行政工作還需要與各部門進行有效的溝通和協調，以保證工作的協同進行。接下來，我們將呈現一些行政總結的范文，供大家參考和學習，希望對大家有所幫助。

行政機關人事管理制度

預算管理制度

第一條為進一步規范財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴肅財經紀律，促進我鎮經濟社會事業健康發展，根據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》(中發〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規范》等上級文件精神，結合我鎮實際，特制定本制度。

第二條鎮人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內部制約機制，明確工作責任;鎮政府負責人對本鎮財政財務管理工作負領導責任，鎮財政所人員依照本制度履行具體職責。

第三條按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮財政預算編制應充分體現黨和國家的方針政策，與本地經濟社會事業發展規劃相一致、與本級政府履行職能相協調、與本級財政年度財力相適應。

第四條鎮財政預算編制實行綜合預算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮及下屬部門、行政村、企事業等單位和個人的各種財政性資金。鎮財政預算應有充分依據，按統一規范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經濟科目，做到程序規范、內容全面、方法科學。

第五條鎮財政所負責財政預算編制、預算調整和年終決算，組織財政預算的執行。經批準的財政預算未經法定程序不得調整。在預算執行中，因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調整范圍，在鎮政府向本級人民代表大會報告預算執行情況時予以說明。

第六條鎮財政所應當在10月份做好當年預算調整和著手編制下一年度財政預算。政府采購預算和政府債務預算按照上級財政部門要求另行同時編制。

第七條鎮財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。

第八條財政收支預算草案經鎮人代會審批通過后由鎮政府組織執行。審議通過的預算報市財政備案，預算執行情況分析定期抄報市財政局。

第九條鎮財政所在每一預算年度終了后1個月內進行財政決算，決算編審必須符合法律法規，做到收支真實、內容完整、說明詳細。

第十條鎮財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則，采取零基預算為主、增長預算為輔的方法，包括鄉鎮財政收入預算和公共財政支出預算。

第十一條鎮財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和上年結余收入。

第十二條鎮公共財政支出包括基本支出和項目支出。

第十三條除上級有明確要求外，鎮財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮財政資金和政府經費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設、變更開設銀行存款賬戶，經鎮黨政聯席會議商定后，提出書面申請，報經市財政局核準、備案;未經核準、備案，不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。

第十四條現金使用必須按《現金管理暫行條例》的規定辦理。超出現金使用范圍的款項一律用現金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮財政應采取穩妥措施減少現金支出，實行公務卡結算制度。

第十五條嚴格控制現金存量，按鎮政府3-5天日常零星開支所需現金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現金庫存限額部分要及時送存銀行。

第十六條現金收入必須及時送存銀行，所有收入統一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現金。

第十七條出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支。在每日終了，應將現金日記賬余額和所保管現金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現金進行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經濟損失的，要追究當事人的責任。

第十八條鎮財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、總會計保管;鎮人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務專用章，再由會計進行初核并加蓋私章，然后由所長復核加蓋私章，形成三人復核制。

第十九條會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結。

第二十條鎮人民政府應按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮財政財務在統一建賬的基礎上，對鎮財政發生的各項經濟業務依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十一條鎮財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側重核算反映預算收入和專項轉移支付收支，并應建立預算收入分類備查賬和專項轉移支付收支備查賬。

第二十二條鎮政府會計賬套即單位會計賬套，用于核算反映政府經費支出，包括政府日常運轉經費和本級用于民生、穩定、發展等經濟社會事業專項經費。上級下撥的專項轉移支付收支一般不在政府會計賬套反映。

第二十三條財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相一致，嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。

第二十四條鎮財政財務必須將本期內發生的經濟業務全部登記入賬，做到月結月清。會計人員工作調動或因故離職前必須辦理好移交手續，編制移交清單，請市財政局業務科室派人監交。

第二十五條鎮財政資金收入是指經財政賬戶流轉的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據收取的自籌和統籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養費收入、城鄉居民養老醫療保險統籌收入等。

