查看法書》要求，我行由財會部部牽頭，組織x分行營業部、b支行、b支行對看法書中指出的相關問題進行了逐一整改、落實、現將相關情景匯報如下:。

2月中旬財會部總經理組織召開了2月份會計主管例會，x營業部、a支行、b支行會計主管及財會部檢輔人員參與了會議，會議對整改工作進行了具體布置，要求各機構于2月22日將檢查發覺問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結果。財會部在一季度會計檢查中對整改情景進行追蹤檢查。

(一)加強會計業務培訓，提高會計人員風險意識。

針對“會計人員風險意識淡薄”“查詢查復不規范。”的情景，我行加強了會計人員風險意識、合規意識培訓，利用晨會、營業結束后組織集中培訓。會計管理部門依據實際需要不定期地對會計人員進行業務培訓，更新學問，準時把握新政策、新規定，限度削減因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計核算質量。

財會部總經理牽頭組織了《興業銀行商業匯票業務會計操作規程》和《票據業務風險提示》的學習，參與人員為各級會計管理人員、x行營業部主任和票據崗專管員。對票據簽發、解付、查詢查復、質押、貼現業務逐項對比制度解讀，訂正我行做業務中的偏差，進一步加強了票據業務的操作和管理。

各機構定期向財會部報告《問題庫》等制度規章的學習情景，財會部依據報送的記錄抽查錄像，跟蹤員工學習的動態，經過季度考試、監督傳票質量、會計檢查等，落實學習效果。

(二)加強會計隊伍建設，做好會計人員的梯隊培育。

針對“會計人員不足，存在風險隱患”的情景，我行進行了一系列的會計人員調整，充實一線會計員工隊伍，加強后備會計人員儲備。詳細是，第一步，由b行二級主辦c接替zx擔當b支行會計主管。zx調回x分行工作，主要負責票據管理等重要職責。e支行錄用的會計主管在對公柜臺擔當會計經辦工作。其次步，新入行的柜員先到現金柜臺臨柜學習，將現金區工作滿3年的老柜員逐步支配到對公區進行崗位輪換。此次人員調整是為了充實x營業部會計人員隊伍，由老員工帶好新兵，并加強柜面票據、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監督崗位人員的聘請，估計近期會計管理人員會增加充實。

(三)建立健全崗位職責制，明晰會計崗位職責。

“會計檔案管理混亂”“現金和重要物品管理存在風險隱患”的問題，我行分析緣由是由于柜員間職責不清，操作不規范導致的。整改措施是，對營業室人員進行明確分工，進一步健全會計崗位職責制。會計人員要根據崗位標準對所做的每項業務進行自查和改善，發覺問題，準時解決。詳細為:各機構會計主管梳理本機構會計人員崗位，結合本行的實際情景重新擬定崗位職責，加強各崗位的協調性，和操作的連貫性，尤其將許多的會計后臺業務做明細劃分，避開一人兼職過多，無法履職的情景。會計主管將新一版的崗位職責表報送財會部，財會部對職責表進行把關，提出看法提議，并照此分工進行會計監督檢查。

(四)優化改革柜面流程，強化各項制度實施細則的建設目前我行存在柜面流程不盡合理，柜員操作存在逆流程的現象。對此問題我行實行的'措施是，依據《興業銀行會計內控要點》、《必知必會》、《綜合業務核算操作規程》等的要求來確定。制定會計管理制度實施細則，本著保證會計工作有序進行，科學合理，便于操作和執行的原則。全面規范本單位的各項會計工作。僅有制定了先進合理的實施細則和操作流程，會計工作才能避開消失紕漏和風險。

近期財會部下發了《關于加強會計管理工作的通知》對風險監測信息回復要求、會計管理、業務操作提出了要求。修訂了《現金管理實施細則》對現金管理、查庫管理執行操作按上級行制度做出了新的規定。營業室制定了《印鑒卡領用、出售、建庫管理操作流程》，對印鑒卡使用管理流程進行了規范，(五)提高會計管理人員素養，加強會計業務檢查監督針對“檢查問題整改不到位”“屢查屢犯問題嚴峻”、“大額及對賬業務不規范”等問題，我行分析了存在問題的緣由。主要是由于會計管理人員沒有嚴格履行審核和監督的職責，審查力度不夠。下一步工作中會計管理工作要求:一是檢查突出重點;二是違法必究。突出重點，就是要集中力氣深化檢查，重點突破，避開做表面文章，避開查而不處、不了了之。違法必究，是檢查工作的關鍵環節。檢查工作的落實，關鍵在于要嚴格執行:對于問題職責人，一是通報。二是罰款。三是行政處分。

