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財務分析報告案例

杜邦公司創建于2前，由于它最初經營黑火藥業務的高危險性，風險管理的意識早已深深融入了公司的企業文化之中，使得杜邦公司所面臨的風險豐富化和多樣化。今天，杜邦公司已經成為一家經營場所遍布全球，能夠生產多種產品的世界級大公司。公司根深蒂固的企業文化使杜邦公司比以前更加重視風險管理的作用。參考與借鑒其他公司風險管理機制，杜邦公司建立了三部分的風險管理框架：

(一)制定整個公司的風險政策。

(二)制定整個公司的風險管理指導原則。

(三)建立并實施風險管理的具體措施和程序。

公司財務分析報告案例分析

(1)首先公司資產總額達到530多億，規模很大，比增加了約11%，20比20約增加2%，這與華能2003年的一系列收購活動有關從中也可以看出企業加快了擴張的步伐。

其中絕大部分的資產為固定資產，這與該行業的特征有關：從會計報表附注可以看出固定資產當中發電設施的比重相當高，約占固定資產92.67%。

(2)應收賬款余額較大，卻沒有提取壞賬準備，不符合謹慎性原則。

會計報表附注中說明公司對其他應收款的壞賬準備的記提采用按照其他應收款余額的3%記提，賬齡分析表明占其他應收款42%的部分是屬于兩年以上沒有收回的賬款，根據我國的稅法規定，外商投資企業兩年以上未收回的應收款項可以作為壞賬損失處理，這部分應收款的可回收性值得懷疑，應此仍然按照3%的比例記提壞賬不太符合公司的資產現狀，2年以上的其他應收款共計87893852元，壞賬準備記提過低。

(3)無形資產為負，報表附注中顯示主要是因為負商譽的緣故，華能國際從其母公司華能集團手中大規模的.進行收購電廠的活動，將大量的優質資產納入囊中，華能國際在這些收購活動中收獲頗豐。華能國際1994年10月在紐約上市時止只擁有大連電廠、上安電廠、南通電廠、福州電廠和汕頭燃機電廠這五座電廠，經過9年的發展，華能國際已經通過收購華能集團的電廠，擴大了自己的規模。但由于收購當中的關聯交易的影響，使得華能國際可以低于公允價值的價格收購華能集團的資產，因此而產生了負商譽，這是由于關聯方交易所產生的，因此進行財務報表分析時應該剔除這一因素的影響。

(4)長期投資。我們注意到公司2003年長期股權投資有一個大幅度的增長，這主要是因為2003年4月華能收購深能25%的股權以及深圳能源集團和日照發電廠投資收益的增加。

2、負債與權益分析。

華能國際在流動負債方面比2002年底有顯著下降，主要是由于償還了部分到期借款。

華能國際的長期借款主要到期日集中在年和以后，在這兩年左右公司的還款壓力較大，需要籌集大量的資金，需要保持較高的流動性，以應付到期債務，這就要求公司對于資金的籌措做好及時的安排。其中將于一年內到期的長期借款有2799487209元，公司現有貨幣資金1957970492元，因此存在一定的還款壓力。

華能國際為在三地上市的公司，在國內發行a股3.5億股，其中向大股東定向配售1億股法人股，這部分股票是以市價向華能國電配售的，雖然《意向書》有這樣一句話：“華能國際電力開發公司已書面承諾按照本次公開發行確定的價格全額認購，該部分股份在國家出臺關于國有股和法人股流通的新規定以前，暫不上市流通?！钡强紤]到該部分股票的特殊性質，流通的可能性仍然很大。華能國際的這種籌資模式，在3月增發外資股的時候也曾經使用過，在這種模式下，一方面，華能國際向大股東買發電廠，而另一方面，大股東又從華能國際買股票，實際上雙方都沒有付出太大的成本，僅通過這個手法，華能國際就完成了資產重組的任務，同時還能保證大股東的控制地位沒有動搖。

3、收入與費用分析。

(1)華能國際的主要收入來自于通過各個地方或省電力公司為最終用戶生產和輸送電力而收取的扣除增值稅后的電費收入。根據每月月底按照實際上網電量或售電量的記錄在向各電力公司控制與擁有的電網輸電之時發出賬單并確認收入。應此，電價的高低直接影響到華能國際的收入情況。隨著我國電力體制改革的全面鋪開，電價由原來的計劃價格逐步向“廠網分開，競價上網”過渡，電力行業的壟斷地位也將被打破，因此再想獲得壟斷利潤就很難了。國內電力行業目前形成了電監會、五大發電集團和兩大電網的新格局，五大發電集團將原來的國家電力公司的發電資產劃分成了五份，在各個地區平均持有，現在在全國每個地區五大集團所占有的市場份額均大約在20%左右。華能國際作為五大發電集團之一的華能國際的旗艦，通過不斷的收購母公司所屬電廠，增大發電量搶占市場份額，從而形成規模優勢。

(2)由于華能國際屬于外商投資企業，享受國家的優惠稅收政策，因此而帶來的稅收收益約為4億元。

(3)2003比2002年收入和成本有了大幅度的增加，這主要是由于上述收購幾家電廠納入了華能國際的合并范圍所引起的。但是從縱向分析來看，雖然收入比去年增加了26%，但主營業務成本增加了25%，主營業務稅金及附加增加了27.34%，管理費用增加了35%，均高于收入的增長率，說明華能國際的成本仍然存在下降空間。

(三)比率分析。

1.流動性比率。

(1)流動比率=流動資產/流動負債。

(2)速動比率=速動資產/流動負債=(流動資產-存貨)/.流動負債。

公司2001-2003流動比率先降后升，但與絕對標準2：1有很大差距與行業平均水平約1.35左右也有差距，值得警惕，特別是2004年是華能還款的一個小高峰，到期的借款比較多，必須要預先做好準備。公司速動比率與流動比率發展趨勢相似。并且2003年數值0.91接近于1，與行業標準也差不多，表明存貨較少，這與電力行業特征也有關系。

2.資產管理比率。

(1)存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨。

(2)a應收賬款周轉率=銷售收入凈額/平均應收賬款。

b應收賬款周轉天數(平均收賬期)=360/應收賬款周轉率。

(3)資產周轉率=銷售收入凈額/平均總資產。

公司資產管理比率數值2002年比2001年略有下降，20最高，其中，存貨周轉率2003年度超過行業平均水平，說明管理存貨能力增強，物料流轉加快，庫存不多。應收賬款周轉率遠高于行業平均水平，說明資金回收速度快，銷售運行流暢。公司2003年資產總計增長較快，銷售收入凈額增長也很快，所以資產周轉率呈快速上升趨勢，在行業中處于領先水平，說明公司的資產使用效率很高，規模的擴張帶來了更高的規模收益，呈現良性發展。

3.負債比率。

(1)資產負債比率(負債比率)=總負債/總資產。

(2)已獲利息倍數=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息。

(3)長期債務對權益比率=長期負債/所有者權益。

4.獲利能力比率。

(1)銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額。

(2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額。

(3)資產回報率=利稅前利潤/平均總資產。

(4)每股收益=權益回報率=(凈利潤-優先股股息)/平均普通股股權。

(5)資產凈利率=(凈利潤-優先股股息)/平均資產。

公司獲利能力指標數值基本上均高于行業平均水平，并處于領先地位，特別是資產收益率有相當大的領先優勢。各項指標顯示在2002年比2001年略有下降，這可能與煤炭等資源的大幅度漲價有關。而2003年有了大幅度的增長，這說明公司2003年的并購等一系列舉措獲得了良好效果和收益。