第二十六條鎮財政資金收入必須統一繳存或轉賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。

第二十七條鎮財政應區別不同的資金性質和內容，分別填開《浙江省行政事業單位非經營服務性收入收款收據》和《行政事業單位資金往來結算票據》，并在收據聯加蓋“財政所財務專用章”。票款繳解時，要求票款相等、及時繳存、月結月清。

第二十八條下屬單位在經濟社會事業發展中，如需由鎮財政墊付資金，應書面提出報告，經鎮長同意，然后予以墊付。

第二十九條鎮政府經費必須按照年初預算執行，所有財政經費支出，堅持鎮長一支筆審批制度，鎮長個人經費支出的發票報銷，由黨委書記審批。

第三十條鎮政府經費是指鎮政府為履行政府職能而預算安排的公共服務支出，按經濟性質分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業單位的補貼、轉移性支出、贈與、其他資本性支出等。

第三十一條工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規定執行，不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出，應統一由政府單位會計進行造冊或審核，造冊時要對發放的項目作詳細、準確的說明，對收集的各類支出依據及方案要按年度進行統一裝訂歸檔;非經單位會計造冊或審核的出納應予拒付。

第三十二條商品和服務支出應根據預算定額結合本單位實際進行從嚴控制，有控制指標的必須控制在指標數以內，不得突破。

(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷必須附出國(境)任務批件、單位內部出國任務審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時出國用匯相關憑據、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復印件。各種有效票據憑證報銷時須用中文注明開支內容、日期、數量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務無關的開支和超標準、計劃外發生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。

(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節約原則，確需發生會議費的，應在每次召開會議前編制會議費開支方案，經鎮長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據外，還應提供會議審批依據、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務單位提供的費用原始明細單據等憑證。

(三)公務接待費。公務接待活動要堅持必需、節儉公務接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執行工作餐制度，市機關部門干部到鎮從事公務活動和鄉鎮之間的公務活動，確需在鎮就餐的，原則上在機關食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮機關食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數額大小，均應征得鎮黨政主要領導同意。上級領導和市外兄弟單位來鎮檢查指導工作的，應按照市委、市政府有關公務接待規定制度執行，嚴格控制陪同人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所，不得超過上級規定的接待標準。公務接待時，接待人員應如實填寫審批單，經辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮長審批。如遇特殊情況，可先電話聯系，事后及時補辦審批手續。接待經費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務發票)方可報銷，經財政所長審核簽字后，送鎮長審批。對內容不全、手續不全的一律不準報銷。公務接待費用實行年度總量控制和進度控制，鎮財政所對超過預算控制數的公務接待費一律先行退回處理。

(四)公務用車運行維護費。公務車輛嚴格實行“按規使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮政府工作人員應嚴格執行公務用車管理“四個嚴禁”的規定：嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業、服務對象的車輛或未經允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領導干部動用公款、公車學習駕駛技術。雙休日、節假日確因工作需要用車的，必須經單位主要領導同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執行公務時，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區停放的，應選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應上報市紀委黨風室備案。停放地點發生變動，應在變動后10天內報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統一定點。車輛運行費用根據上級下達的指標進行控制，實行單車費用核算。

(五)差旅費。實行公務差旅審批制度，出差必須按規定報經批準，從嚴控制出差人數和天數，控制差旅費規模，嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。

住宿費在批準的出差天數和規定的限額標準之內憑發票據實報銷。

伙食補助費按規定的出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。

出差人員應乘坐公共交通工具，憑住宿費發票和城市間交通費票據報銷伙食補助費和公雜費。

差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發票等憑證。

工作人員到常駐地以外地區參加會議、培訓，應當事先咨詢、了解經費開支情況，對要求分攤費用的，應拒絕參加。舉辦單位統一開支費用的，往返會議、培訓地點的差旅費按照規定報銷，報銷時提供會議、培訓通知。