各級會計管理人員要嚴格要求自我，緊跟制度規章更新的步伐，做好規章制度的解讀、傳達、再培訓。檢查輔導人員要加強事中監督，避開以罰代管的工作方式，將監督重心前移。

(六)整改完成情景。

本次檢查中發覺的大多數問題都已按要求整改完畢，一戶專用賬戶“x”由于需要客戶協作重開財政五聯單，正在進取整改中。對于“對20xx年11月起開立的結算賬戶進行機構信用代碼證的核對并留存復印件。”的情景，已對11月份以來開戶的單位逐個打電話聯系，目前還有20個賬戶沒有供應機構信用代碼證。

x分行賜予相關人員懲罰如下:各罰款100元。

財務管理情況自查報告

為貫徹縣文教育局《關于開展學校財務自查的通知》精神，我校立即對財務管理情況，進行了認真的專項檢查，現將檢查情況報告如下：

1、學校配有專門的`財務辦公室，配有兼職財務人員2人。

2、校長經常詢問財務運行情況和聽取財務工作匯報，及時調整財務支出。

3、財務人員嚴格按照《事業單位會計制度》的有關財經規定記賬，會計科目使用合理，平時報表準確、及時，數據真實。

4、財務人員能對當天發生的業務，當天登記入賬，現金和銀行存款日記帳做到日清日結。并根據各項資金的性質，嚴格做到專款專用。

2、認真落實貧困住宿生的生活補助金發放工作，20xx年至今，我校每學期都將寄宿生生活補助打入學生飯卡中，六年級畢業時將飯卡余額退還學生。做到公平，公正，公開。實行兩簽字一蓋章。

1、每學期開學初將編制預算，實行現支現取。

2、每學期開學初制定財務工作計劃，通盤考慮，全面管理，合理使用有限資金，集中力量，加大教育教學、教育科研的投入。各項收入做到心中有數，堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節余。”

3、學校成立了理財小組，定期檢驗監督財務運行情況，大項支出經行政會議研究決定。上報學區，經學區同意簽字后方可支取。

1、制定了健全的固定資產管理制度，對固定資產的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定。

2、所有固定資產全部按要求建檔建冊，登記，款物相符，登記準確無誤，沒有造成固定資產流失。

此次自查工作中學校領導高度重視，進行全面自查，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要規范基礎管理，強化經費監督，深化服務內涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處。

附：20xx-20xx年7月底公用經費收入統計表。

20xx-20xx年7月底公用經費收入支出統計表。

20xx-20xx年7月底家庭經濟困難寄宿生生活補助資金統計表。

20xx-20xx年7月底學生資助資金統計表。

20xx—20xx年7月底農村義務教育營養改善計劃實施情況統計表。

財務管理情況自查報告

本年度，我園嚴格遵守縣物價局、縣教育局規定的行政事業收費標準，各項收費項目符合規定，經縣物價局、縣教育局審核通過。現將新星幼兒園20xx年財務管理自查狀況報告如下：

1、幼兒園配有財務辦公室，配有專(兼職)財務人員2人。

2、園長常常詢問財務運行狀況和聽取財務工作匯報，準時調整財務支出。

3、財務人員能做到當天發生的業務，當天登記入賬，現金和銀行存款日記帳做到日清日結。

1、嚴格執行收費管理制度。公開收費項目，公開收費標準，接受老師及家長的監督，統一收費項目，統一收費標準，統一使用財政部門印制的收費(收款)票據。經過我園自查，未發覺獨立收費項目、提高收費標準現象，我園有完善的經費管理制度，真正做到了專款專用。

1、幼兒園領導審批制度明確，從事幼兒園財務管理的記賬人員和審批人員、財務保管人員的職責權限明確，做到了相互分別、相互制約、相互監督。

1、依據幼兒園工作方案，通盤考慮，全面管理，合理使用有限資金，集中力氣，加大教育教學、教育科研的投入。各項收入做到心中有數，堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節余”。

2、制定了健全的資產管理制度，嚴格資產的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序。全部資產全部按要求建檔建冊，用卡片進行登記，款物相符，登記精確無誤，沒有造成資產流失。