年財務分析報告案例

1、利潤總額2。

2、營業利潤3。

3、投資收益4。

4、營業外利潤4。

5、經營業務盈利能力5。

6、利潤真實性判斷6。

二、成本分析7。

1、總成本構成情況7。

2、總成本變化情況8。

3、銷售費用合理性評價9。

4、管理費用合理性評價10。

5、財務費用變化情況11。

三、資產結構分析11。

1、資產構成情況11。

2、流動資產構成特點12。

3、資產增減變化情況13。

4、資產結構合理性評價15。

5、資產結構變動情況15。

四、資本構成分析16。

1、資本構成情況16。

2、負債增減變化情況17。

3、所有者權益增減變化情況18。

五、償債能力分析19。

1、短期償債能力19。

2、還本付息能力19。

3、增加負債的可行性20。

六、盈利能力分析20。

1、業務盈利能力分析20。

2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力21。

3、凈資產收益率21。

4、資產報酬率22。

5、成本費用利潤率23。

七、營運能力分析23。

1、存貨23。

2、應收賬款24。

3、應付賬款25。

4、現金周期和營業周期26。

5、流動資產26。

6、總資產27。

八、發展能力分析28。

1、增長性28。

九、經營協調性分析30。

1、投融資活動協調情況30。

2、經營協調性及現金支付能力30。

3、整體協調情況32。

十、經營風險分析33。

1、經營風險33。

十一、現金流量分析34。

1、現金流入結構34。

2、現金流出結構35。

3、現金流動穩定性36。

4、現金流動協調性37。

5、現金流量變化情況37。

6、現金流動充足性38。

7、現金流動有效性38。

8、自由現金流量39。

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1、利潤總額。

萬科20xx年實現利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現利潤主要來自于內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。

名稱20xx年20xx年20xx年。

利潤總額15,626.3513,274.2910,590.76。

2、營業利潤。

20xx年營業利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。

營業利潤變動因素(費用)。

項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

營業成本135,226.95。

管理費用6,445.33。

財務費用2,868.42。

銷售費用4,574.36。

營業稅金及附加274.18。

合計：

14,162.290.00。

相抵總計：149,389.24。

營業利潤變動因素(收入)。

項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

公允價值變動收益458,771.51。

營業收入145,730.10。

投資收益2,067.70。

合計：606,569.310.00。

相抵總計606,569.31。

3、投資收益。

20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。

投資收益變化。

名稱20xx年(萬元)20xx年(萬元)20xx年(萬元)。

4、營業外利潤。

20xx年營業外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。

營業外利潤變化。

名稱20xx年20xx年20xx年。

營業外收入1,510.712,762.90245.58。

營業外支出600.33165.8254.00。

營業外利潤910.382,597.191.58。

5、經營業務盈利能力。

根據營業收入和成本的變化情況經進行分析后可以看出，20xx年的營業收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業收入和營業成本同時增長，但營業成本增長幅度大于營業收入，表明公司經營業務盈利能力下降。

營業利潤變化。

20xx年20xx年20xx年。

項目名稱數值(萬元)增長率數值(萬元)增長率數值(萬元)增長率。

投資收益2,090.279,161.2822.57-1.86%-254.65。

6、利潤真實性判斷。

從報表數據來看，公司20xx年營業收入主要是現金收入，收入質量是可靠的?？鄢略鰬召~款之后公司的營業收入為481,299.89萬元。

總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。

公司的實現利潤主要來自于營業利潤。

1、總成本構成情況。

20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元，其中：營業成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%，銷售費用為12,141.38萬元，占成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%，財務費用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%，資產減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%。

成本構成表(兩期成本總額比例)。

日期20xx年20xx年

成本費用總額446,145.80100.00%302,386.77100.00%。

營業成本404,807.3190.73%269,580.3689.15%。

銷售費用12,141.382.72%7,567.022.50%。

管理費用18,769.384.21%12,324.054.%。

財務費用7,340.321.65%4,471.901.48%。

營業稅金及附加2,910.230.65%2,636.050.87%。

資產損失減值177.180.04%5,807.391.92%。

2、總成本變化情況。

萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。

20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。

成本構成變化情況表(占營業收入的比例)。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)百分比%數值(萬元)百分比%。

營業收入458,771.51100.00%313,041.41100.00%。

營業成本404,807.3188.24%269,580.3686.12%。

營業稅金及附加2,910.230.63%2,636.050.84%。

銷售費用12,141.382.65%7,567.022.42%。

財務費用7,340.321.60%4,471.901.43%。

管理費用18,769.384.09%12,324.053.94%。

資產損失減值177.180.04%177.180.06%。

3、銷售費用合理性評價。

20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業費用增長的同時營業收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。

4、管理費用合理性評價。

20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用占營業收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。

5、財務費用變化情況。

20xx年財務費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。

1、資產構成情況。

萬科20xx年資產總額為391,789.09萬元，其中流動資產為282,2.09萬元，主要分布在存貨、應收賬款、貨幣資金等環節，分別占公司流動資產合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產為109,581.00萬元，主要分布在固定資產、無形資產和在建工程，分別占公司非流動資產的66.30%、16.68%、6.73%。

萬科資產構成表。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)。

總資產391,789.09100.00%365,838.77100.00%。

流動資產282,2.0972.03%274,730.9072.03%。

長期投資凈額6,363.161.62%2,636.940.72%。

固定資產凈額72,657.3818.55%61,201.0616.73%。

無形及遞延資產19,030.574.86%13,595.613.72%。

其他11,529.892.94%13,674.263.74%。

2、流動資產構成特點。

公司生產加工環節占用的資金數額較大，約占公司流動資產的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人占用的、應當收回的資產數額較大，約占公司流動資產的34.96%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。

從資產構成來看，公司流動資產所占比例較高，流動資產的質量和周轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。從資產構成來看，公司長期投資所占比例較大，屬集團控股型企業，企業的被投資企業及集團公司的發展戰略對企業的發展特別重要。

流動資產構成表。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)。

流動資產282,2.09100.00%274,730.90100.00%。

存貨113,255.8840.13%79,559.3928.96%。

應收賬款87,637.7131.05%110,166.0940.10%。

其他應收款11,029.303.91%10,269.833.74%。

交易性金融資產0.000.00%0.000.00%。

應收票據2,200.120.78%2,585.990.94%。

貨幣資金54,211.5119.21%58,215.5621.19%。

其他13,873.574.92%13,934.045.07。

3、資產增減變化情況。

20xx年總資產為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。

萬科資產的增減變化情況(20xx年)。

項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

無形資產5,586.20。

其他應收款759.47。

遞延所得稅資產655.63。

其他流動資產。

長期待攤費用151.24。

在建工程1,488.73。

預付款60.48。

應收票據385.87。

長期股權投資3,763.29。

貨幣資金4,004.05。

固定資產凈額11,456.32。

合計：21,565.286,746.00。

相抵總計：14,819.28。

4、資產結構合理性評價。

從資產各項目與營業收入的比例關系來看，20xx年應收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。固定資產投產時間不長。

根據報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現不合理增長。應收賬款所占比例下降。流動資產增長慢于營業收入，增加的同時資金占用沒有增加，并且資產的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產結構趨于改善。

5、資產結構變動情況。

主要資產項目變動情況表。

日期20xx年與年比較20xx年與年比較

項目名稱數值(萬元)增長率數值(萬元)增長率。

流動資產282,2.092.72%274,730.9058.02%。

固定資產72,657.3818.72%61,201.0644.13%。

存貨113,255.8842.35%79,559.3919.57%。

貨幣性資產56,411.63-6.88%60,801.551.56%。

1、資本構成情況。

萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權益為87,165.21萬元，資產負債率為0.78%。在負債總額中，流動負債為282,2.09萬元，占負債和權益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負債為109,581.00萬元，付息負債合計占資金來源總額的0.26%。