住宿費、機票支出等出差相關費用按公務卡使用規定結算。

鎮財政所應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。

(六)辦公費。辦公用品的購置統一由鎮綜合辦負責采購落實。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統一采購，各辦公室直接到綜合辦領取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、u盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經鎮長審批同意后，由綜合辦負責統一采購，建立領用清冊，領用人簽字后方可領出，并在調崗或調動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調等，由所需辦公室提出意見，經書記鎮長商量同意，報市控辦審批后由綜合辦采購。

電腦、打印機、空調等的維修實行統一管理制度，各辦電腦、打印機、空調確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經同意擅自將電腦、打印機、空調放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價賠償。

(七)各線開展活動須撥款的，應書面匯總到綜合辦，報經鎮長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應征得鎮長同意;5000元以上的，應同時征得書記鎮長同意;2萬元以上的由鎮長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。

(八)經費報銷要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發票報銷，非正式發票不得報銷。原始發票應具備以下內容：單位名稱、填制日期、款項內容、金額、填制單位發票專用章。每張發票或附單上都要有經手人簽字以及分管領導審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發票印章。超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

第三十三條對個人和家庭的補助應按規定標準執行，不得擅自增加補助項目和提高補助標準。

第三十四條鎮財政所應建立健全“兩公開一監督制度”(即財務管理制度公開、財務執行結果公開，實行民主監督)，定期公布鎮財政財務收支情況，接受社會和群眾監督。

第三十五條項目資金包括工程建設、專項補助(專項轉移支出)、重大征遷等三類。鎮財政所負責項目資金財務活動的監督管理，其他相關辦公室負責項目實施的業務監督管理。

第三十六條鎮財政所和實施單位應嚴格按照年度支出預算和規定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規定發放現金、實物、有價證券及其它與本項目無關的費用。

第三十七條項目資金使用實行“全程監督，跟蹤問效”管理。鎮財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。鎮財政所通過以下方式行使資金使用監督管理職責：

1、參與項目實施過程中公開招投標、建設工程驗收、竣工財務決算、配合審計監督等各環節相關工作。

2、根據資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進行現場和賬務的檢查監督。

3、村級實施項目在申請資金撥付時，要求提供相關的原始支付憑證復印件。

4、鎮本級實施的項目在辦理資金撥款手續時建設項目承建單位應提供下列資料：工程合同，建設項目承建單位提供并經監理單位和業主審核的已完成工程量文件，監理單位簽發的工程款支付證書，主管本鎮的稅務機關開具的正式發票。項目資金應直接轉帳到工程中標單位，不得支付現金。財政所不得接受委托手續。在工程建設期間，工程進度款支付比例應控制在合同約定的工程價款80%以內。

第三十八條項目資金在竣工決算或造價審計后，其余額由鎮財政所填報《項目資金余額結轉報告》，附相關的結余結轉依據，擬定具體結轉方案，經鎮長或黨政聯席會議審批后辦理結轉手續，結轉方案報市財政局鄉財科備案。

第三十九條工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開招標采購實施。工程建設合同書及在實施過程中發生的工程量增減聯系單等涉及資金變動的相關資料應送鎮財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經黨政聯席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經有資質的中介機構進行造價審計后才能辦理工程款結算。并保留不低于工程結算價款10%的質量保證金，待工程質保期滿后清算。

第四十條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。

第四十一條鎮財政所是負責固定資產管理的職能部門，對本鎮固定資產實行財務管理;鎮綜合辦對固定資產實施實物管理。

第四十二條固定資產管理的內容包括：資產配置、資產使用、資產處置、資產評估、產權登記、資產核算、資產清查和資產統計報告等。

第四十三條固定資產配置應當遵循以下原則：(一)嚴格執行法律、法規和有關規章制度;(二)與履行職能需要相適應;(三)科學合理，優化資產結構;(四)勤儉節約，從嚴控制。對有規定配備標準的資產，應當按照標準進行配備;對沒有規定配備標準的資產，應當從實際需要出發，從嚴控制，合理配備;在本鎮現有資產中能通過調劑解決的，原則上不重新購置新的資產。