1、春季學期：幼兒入園數共335人，學雜費總收：159125元。總支：143661.40元。結余：15463.60元。

2、秋季學期：幼兒入園數共338人，學雜費總收：189280元。總支：181552.70元。結余：7727.30元。

此次自檢自查工作中得到主管部門的'高度重視，今年我園連續遵照縣物價局、縣教育局規定的行政事業收費標準進行收費，嚴守財經制度，確保幼兒園正常運行，努力把我園辦成一流的幼兒園，讓領導放心、幼兒快樂、家長滿足的幼兒園。

財務管理情況自查報告

為了進一步加強幼兒園食堂財務管理，仔細貫徹落實區教育局關于食堂財務管理專項檢查的通知精神，我園高度重視食堂建設和管理工作。為了協作區教育局開展食堂財務管理專項檢查活動，我園馬上對食堂財務管理狀況進行了仔細的自檢、自查，現將自查狀況報告如下：

1、成立了以園長為組長的食堂工作領導小組，制定各項財務管理制度，明確職責和詳細分工操作。

2、食堂財務建立了總賬、明細賬，現金日記賬、銀行存款日記賬等，做到了日清月結。會計科目報表做的'規范準時，同時開設了存折賬戶。

3、食堂管理規范，食堂為自主經營，做到菜譜價公示，每月收支公示。

1、伙食收費按月按標準，包餐……..元/生·天，伙食收據登記到人，數據清楚。

2、在校就餐的教職工及食堂人員按月交費，……..元/人·月，按月入賬。

從不克扣同學伙食，也從不在食堂中列支業務費及在編教職工的獎金、福利和津補貼。全部支出有經手人、驗收人、審批人，支動身票審核把關。

幼兒園食堂財務制度健全，做到專款專用，沒有發生違規使用經費的狀況，伙食費的確定是依據本地的物價水平、幼兒養分攝取量(養分分析需求)、燃油、水電、工作人員成本核算等確定，幼兒的伙食費都是按餐和幼兒進行結算的(按月一次性退還)，無擠占克扣幼兒伙食費狀況，食堂虧盈基本平衡。

明確并公開食堂崗位分工和相關的職責權限，做到不相容崗位實行分別管理。嚴格食品出入庫制度，進出庫物資開三聯出入庫單，帳物相符。嚴格執行選購、驗收、保管、領用等環節的相關手續并做好具體的驗收記錄、匯總。

1、每月都要對食堂的結余進行核算，平衡食堂財務收支管理。

2、食堂財務收支狀況：

財務管理情況的調查報告

21世紀是一個變化難測的世紀,是一個催人奮進的時代。科學技術飛速發展,知識更替日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰，隨時隨地的會出現在每一個社會成員的生活中。抓住機遇，尋求發展，迎接挑戰，適應變化的制勝法寶就是學習將所學專業理論與實踐聯系，培養實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為今后更好地工作打下堅實的基礎。

我于21xx年3月30日—20xx年7月30日在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進行了實踐調查與學習。

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx是眾多品牌在xxxx地區的代理公司，其中代理包括陶瓷產品、各類墻磚地磚、各類防盜門、防火門、衛生潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各類水電水暖電器、各類照明燈具，其業務范圍以設計施工及其他領域。

自成立以來，公司的管理團隊就意識到技術服務的重要性，并始終致力于建立本地化的技術應用支持及售后服務，以滿足迅速發展的工業市場和建筑市場的需要。

公司內部機構設置：總經理辦公室、財務部、辦公室、工程部、營銷部、質量安全部、會議室、檔案室共8個，不同部門分工明確，相互配合。其中財務室設有財務負責人一名，會計一名，出納一名，財務記賬員一名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整的記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

我將單位的財務人員崗位的分工、人員是否有專業證書、是否專職、

是否遵守財務人員的職業道德、賬冊設置情況、財務制度設置及日常發票管理作為主要調查內容。

通過這次調查，發現該公司賬冊（總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬）設置齊全，記載及時，基本可以做到賬帳、賬證、帳實相符，財務做到日清月結。財務人員均取得專業證書，財務人員都為專職人員，并能夠遵守會計職業道德，沒有相關違法行為發生。在調查中還發現幾點好的做法。