公司短期借款及應付票據所占比例較大，約占流動負債的41.91%。

資本構成表。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)。

資產總額391,789.09100.00%365,838.77100.00%。

所有權益87,165.2122.25%91,971.7825.14%。

流動負債299,8.0776.52%261,751.4195.28%。

非流動負債4,815.811.23%12,115.5824.90%。

2、負債增減變化情況。

20xx年負債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。

20xx年資產的增減變化情況表。

項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

其他應付賬款5,185.03。

應交稅費1,401.10。

預收賬款23,943.45。

其他流動負債。

應付職工薪酬福利591.70。

應付票據4,129.57。

應付賬款8,344.97。

短期借款7,304.44。

合計：44,314.136,586.13。

3、所有者權益增減變化情況。

20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項目變動使所有者權益增減。

所有者權益變動變化表。

項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

資本金11,500.00。

資本公積金11,415.33。

少數股東權益。

盈余公積金641.27。

未分配利潤6,591.58。

增減合計18,732.8511,415.33。

1、短期償債能力。

從支付能力來看，萬科20xx年的日?，F金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。

2、還本付息能力。

從短期來看，公司經營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。

償債能力指標表。

項目名稱20xx年20xx年。

流動比例0.941.05。

速動比例0.520.69。

利息保障倍數3.133.97。

資產負債率1.1.00。

3、增加負債的可行性。

從資本結構和資產成本來看，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%，公司的財務風險系數為1.47。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關系來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。

1、業務盈利能力分析。

萬科20xx年的營業利潤率為3.21%，資產報酬率為6.06%，凈資產收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為377,675.00萬元，經營資產的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。

2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力。

萬科20xx年內部經營資產的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業務的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業務的盈利能力明顯提高。

3、凈資產收益率。

20xx年凈資產收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業經營風險是較大的。20xx年凈資產收益率比20xx年提高的主要原因是：20xx年凈利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權益的下降速度，致使凈資產收益率提高。

4、資產報酬率。

20xx年總資產報酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產報酬率比20xx年提高的主要原因是：20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。

5、成本費用利潤率。

20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益比20xx年下降的主要原因是：20xx年實現利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現利潤增加速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經濟效益下降。

盈利能力指標表(%)。

項目名稱20xx年20xx年。

營業毛利率11.7613.88。

營業利潤率3.213.41。

成本費用利潤率3.504.48。

資產報酬率4.134.46。

凈資產收益率14.9114.21。

1、存貨。

萬科20xx年存貨周轉天數為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉天數比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢于營業成本的增長速度，致使存貨周轉天數縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。

2、應收賬款。

萬科20xx年應收賬款周轉天數為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應收賬款周轉天數比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應收賬款增加速度慢于營業收入的增長速度，致使應收賬款周轉天數縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應收周轉的同時，使盈利水平提高。

3、應付賬款。

萬科20xx年應付賬款周轉天數為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款周轉天數比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應付款增加速度慢于營業成本的增長速度，致使應付款周轉天數縮短。

4、現金周期和營業周期。

萬科20xx年現金周轉天數為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業周期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高。

營運能力指標表。

項目名稱20xx年20xx年。

存貨周轉天數75.6584.01。

應收賬款周轉天數77.6180.82。

應付賬款周轉天數74.75.37。

營業周期163.35178.38。

5、流動資產。

萬科20xx年流動資產周轉天數為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產周轉天數比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均流動資產為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產增加速度慢于營業收入的增長速度，致使流動資產周轉天數縮短。

6、總資產。

萬科20xx年總資產周轉次數為1.17次，比20xx年周轉速度加快，周轉天數從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產周轉天數20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產增加速度慢于營業收入的增長速度，致使總資產周轉天數縮短。公司在資產規模增長的同時，使營業收入有較大幅度增長，表明公司經營業務有較大幅度的擴張，總資產周轉速度有較大幅度的提高。

資產周轉速度表。

項目名稱20xx年(天)20xx年(天)。

總資產周轉天數297.26342.15。

固定資產周轉天數52.5259.61。

流動資產周轉天數218.52257.94。

現金周轉天數89.27103.00。

1、增長性。

萬科20xx年營業收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業收入基本保持穩定，沒有較大變化。

萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩定，沒有較大變化。

萬科20xx年所有者權益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權益基本保持穩定，沒有較大變化。

發展趨勢表。

日期20xx年20xx年

項目資本數值(萬元)增長率%數值(萬元)增長率%。

凈利潤12,997.92-0.01%13,069.150.47%。

所有者權益87,165.21-0.05%91,971.780.%。

營業收入458,771.510.47%313,041.410.45%。

1、投融資活動協調情況。

從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業流動資金。

營運資本增減變化表。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)增長率%數值(萬元)增長率%。

營運資本-17,599.98-2.36%12,979.49-0.59%。

所有者權益87,165.21-0.05%91,971.780.%。

非流動負債4,815.81-0.60%12,115.585.29%。

固定資產72,657.380.19%61,201.060.44%。

長期投資6,363.161.41%2,636.94-0.24%。

其他長期資產0.00n/a%0.00n/a%。

2、經營協調性及現金支付能力。

從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務發展正常，能為企業帶來199,648.32萬元的流動資金，經營業務是協調的。

從企業的現金支付能力來看，企業經營業務的開展，能夠為企業創造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業投資活動17,599.98萬元的資金缺口，并有182,048.34萬元的現金支付能力。

經營性資產增減變化表。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)增長率%數值(萬元)增長率%。

存貨113,255.880.42%79,559.390.20%。

應收賬款87,637.71-0.20%110,166.092.62%。

其他應收賬款11,029.300.07%10,269.83-0.09%。

其他經營性資產13,873.570.00%13,934.041.34%。

經營性負責增減變化表。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)增長率%數值(萬元)增長率%。

應付賬款87,470.670.11%79,125.701.34%。

其他應付款10,654.28-0.33%15,839.312.21%。

其他經營性負債76,046.410.45%52,583.700.78%。

3、整體協調情況。

從兩期的比較來看，企業營運資本由上一期的12,979.49萬元轉變為負17,599.98萬元，企業的投資活動出現了資金缺口，需要由企業的經營活動來提供，而企業的經營活動也需要資金，致使企業出現69,萬元的資金缺口，企業資金協調情況惡化，經營活動資金沒有保證，企業出現了支付困難，必將對企業經營活動的順利開展帶來不利影響。

1、經營風險。

萬科20xx年盈虧平衡點的營業收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業收入超過這一數值時公司會有盈利，低于這一數值時公司會虧損。營業安全水平為25.00%，表示公司當期營業收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經營業務的安全水平較高。從營業安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業安全水平并不太高。

經營風險指標表。

日期20xx年20xx年

項目名稱數值(萬元)增長率(%)數值(萬元)增長率(%)。

盈虧平衡點343,724.610.84%186,812.460.36%。

營業安全水平0.25-0.38%0.400.%。

經營風險系數2.670.13%2.370.00%。

財務風險系數0.760.12%0.88-0.12%。

1、現金流入結構。

2、現金流出結構。

20xx年現金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。

現金流出結構表。

項目名稱數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)。

購買原材料532,356.7631.19%296,017.3830.76%。

工資性支出23,380.141.37%15,872.891.65%。

稅金13,196.170.77%8,924.340.93%。

資產購置18,899.631.11%36,366.473.78%。

對外投資0.000.00%0.000.00%。

償還債務136,915.748.02%124,487.0512.93%。

利潤分配0.000.00%0.000.00%。

其他982,050.7757.54%480,775.7049.95%。

3、現金流動穩定性。

20xx年最大的現金流入項目依次是：銷售商品、提供勞務收到的現金；取得借款收到的現金；處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。