第四十四條固定資產配置完成后，應填制《固定資產使用變動登記表》，同時在“固定資產管理系統”上作相應調整。

第四十五條政府單位會計應按照《行政單位會計制度》規定對固定資產進行總賬和明細分類核算，并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時，充分依托《固定資產管理系統》實現對固定資產的動態三級明細管理。

第四十六條固定資產的日常管理是指在日常行政工作或業務活動中對所需及占用的固定資產實施不間斷的管理。固定資產由綜合辦和財政所進行統一編碼，訂上號牌，做到“資產定號、登記定人、管用定責”。固定資產使用人或保管人變動時(含工作人員調動)，應辦理變動登記，工作人員工作調離時，在其使用保管的固定資產移交后才能辦理工資、組織關系調動手續。

第四十七條每年至少對固定資產進行一次清查盤點，對于盤虧、盤盈的固定資產，應說明原因，填制《固定資產清查盤虧盤盈報告單》，由使用辦所主任簽署意見，經鎮長審核同意，最后辦理相關手續。

第四十八條固定資產處置，是指對固定資產產權的轉移及核銷，包括各類固定資產的調撥、轉讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產處置應按規定審批，不得隨意處置，防止國有資產流失。審批辦法為：土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設備的處置，報市財政局審批同意;規定標準以下的固定資產處置經綜合辦和財政所組織技術論證后，填報《國有固定資產處置審批表》，由財政所、綜合辦簽署意見，報鎮長審批同意，同時抄報市財政局備案。

第四十九條財政票據是指由財政部門監(印)制、發放、管理，鎮財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

第五十條鎮財政總會計兼任票據管理員，具體負責財政票據的購領、領用和管理工作，并建立健全票據管理臺賬，嚴格票據領、用、銷等手續。票據管理人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。財政票據管理員憑財政部門發放的《財政票據購領證》辦理財政票據購領，并提供前次票據使用情況，包括票據的種類、冊(份)數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。單次購領后鎮財政的票據結存量不得超過6個月的使用量。

票據管理員發生變動時，由鎮財政所出具書面證明，由原票據管理員陪同新任票據管理員到市財政局辦理有關交接手續。財政票據填開人領用時，應持《票證票款結報手冊》向票據管理員領取，雙方當面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。

財政票據結報時，填開人應將已填開的票據收入及時持銀行解款單、票據記賬聯與財政總會計核銷，如收入款項沒有明確的入賬科目，應由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。

第五十一條財政票據購領實行計劃管理和控制，鎮財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據購領計劃表》。

第五十二條鎮財政在使用財政票據時，要嚴格按《財政票據購領證》核定的事項準確使用、填開票據，不得串用和擴大票據的使用范圍，收入項目按照國家規定需要依法納稅的，應按稅務部門的規定使用稅務發票。

第五十三條財政票據應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

第五十四條財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發票據的財政部門批準。

第五十五條尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據，使用單位應當登記造冊，報原核發票據的財政部門核準、銷毀。

第五十六條鎮財政根據上級公務卡制度改革的要求實行公務卡結算制度。鎮政府工作人員應規范使用公務卡辦理公務支出支付結算業務。鎮政府新增工作人員，應及時辦理公務卡的申領，因調動、離職、退休等原因離開工作單位，應清理公務卡下債權債務，停止公務卡使用。

第五十七條單位公務卡按預算單位專用存款賬戶進行管理，僅用于同城委托收款業務，不得用于消費等其他支出和提取現金。個人公務卡以在職工作人員個人名義申請開立，也可以用于個人支付結算業務，在職工作人員作為持卡人并承擔相應法律責任。個人公務卡公務支出不允許提取現金。對個人公務卡提現行為，視同個人支付行為，單位財務部門不予報銷相關費用。

第五十八條公務卡強制結算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務接待費支出項目必須使用公務卡結算。鎮財政根據上級規定的公務卡結算目錄，適時進行增減。鎮財政取消現金預借制度，并根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現金支出，最終實現單位的所有費用項目實行非現金結算方式。