（一）崗位分工明確，

會計的主要是編制和報送各種報表，辦理工商、稅務的年檢工作，負責往來賬款的核對，及時收取應收賬款，負責公司的發票管理工作和檔案保管工作。出納主要是管理現金、管理支票并積極配合銀行做好對賬、報賬工作、及時編制銀行余額調節表。財務記賬員主要審核記賬憑證的科目運用是否恰當，審核原始憑證的準確性，及時完成賬簿的登記工作，打印裝訂憑證，完成會計歸檔工作，負責賬務的查詢工作及其他事務。他們合理的分工，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制貫徹執行。

（二）支票、匯票、發票管理。

1．支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單”，經主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

3．支票使用后未交回存根，財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領用人完成報帳手續。

（三）會計檔案管理。

1．凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務部保管一年，期滿后，由財務室編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。

2．財務室和檔案室的財務檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經財務負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經批準不得私自翻閱。

（四）現金管理。

1.支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經負責人批準、主管會計審核后支付現金。

2.．公司業務人員需支用現金時，必須填制“現金使用審批單”由總經理審批、財務經理簽字后支取；使用后由經手人簽字，總經理核批，財務經理審查后入帳。

3.．各項目提取現金時，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業部）出納到財務部辦理取款手續。

4.．一切開支的單據，必須在三日內到財務部辦理結算，否則一律不給予報銷。特殊單據的費用超過三百元，須經當事人兩人證明方可報銷。

5.出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點，帳款相符。

在此調查活動中本人參與了公司財務作業的有：

（一）網上申報劃稅的三方協議第簽訂。

（二）小規模安裝開票系統及購買發票。

（三）到銀行領用轉賬支票。

（四）負責伊犁文化藝術活動中心（伊利大劇院）項目的銀行轉賬登記。

（五）開具小規模發票。

（六）對一般納稅人開具的增值稅發票進行驗證操作。

通過參與作業，我在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識；努力鉆研與本職工作相關的多方面的業務技能，不斷提高工作效率和質量。從中我得到了一些收獲和感想：

發現稅款的`劃轉方法分為兩種，一種為納稅人自行劃轉（正劃），就是說你自行申報并經由國庫經收處（開戶銀行）劃轉稅款至國庫（人民銀行），該項操作是你自己完成的，另外一種就是稅務機關經你同意，通過稅務局數據庫把應繳納的稅款經國庫經收處劃轉至人民銀行（稱之為倒扣）。國庫經收處（你的開戶銀行）的劃轉憑證可以作為完稅憑證進行記賬，也可以到稅務機關申請打印“稅收電子轉賬完證”。簽署三方協議（納稅人、稅務、銀行）是方便納稅人的一種電子繳稅形式，這樣稅務機構可以減少人力并且辦事效率大大提高，也能保證稅收的正常運轉，對于納稅人來說不需要浪費大量的時間在稅務大廳等候，也加強了納稅人的辦事速率。各企業辦理三方協議也不很困難的事情，只要帶好稅務局要求的證件就可以辦理，所以說開戶行自動劃稅扣款還是比較方便各企業對財務進行管理。

我對公司的開票系統進行了安裝，從中學習了如何能夠正確的錄入發票和開具發票，開票系統里的數量一定是與紙質版發票數量相吻合的，對于發票管理又有了進一步了解。但是發現公司財務崗位配備人員的計算機電算化技術比較薄弱，給自己工作帶來了麻煩，效率不高，增加了工作量。因此財務人員必須需要一定的計算機電算化知識，現在財務管理上不同機構都開始進行電腦操作，不懂得如何使用，會給以后自己進行財務作業造成困擾，并且帶來不必要的麻煩。

我通過對伊犁大劇院的銀行存款日記賬進行登記以后，從中學習到了銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。每日結出存款余額。這樣整個項目的財務支出與收入就穩穩有序。

到銀行購買轉賬支票是比較簡單的，只需要帶上次購買過轉賬支票的購票單就可以到開戶銀行進行轉賬支票的購買。但是在填寫的過程中一定要仔細，稍稍有填寫不對的地方，所填的轉賬支票就作廢了。

我在公司參與的活動能夠反應出公司的財務管理是比較有條理的，但隨著社會的進步和公司體制不斷深入的改革，該公司的財務制度也應當在保留原有好的基礎上，對在發展過程中遇到的新問題，涉及到的新領域進行補單的修改、補充和完善，以保證公司財務利用分派更加暢通、合理。

基本可行，可以打印，將評審表中所有該填的內容填全，寫好單位意見，蓋好單位公章，交到學校，我寫意見和成績。