20xx年最大的現金流出項目依次是：購買商品、接受勞務支付的現金；償還債務所支付的現金；支付的其他與經營活動有關的現金。

財務分析報告案例

在這一步驟，主要將上一步完成的寫作方案中已條理化的資料，按照方案中的標題或者問題，歸納整理成段落。此時，需要根據整篇報告的字數要求，考慮每一段落需寫作的字數。每段開頭要寫出概括整個段落中心意思的主題句，然后展開分析和提供論據。如何展示自己的看法以及案例中的事實與相關理論之間的邏輯關系，是作者要特別注意的。

第六步：編輯校對草稿，打印上交作業。

案例分析報告的最后一步與調查研究報告的最后一步沒有多大出入，可參照那部分內容，不再贅述。

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財務分析報告案例

沖突泛指各式各類的爭議、不協調、抗爭等等，究其實質，是人或組織因為既得利益或潛在利益的差異而表現出的一種抗爭方式。沖突存在于人與人的一切關系之中。在任何社會、團體或家庭中，沖突都是無可避免的，企業也是如此。

企業在實際運作過程中產生沖突的原因是多方面的，認知的差異、目標的分歧、稀缺資源的爭奪、價值觀的對峙、涉及群眾切身利益的實際問題久拖不決或處置不公、地位的沖突、性格的不同以及競爭等等都有可能引發形形色色的沖突。一般而言，企業的沖突往往會產生兩方面的效應：積極的一方面，可以使潛在的矛盾公開化，以起到警示作用，并促使企業去協調、去改進，也即沖突可以最大限度的激發企業的活力及創造力；消極的一方面，沖突可能會導致矛盾雙方關系緊張，互不信任，內耗嚴重，從而造成企業生產效率的低下，過度的沖突甚至可能會造成企業的倒閉或破產。

沖突是一種矛盾激化的初顯形式，無從回避也不需回避，關鍵在于企業的管理者如何進行沖突管理。管理得好，矛盾紓緩或解決，企業可以從無到有、從小到大；管理得不好，矛盾強烈激化，企業可從大到小、從有到無。因此，企業的管理者特別是人力資源管理者，應以積極的心態努力學習并掌握沖突管理的技能和方法，洞察人性管理，化解沖突，而企業也唯有在發展進程中，不斷地去預見潛在沖突，積極化解沖突，合理保持沖突水平，才能確保企業的健康發展。

針對沖突的產生，企業管理者可以采用妥協、回避、競爭、雙贏、折衷等方法予以解決：

妥協---以不自信但愿意合作的態度，犧牲自我，滿足他人；

回避---以不自信且不合作的態度，繞道而行，拖延問題；

競爭---以非常自信但不合作的態度，只求勝利，不達目的決不罷休；

折衷---持適度的自信與合作態度，尋找能令雙方得到部分滿足，相互都能接受的解決方法。

以上幾種策略，各有其長處和。

弱點，企業管理者應視不同的場合，以不違背企業管理目標、根本利益及相關政策制度為原則，對不同的類型沖突采取最有效的方法去解決。

同時，企業也可以依靠制度化的建設將沖突管理納入制度的規范，靠法制而非人治以回避和降低沖突。合適的制度是企業防范和處理沖突最有效的辦法。

企業管理者必須要對沖突有正確的認識，正視沖突的存在。一團和氣并不代表和諧，反而可能是企業失去活力的表現。一定水平的有益沖突可以使內在矛盾外顯，可以促使決策層對發生的問題作深入的思考和改善，可以促使企業不斷創新和變革，可以使企業保持旺盛的生命力。企業管理者不應該懼怕沖突，而要鼓勵有益的沖突并適時適度激發沖突，設法引導和增強建設性沖突，緩和并解決破壞性沖突，以確保企業的和諧與活力。

順德汽運公司是一家有著悠長歷史的老牌國有企業。根據區政府的工作部署，策劃企業轉制，并最終于2005年中旬被一家頗具實力的大型民營企業收購。

消息一傳出，就引起員工的強烈反應。這個公司老員工多，工齡最長者達四十多年。與大多數國營企業一樣，公司存在人員年齡老化、欠缺先進的管理制度、一家幾口都在同一企業工作等問題。因此，絕大部分員工都擔心企業轉制之日就是自己失業之時，對企業轉制十分抵觸，私下議論紛紛。潛在沖突已有所表現。

經過一段時間的醞釀與籌劃，公司轉制員工安置草案終于公布。大部分員工的情緒十分激動，認為公司決策層與區政府未能充分考慮廣大員工的切身利益。沖突開始加?。汗窘?0%的員工聯名寫信上訪，要求區政府修改員工安置方案的相關條款；員工無心工作，勞動紀律松懈，工作效率低下，公交車駕駛員開快車、搶道、飛車過站、不準點發車的情況屢有發生，旅客投訴劇增。

為更好地了解情況、化解沖突，公司決策層主動召集職工代表大會討論員工安置方案，廣泛聽取員工意見并積極向區政府有關部門反映；政府有關部門也根據公司的建議對員工安置方案進行了合理修改，并按國家相關政策的規定，重新公選職工代表，并先后兩次召集職工代表大會討論、投票通過了員工安置方案。由于職工代表是由全體員工公平、公正、公開選出的，代表的是全體員工的心聲，方案得到了全體員工的認可。在公司決策層的努力下，方案得以實施。員工既得到了買斷工齡的補償金，又與新公司重新簽訂了為期三年的勞動合同，各項安排也得以落實。公司的運作秩序迅速恢復，各項工作重新走上正軌。為了改善市民出行條件及駕駛員工作環境，新公司投入巨資新置近百輛公交車投放使用，同時加緊跟進公交駕駛員的素質教育及安全教育工作，要求他們安心并珍惜本職工作。駕駛員感受到了公司對他們的人本關懷，士氣重新振作，服務質量大大改善。旅客滿意度提升。

從順德汽運公司對改制引發利益沖突的解決實例可以看到，企業沖突管理，要通過對抗爭焦點的檢查去識別根源，采用相應的沖突解決策略予以解決。沖突并不一定會給企業帶來不利的影響，管理者應鼓勵有益的沖突。

同時，也使我們認識到，沖突并不可怕，企業管理者必須勇于直接面對沖突。企業中任何沖突的基本面都是人的問題，企業的管理者必須堅持“以人為本”，了解員工的需求，以“尊重人”、“關心人”、“信任人”和“平等待人”的基本立場出發，對待每一位員工并盡力滿足員工的合理需求；要積極疏通溝通渠道，充分利用各種溝通渠道使企業上下之間、企業與員工之間信息接收、反饋及時，避免由于信息傳達的不及時、誤解、失真而產生溝通障礙，引發不必要的沖突；要靠企業的制度化建設來規范和管理沖突，只有這樣才能確保企業的沖突管理得以良性的發展，利用有益沖突提高企業的活力與效率。

公司財務分析報告案例分析

20xx年3月，中維會計師事務所對心平公益基金會執行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務數據公布如下：

（1）非定向捐助的捐款金額為：5.650.816.48元，包括：

圖書閱讀項目，捐款金額4.010.732.68元。

閱讀支持項目，捐款金額580.633.3元。

大學生公益行動項目，捐款金額792.486.5元。

教學點讀機捐贈項目，捐款金額90.964元。

研究與評估類項目，捐款金額176.000元。

（2）定向捐贈的撥款金額為：16.927.300元，包括：

在江西師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款2.000.000元。

在北京師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款2.000.000元。

注：20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區捐贈了圖書閱讀項目。

(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣22.680元。

(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一期撥款。

(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。

(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元。

(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機：137臺。

在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝！

（1）全職與兼職人員工資福利：463.230.1元。

（2）辦公房租及個人房補：122.400元。

（3）辦公事務物品耗費和服務開支：34.992.04元。

（4）差旅及車輛費：66.153.1元。

（5）攤銷及運行維護費用：93.193.23元。

（6）固定資產折舊：69.956.76元。

（7）計提跌價準備：70.547.4元（因股權投資而計提此項）。

（1）心平基金會20xx年度支出合計23.508.834.36元。

其中：公益性捐贈22.578.116.48元，行政管理費用925.893.63元。

（2）心平基金會20xx年度收入合計23.398.912.76元。

其中：捐贈收入19.615.374.00元，投資收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元。

（3）人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%。

說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。

財務報表分析報告案例

本次實習我們所學習的用友erp-u8教材中的內容有系統管理、總賬管理、ufo報表管理、薪資管理、固定資產管理等，系統地學習了用友軟件。

(一)用友財務軟件系統管理。

系統管理的主要功能是對用友erp的各個產品進行統一的操作管理和數據維護。本章我們系統學習了erp管理軟件中系統管理的工作原理和應用方法，具體包括系統管理中的用戶和角色管理、賬套管理和權限管理。通過本章學習，我們了解了年度賬管理和系統安全管理的方法，掌握了系統管理中設置用戶建立賬套和設置權限的作用和方法。用友erp由多個子系統組成，各個子系統都是為同一個主題的不同方面服務的各個子系統本身既具有相對獨立的功能，彼此之間又具有緊密的聯系，所有數據共有一個數據庫，擁有公共的基礎信息，相同的賬套和年度賬，為實現企業管理提供了基礎條件。在新年度到來時，應設置新年度核算體系，即設置新年度的賬簿并將上年月過渡到本年度。以便開始新的一年的核算。在啟用新賬套前，要事先做好基礎數據的準備工作，這樣可以使初始建賬順利進行。

用友erp-u8為各個系統提供了一個公共平臺，用于對整個系統的公共任務進行統一管理，如企業賬套的建立、修改、刪除和備份，操作員的建立、角色的劃分和權限的分配等，其他任何系統地獨立運行都必須以此為基礎。系統管理模版的設立對于企業的資金流、物流、信息流的統一管理和實時反映提供了有效的方法和工具。

系統管理的主要功能是對用友erp-u8的各個產品進行統一的操作管理和數據維護，具體包括一下幾個方面：

(1)賬套管理，賬套指的是一組相互關聯的數據，每一個企業的數據庫在系統內部體現為一個賬套。賬套管理的功能主要包括賬套的建立、修改、引入和輸出等。

(2)年度賬管理，在用友應用系統中，每個賬套里都存放有企業不同年度的數據，成為年度賬。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結轉上年數據，清空年度數據。

(3)系統用戶及操作權限的集中管理，為了保證系統及數據的安全與保密，系統管理提供了用戶及操作權限的集中管理功能，通過對系統操作分工和權限的管理，一方面可以避免與業務無關的人員進入系統，另一方面可以對系統所包含的各個子系統的操作進行協調，以保證各負其責，流程順暢，操作權限的集中管理包括定義角色、設置系統用戶和設置功能權限。

(4)設置統一的安全機制，對企業來說，系統運行安全、數據存儲安全是必要的，為此，用友應用系統設立了強有力的安全保障機制，在系統管理中，可以監控并記錄整個系統的運行過程，設置數據自動備份、清除系統運行過程中的異常任務等。

(二)用友財務軟件總賬管理。

總賬管理是企業會計核算與會計管理的核心內容，是確保企業會計信息的科學性和標準化的關鍵。總賬管理適用于各類企業、行政事業單位，可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標準賬表到月末處理和輔助管理等會計核算和會計管理的各項工作。本章我們系統地學習論總賬管理的主要功能、系統初始化、日常業務處理和期末業務處理的內容和操作方法。通過用友財務軟件總賬管理的學習，我們了解了總賬系統與其他子系統之間的關系、總賬管理中錯誤憑證的修改方法、銀行對賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法，掌握了總賬管理中系統初始化、日常業務處理和期末業務處理的內容、工作原理和應用方法。

總賬系統的任務就是利用已經建立的會計科目體系，錄入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結賬以及對賬的工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細賬和有關輔助賬。總賬系統的功能主要包括：

(1)系統設置，通過嚴密的制單控制保證憑證的正確性，提供資金赤字控制、支票控制、預算控制、外幣折算誤差控制以及查看科目最新余額等功能，加強對發生的業務的及時管理和控制。

(2)憑證處理，錄入、修改和刪除憑證，對機內憑證進行審核、查詢、匯總和打印，根據已經審核的記賬憑證登記明細賬、日記賬和總分類賬。

(3)出納管理，為出納人員提供一個集成辦公環境，加強對現金及銀行存款的管理；提供支票登記簿功能，用來登記支票的領用情況；并可以完成銀行日記賬、現金日記賬，隨時生成最新的資金日賬表。

(4)賬表管理，提供按多種條件查詢總賬、日記賬、明細賬等，具有總賬、明細賬和憑證聯查功能，月末打印正式賬簿。

(5)綜合輔助賬，用于綜合查詢科目輔助明細賬。

(6)期末處理等模塊，自動完成月末分攤、計提、對應轉賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結轉等業務，進行試算平衡、對賬、結賬、生成月末工作報告。

總賬系統是財務管理系統的一個基本的子系統，即可獨立運行，也可同其他系統協同運轉?？傎~系統概括反映企業供產銷等全部經濟業務的綜合信息，在財務管理系統中處于中樞地位?？傎~系統接受薪資系統、固定資產系統、應收應付系統、資金管理、網上銀行、報賬中心、項目管理、成本管理、存貨核算等系統生成的憑證?？傎~系統向ufo報表系統、管理駕駛艙、財務分析系統等提供財務數據，生成財務報表及其他財務分析表。

(三)用友財務軟件ufo報表管理。

會計報表管理系統是會計信息系統中的一個獨立的子系統，它為企業內部各個管理部門及外部相關部門提供綜合放映企業一定期間財務狀況、經營成果和現金流量的會計信息。用友ufo報表系統是報表處理的工具，利用ufo報表系統既可以編制對外報表，又可以編制各種內部報表。它的主要任務是設計報表的格式和編制公式，從總賬系統或其他業務系統中取得有關會計信息自動編制各種會計報表，對報表進行審核、匯總、生成各種分析圖，并按預定格式輸出各種會計報表。我們系統學習論自定義報表和使用報表模版生成報表的方法。通過本章的學習，我們掌握了使用報表模版生成報表數據的方法，自定義報表時，報表格式設置、公式設置的方法以及報表數據的計算方法，了解到修改報表公式的方法，設置關鍵字的方法。ufo報表系統是真正的三維立體表，提供了豐富的實用功能，完全實現了三維立體表的四維處理能力。ufo報表的主要功能有提供各行業報表模板、文件管理功能、格式管理功能、數據處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發功能，提供個行業報表模版(包括現金流量表)。

編制會計報表是每個會計期末最重要的工作之一，才一定意義上說編制完全會計報表是一個會計期間完成工作的標志。在報表管理系統中，會計報表的數據來源一般由總賬系統的賬簿和會計憑證、其他報表、人工直接錄入等，還可以從應收、應付、工資、固定資產、銷售、采購、庫存等系統中提取數據，生成財務報表。

(四)用友財務軟件薪資管理。

財務人員可以自定義各種基本項目，如基本工資、保險系數、稅金計算公式等，每次做工資時就可以直接按照提前設定好的項目計算工資，系統自動按照設定好的計算公式進行實得工資的計算。為實現數據變化時的精細管控。當員工某個基本項目中的工資項數值變化時，財務人員可以填寫工資變更單，選擇哪項工資變化，生效時間等信息，系統會根據這些條件變化自動按新標準計算員工工資?？芍С侄喾N賬套的建立，滿足不同職能人員的薪資結構。根據企業自身情況，財務可以為不同員工設立多個賬套，每個賬套可以有自己工資款項結構的格式。具有嚴謹的權限設置，保證數據安全。根據權限設置，可以讓不同財務人員對不同員工錄入、發送工資。工資表的數值只有創建者可以修改，其他人員是無權修改的。應具有強大的可擴展性，可與考核系統掛接，自動計算工資?？梢詫⒖记跀祿氲焦べY項目中，根據考勤數據，自動計算人員工資，參與實發工資的計算?？芍С謹祿膶肱c導出。數據引用功能可以引入以前月份工資數據或是excel文檔引入，特別方便財務人員每月建立工資表。

(五)用友財務軟件固定資產管理。

固定資產管理子系統是一套用于企、事業單位進行固定資產核算和管理的子系統，主要面向中小型企業，幫助企業的次啊無部門進行固定資產總之、累計折舊等數據的動態管理，為總賬系統提供相關憑證，協助企業進行成本核算，同時還未設備管理部門提供固定資產的各項管理指標。我們系統學習了固定資產系統初始化、日常業務處理和期末業務處理的工作原理和操作方法。用友erp-u8軟件固定資產管理系統主要完成固定資產日常業務的管理和核算，生成固定資產卡片，按月反映固定資產的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應的增減變動明細賬；同時，按月自動集體折舊，生成計提折舊的記賬憑證。此外，還可以輸出一些與“設備管理”相關的報表和賬簿，以分析固定資產的利用效果。

本系統主要功能體現在以下幾個方面：固定資產系統初始設置，運行固定資產系統并打開該賬套后，要進行必要的系統初始設置工作；固定資產卡片管理，固定資產管理在企業中分為兩部分：一是固定資產卡片臺賬管理，二是固定資產的會計處理；固定資產折舊管理，自動計提折舊形成折舊清單和折舊分配表，按分配表自動制作記賬憑證，并傳遞到總賬系統，同時在本系統中可修改、刪除和查詢此憑證；固定資產月末對賬、結賬，月末，按照系統初始設置的賬務系統接口，自動與賬務系統進行對賬，并根據對賬結果和初始設置決定是否結賬；固定資產賬、表查詢，通過“我的賬表”對系統所能提供的全部賬表進行管理，資產管理部門可以隨時查詢分析表、系統表、賬簿和折舊表，提供資產管理效率。

另外，系統還能提供固定資產的多種自定義功能，可以自定義折舊方法、匯總分期周期、卡片項目等；為適應行政事業單位固定資產管理的需要，提供整套賬不計提折舊的功能。

三、實習收獲與體會。

轉瞬間，短暫的實習生活就這樣匆匆結束了，我非常的不舍。首先我了解和掌握了用友erp-u8軟件中的系統管理、總賬管理、ufo報表管理、工資管理以及固定資產管理等方面的應用，掌握了企業財務業務處理流程，財務軟件的主要功能及其使用方法，同時能過運用財務軟件對企業的業務進行會計處理。其次，通過上機操作，我將平時所學的理論知識與實際操作相結合，進一步鞏固了已學的理論知識并加以綜合提高，提供了分析和解決問題的能力。我也在實習中發現了自己存在的不足，比如自己不夠細心，經常看錯數字，導致核算結果錯誤。同時，我在實習中發現了許多不懂的問題，在老師和同學們的幫助下，都一一得到了解決。我也深刻認識到要作為一名合格的會計人員，最起碼要細致嚴謹，正如那句話所說的“細節決定成敗”，成功的關鍵在于細節。我認識到作為新世紀的會計人員，不僅要求手工記賬，還要求掌握會計電算化。這次實習我學到很多東西，在未來的工作中我會把所學習的理論知識與實際操作相結合，為實現我的理想—成為一名優秀的會計而努力！

財務分析報告案例

營銷背景:。

隨著中國男士使用護膚品習慣的轉變，男士美容市場的需求逐漸上升，整個中國男士護膚品市場也逐漸走向成熟，近兩年的發展速度更是迅速，越來越多的中國年輕男士護膚已從基本清潔開始發展為護理，美容的成熟消費意識也逐漸開始形成。

2012年歐萊雅中國市場分析顯示，男性消費者初次使用護膚品和個人護理品的年齡已經降到22歲，男士護膚品消費群區間已經獲得較大擴張。雖然消費年齡層正在擴大，即使是在經濟最發達的北京、上海、杭州、深圳等一線城市，男士護理用品銷售額也只占整個化妝品市場的10%左右，全國的平均占比則遠遠低于這一水平。作為中國男士護膚品牌，歐萊雅男士對該市場的'上升空間充滿信心，期望進一步擴大在中國年輕男士群體的市場份額，鞏固在中國男妝市場的地位。

營銷目標:。

1、推出新品巴黎歐萊雅男士極速激活型膚露，即歐萊雅男士bb霜，品牌主希望迅速占領中國男士bb霜市場，樹立該領域的品牌地位，并希望打造成為中國年輕男性心目中的人氣最高的bb霜產品。

2、歐萊雅男士bb霜目標客戶定位于18歲到25歲的人群，他們是一群熱愛分享，熱衷于社交媒體，并已有一定護膚習慣的男士群體。

執行方式:。

面對其他男妝品牌主要針對“功能性”訴求的網絡傳播，麥肯旗下的數字營銷公司mrm攜手歐萊雅男士將關注點放在中國年輕男性的情感需求上，了解到年輕男士的心態在于一個“先”字，他們想要領先一步，先同齡人一步。因此，設立了“我是先型者”的創意理念。

為了打造該產品的網絡知名度，歐萊雅男士針對目標人群，同時開設了名為@型男成長營的微博和微信帳號，開展一輪單純依靠社交網絡和在線電子零售平臺的網絡營銷活動。

1、在新浪微博上引發了針對男生使用bb的接受度的討論，發現男生以及女生對于男生使用bb的接受度都大大高于人們的想象，為傳播活動率先奠定了輿論基礎。

2、有了代言人“阮經天”的加入，發表屬于他的先型者宣言:“我負責有型俊朗，黑管bb負責擊退油光、毛孔、痘印，我是先型者阮經天”，號召廣大網民，通過微博申請試用活動，發表屬于自己的先型者宣言。微博營銷產生了巨大的參與效應，更將微博參與者轉化為品牌的主動傳播者。

3、在京東商城建立了歐萊雅男士bb霜首發專頁，開展“占盡先機，萬人先型”的首發搶購活動，設立了歐萊雅男士微博部長，為關于bb霜使用者提供的一對一的專屬定制服務。另外，特別開通的微信專屬平臺，每天即時將從新品上市到使用教程、前后對比等信息均通過微信推送給關注巴黎歐萊雅男士公眾微信的每一位用戶。

營銷效果:。

該活動通過網絡營銷引發了在線熱潮，兩個月內，在沒有任何傳統電視廣告投放的情況下，該活動覆蓋人群達到3500萬用戶，共307,107位用戶參與互動，僅來自新浪微博的統計，微博閱讀量即達到560萬，在整個微博試用活動中，一周內即有超過69,136男性用戶申請了試用，在線的預估銷售庫存在一周內即被銷售一空。

文檔為doc格式。

年財務分析報告案例

今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：

一、匯編企業戶數。

本年度市級匯編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業38戶，較上年37戶增加1戶。

二、主要財務指標完成情況。

(一)工業總產值和增加值。

##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：

業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。

38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43%。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐制造有限公司1393萬元。

##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，占24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。

(二)主營業務收入。

##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。

37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍；##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍；##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍；##恒源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍；##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍；##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元；增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。

(三)利潤總額。

##年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：

19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元；虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍；##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元；虧損企業22戶；虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

(四)上交稅金。

市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：

19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。

38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。

財務分析報告案例

實訓時間：

__年__月__日—__年__月__日。

實訓地點：

5411教室。

實訓科目：

財務管理。

實訓內容：

第一，財務管理的價值觀念excel練習；第二，證券及其股價excel練習；第三，財務分析excel練習；第四，財務預測與計劃excel練習；第五，企業籌資方式excel練習；第六，資本成本和資本結構excel練習；第七，項目投資excel練習。

實訓感想：

每到快要結束的時候，都會感嘆時間過得真快！

經過一周的實訓，收獲了很多知識，讓自己有“更上一層樓”的感覺。這次的實訓雖說告一段落了，但是財務管理的這次實訓過程給我留下深刻的印象，這也將是下一個起程。這次實訓，雖然時間很短，但我覺得會對我以后的學習及工作產生很大的影響。這次的實訓讓我們在平常學習的基礎上，知識得到了進一步的鞏固，更加清晰明白。實訓的第一天，拿到這個題都不知從何處下手，慢慢的，經過和同班同學的交流討論，開始著手了，也漸漸地加快了進度。第一天結束了，第一部分的內容也做完了，有了很大的成就感，懂得了方法，也獲得了很多的知識。

第二天開始做時，也就越來越上手了，正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。這次的實訓讓我們把書本上的知識運用電腦中的辦公軟件excel來完成，其實，這對于我們學財務管理的學生來說，為我們提供了一個很好的實訓機會，讓我們對excel有了進一步的了解，excel中很多的功能也更加熟悉，比如：終值、現值、利率、年金、凈現值等的計算，這些平常我們都沒有怎么運用的函數，這次在實訓中將其運用熟悉。這次財務管理的實訓，我們做了七個部分的內容，從開始不知從何下手，到最后的得來應手，“萬事開頭難”，只要有毅力，有恒心，沒有跨不過去的砍，做不了的題，要相信自己！這次的實訓，我付出了，也收獲了。

實訓是我們從大學走向社會必須經歷的一個環節，它可以讓我們對社會有一個提前的認識，讓我們收獲更多的知識，使我們走進社會不至于盲目、不知所措。一切都要相信自己，勝利就在前方，加油！

財務分析報告案例【】

萬達國際股份有限公司作為大型工業企業，企業類型屬于股份有限公司，注冊資本為人民幣1000萬元。主要經營范圍是生產銷售c-1車床和h-1銑床兩型號的產品，銷售業務為內銷。所屬行業也正是機械制造業這一熱門行業，在外部經濟環境良好，而內部行業蓬勃發展的前提下，2009年萬達國際股份有限公司的生產經營狀況穩步發展，取得了較大的成果。

財務分析報告

財務分析報告要對可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力發生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

由于金融創新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。

只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。

企業須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業，尤其是老企業，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業操縱利潤或粉飾業績。

要盡可能多的披露與企業未來價值預測相關的一些信息，諸如企業投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發等方面的企業內部條件和外部環境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業未來價值趨勢提供有用的信息服務。

第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業對社會的真實貢獻額，有利于協調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門了解企業對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發展。

主要表現在如下兩個方面：一是環境本身對企業生存和發展的影響;二是因環境而引起的社會變化對企業生存和發展造成的影響。

如果企業受環境的影響無法持續經營，基于持續經營基礎上的會計信息也就毫無意義。

而且，了解因環境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環境風險損失等影響企業發展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。

財務分析報告

我院成立于1984年，是一所集醫療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛嬰醫院，全市急救中心網絡醫院，醫療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫院，血液透析制定醫院。

醫院現占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室，13個醫技科室，15個職能科室，2個社區門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。

本年度實現總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入3753萬元，比去年增長了22%。

(一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元，占總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，占總資產的85.6%。

1、流動資產情況分析。

流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫療款99.8萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫療款106萬元，占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元，占流動資產的27.96%，增長率為-1.237%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元，占流動資產的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。

2、非流動資產情況分析。

固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預收醫療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。

4、凈資產情況分析。

凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。

財政補助收入939萬元，醫療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。

門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。

財務分析報告

xx年在公司領導和各部門的大力支持和配合下，財務部以職業責任心和敬業精神順利完成了財務部各項日常工作，也配合了各部門合作業務工作，準確地為公司領導及相關部門提供了財務數據，當然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領導匯報一下xx年度財務部的工作：

(一)作為生產后勤工作部門，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的發揮企業內部監督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。

2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

3、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發放。

4、按時完成公司的納稅申報，發票購買和管理。

5、能配合經營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業辦理流動資金貸款順利完成。

(三)對公司財務部，賬務管理及制度完善;。

1、根據公司的財務情況，對現金管理、回款管理、報銷管理、單據審核、銷售情況、財務制度變通完善。

2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來明細等有了統一歸口的依據。

3、設置了資金預算管理表的方法，為公司進一步規范目標化管理，提供了有效依據及統籌高效地運用企業流動資金。

4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統一管理;。

(四)總之，xx年財務部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本滿足了公司部門及有關部門對我部門的財務要求。但財務部尚有應做而未做的工作，比如，在資產實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應收款及時監督管理，形成良性鏈條。

文檔為doc格式。

財務分析報告

鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業，公司財務分析報告。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。1996年，經中國證監會批準發行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。

1998年，鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

依據鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：

（1）鄭百文在1999年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。

（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。

（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。

2、會計制度說明。

鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

3、有關結論說明。

本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

三、行業比較分析。

要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。

1、行業比較說明。

比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

2、行業比較結論。

2.1、1995—20xx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。

2.2、1998—20xx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。

2.3、1998—20xx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非?？斓模?998年為52次，1999年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。

2.4、1998—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。

從行業比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。

財務分析報告

引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。

目錄。

正文。

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)。

3、公司的主要產品或者業務情況。

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。

5、股本變動及股東情況分析。

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。

3、公司近三年開展的治理活動及其效果。

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。

6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用情況。

7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。

8、履行社會責任報告情況。

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)。

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)。

4、法律、法規的影響分析。

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。

1、公司行業市場排名。

2、市場占有率。

要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。

1、競爭能力(競爭優勢)分析。

體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面。

方法:swot分析。

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)。

償債能力指標。

盈利能力指標。

管理效率指標。

現金流量指標。

3、三張報表及附注的分析。

注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。

1、重大事項分析。

重大訴訟仲裁事項。

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。

2、關聯交易及其分析。

日常關聯交易、重大關聯交易。

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析。

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析。

7、其他。

1、存在的問題。

2、建議措施。

3、結論性意見。

功倍的效果。

財務分析報告

為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據于總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：

1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；

2、nc帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。3、本季度企業生產經營情況：企業主營業務范圍和附屬其他業務，在各業板塊的分布情況；按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。（五）其他業務收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。

（三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。

（一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。

（二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素；下季度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。七、根據中冶集企管【20xx】8號《關于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

財務分析報告

總部設在深圳，已在全國20多個城市設立分。

以中國大陸市場為目標、以房地產為核心業務，涉及進出口貿易及零售投資、工業制造、娛樂及等業務。

投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區域經濟中心。

主要產品是商品住宅。

目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。

1.2萬科在行業內所處水平萬科在領導人王石的帶領下，以房地產為核心，不斷發展壯大，20xx年品牌價值已經達到635.65億元，在房地產行業排名第一位，在中國500強企業中排第19名。

20xx年的主營業務收入為507億元，在行業內是第一位。

1.3萬科發展狀況萬科主營業務為房地產開發及物業管理、零售、進出口業務、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。

王石借鑒索尼的客戶服務理念，在全國首創“物業管理”概念，并形成一套物業管理體系，物業服務通過全國首批iso9002質量體系認證。

萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續增長的業績以及規范透明的治理結構，使贏得了投資者的廣泛認可。

于1988年介入房地產領域，1992年正式確定大眾住宅開發為核心業務，截止20xx年底已進入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發，20xx年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業務已經擴展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發展以及其它區域中心城市的發展策略。

憑借一貫的創新精神及專業開發優勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩定增長的回報。

2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內流動資產償還流動負債的能力。

流動比率=流動資產/流動負債。

總體而言，流動比率過高反映企業的資金未得到充分利用，過低則反映企業的償債安全性差。

一般而言，行業合理的最低流動比率是2。

萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負債提供的流動資產保障減少了0.32元。

原因在于20xx年流動資產變動金額大于流動負債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產金額比較大。

另外還有，20xx年萬科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長了一倍多。

通常供應商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。

橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。

通常流動資產中變現能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產比率為64.88%，保利的存貨占流動資產比率為74%，說明萬科的存貨管理業績比保利好。

2.1.2速動比率流動利率發現，構成流動資產的某些流動性有很大差別。

貨幣資金，交易性金產和各種應收，預付款項等可以在較短內變現，稱之為速動資產。

另外的流動資產，包括存貨，其他流動資產等，稱為非速動資產。

萬科企業以房地產為核心，存貨的變現速度要比應收款項慢得多。

20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。

萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負債提供的速動資產保障減少了0.03元。

影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，萬科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。

政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬科內部人員一般對此情況可能估計。

萬科賬面上速動資產中通常貨幣資金占比重較大。

橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。

說明保利的速動資產保障性差一點。

2.1.3現金比率現金資產與其他資產相比較，現金資產本身就是可以直接償債的資產，而非速動資產需要等待不確定的時間，才能轉換為償債的現金。

萬科20xx年現金比率是0.29。

萬科20xx年現金比率是0.34。

萬科的現金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負債提供的現金保障減少了0.05元。

一般來說現金比率不宜過高，因為過高體現了萬科的的流動負債利用程度不夠，流動資產的獲利能力低。

萬科的現金資產20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。

橫向比較:保利20xx年的現金比率是0.28。

現金資產保障性較萬科略低。

保利的貨幣資金規模與萬科有一定的差距。

2.1.4資產負債率資產負債率反映總資產中有多大比例是通過負債取得的，它可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。

資產負債率又被稱為財務杠桿系數。

萬科20xx年資產負債率是75%。

萬科20xx年資產負債率是67%。

萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

這個和國家銀行政策密切相關，投在銀行的資金多，存貨相應增加。

萬科的資產負債率越低，舉債越容易。

如果資產負債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。

在經營狀況好的時候萬科的財務杠桿會起到正面積極的作用;在經營惡化的時候財務杠桿會起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業財務狀況惡化。

2.1.5產權比率產權比率是資產負債率另外的表現形式。

萬科20xx年產權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。

權益乘數是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產。

2.1.6利息保障倍數萬科20xx年的利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

萬科20xx年的利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

萬科的長期債務需要每年付息。

利息保障倍數表明1元債務利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

同時舉債也比較容易。

如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。

2.1.7現金流量利息保障倍數萬科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現金流量利息保障倍數下降許多。

同時比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實際用以支付利息的是現金，而不是收益。

2.2運營能力2.2.1應收賬款周轉率萬科20xx年應收賬款周轉次數是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應收賬款周轉天數是365/31.81=11.14天萬科20xx年應收賬款周轉次數是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應收狀況周轉天數是365/68.54=5.33天萬科20xx年應收賬款周轉天數控制的很好，周轉天數控制在30天內，應收賬款的收現期比較短，比20xx年慢了不少天。

對于萬科，應收賬款容易收季節性，偶然性和人為因素影響。

特別萬科是以房地產為核心，它的應收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。

當應收賬款預計部分收不回來，那么萬科應當注意應收賬款的減值問題。

提取的減值準備越多，應收賬款周轉天數越多，這樣的情況下并不是好的經營業績，反而說明應收賬款管理欠佳。

萬科在權衡收現的時間應還注意信用政策，并非周轉天數越少越好。

適當的放寬信用政策，萬科不僅能夠及時收回應收賬款，而且更好對應收賬款業績管理。

如果沒有節制的放寬信用政策，很可能導致現金收不回來。

2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷售收入與存貨的比重。

萬科20xx年存貨周轉次數是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉天數是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉次數是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉天數是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉天數非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。

目前看來萬科的存貨過多。

存貨周轉天數不是越低越好。

存貨過多會浪費資金，存貨過少不能滿足流轉需要。

所以對于萬科來所，需要在當前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

萬科很可能是銷售不暢，導致存貨過多，為了贏得優秀的存貨管理業績，萬科應發現自身內部問題，尋找突破口。

橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數是1294.09天，其他房地產企業也是如此，個人認為:在房地產行業要想降低存貨周轉天數是一件很難的事情。

雖然難，但我們亦要往這個方向走。

國家一直關注的衣食住行問題，對房地產格外關注，發布不少政策，控制房價走勢。

萬科要降低存貨周轉天數除了適當開發地產以外，還采取應變措施。

2.2.3流動資產周轉率流動資產周轉率是銷售收入與流動資產的比值。

萬科20xx年流動資產周轉次數=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產周轉天數=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產周轉次數=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產周轉天數=365/0.38=974.13萬科流動資產中存貨占絕大部分，前面已經有，因此存貨的周轉狀況對流動資產周轉具有決定性影響。

2.2.4非流動資產周轉率非流動資產周轉率是銷售收入與非流動資產的比值。

萬科20xx年非流動資產周轉次數=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產周轉天數=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產周轉次數=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產周轉天數=365/6.71=54.40萬科的非流動資產周轉率一定程度反映非流動資產的管理效率。

萬科對房地產投資管理和項目管理是否合理。

2.2.5總資產周轉率總資產周轉次數表示總資產在一年中周轉的次數。

萬科20xx年總資產周轉次數=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產周轉天數=365/0.24=1552萬科20xx年總資產周轉次數=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產周轉天數=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產周轉天數降低了不少，表明萬科的總資產使用效率降低，盈利性變差。

2.3獲利能力2.3.1主營業務利潤率萬科20xx年主營業務利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業務利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經營管理的水平提高。

財務分析報告

第一部分提要段。

即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段。

是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。

作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。

即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但并非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。