第五十九條使用公務卡結算的各項公務支出，必須在規定的免息還款期內(銀行記帳日到發卡行規定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用，由持卡人承擔。

第六十條使用個人卡進行公務支出后，持卡人應提供報銷憑證(發票)和銀行卡付款單據(pos機小票)復印件，鎮財政按照規定的財務報銷程序進行審批，與銀行消費信息核對無誤后，將資金從預算單位零余額賬戶或鎮財政帳戶劃轉到公務卡賬戶。同時，由代理銀行將相關支付信息導入國庫集中支付系統，鎮財政根據導入的支付信息生成支付申請，并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬，向財政國庫支付中心辦理結報手續。

第六十一條對確需支付的下列現金支出，必須填寫《現金支出情況說明書》，經鎮長同意后，才可繼續使用現金結算：

(一)確需用現金發放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。

(二)確需用現金發放的臨時人員支出、勞務費。

(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業服務網點發生的零星支出。

(四)職工出差伙食補助費。

(五)其他特殊情況下經單位財務部門事先同意的支出項目。

第六十二條鎮財政財務必須接受上級財政、審計和業務主管部門的財務監督和檢查。

第六十三條鎮財政財務應采取收支審核、財務分析、專項檢查等方式，對本鎮的財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行經常性的自查自糾。

第六十四條違反本制度規定的，依據《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經法規給予嚴肅處理。

第六十五條財政債務管理按上級有關規定執行;鎮總工會與養老服務中心的財務制度遵照上級的規定執行。

第六十六條本制度自發文之日起執行，法律法規和上級的有關政策有特別規定的服從其規定。

預算管理制度

2、協調及平衡公司下屬各子(分)公司經營活動與財務預算;。

3、監督和控制各子(分)公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題;。

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業。

5、不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

(一)xx集團有限公司本部預算的管理。

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分:。

(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;。

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監匯報本部預算執行情況。

5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:。

1、各子(分)公司經營者根據本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制。

(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現金流量表、資產負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經本部審核并經公司董事會批準后，本部向子(分)公司經營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執行。

(1)預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。

(2)根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

(3)本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時，本部資金財務部和審計監察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

(3)資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

(一)預算的職能部門。

1、總裁。

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監。

提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部。

為財務預算編制的具體工作部門。

(1)審核二、三級預算單位名單;。

(2)編制公司本部財務預案;。

(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;。

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執行情況;。

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監察部。

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部。

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織。

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。

相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

本辦法由資金財務部負責解釋。

本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發之日起公布、實施。

行政機關食堂管理制度

為進一步規范食堂管理，給干部職工創造一個良好的用餐環境，提供衛生、方便、節約、高效的服務，特制定本管理辦法。

一、鎮政府食堂設在敬老院,內設管理員和飲事員2名。

二、上班時間提供職工中餐就餐,值班人員可提供晚餐。鎮政府按每季度補助敬老院2萬元經費。

三、食堂來人接待嚴格遵守中央八項規定。凡會議需要安排用餐的，會議主辦部門憑會議簽到表或會議通知，經領導同意后在食堂安排就餐;若領導臨時不在，可電話請示，經分管領導通知食堂管理員后安排就餐，過后及時補辦相關手續。

四、個別村干部因公到鎮政府辦事需用餐的，由食堂管理員統一記錄在帳。食堂管理員每月底與職工就餐一同結算。

五、本辦法自2016年1月4日起實行。

預算管理制度

適應鄉鎮財政管理方式改革的需要，全面加強農村黨風廉政建設，現就規范鄉鎮財政財務工作提出如下十項管理制度：

(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉鎮政府及各行政事業單位要嚴格依法組織各項收入。鄉鎮政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉鎮或地區“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉”;農業稅征收嚴格實行戶繳戶結，不得稅費混征;嚴禁鄉鎮、行政村“墊交”農業稅收，貸款交稅等。各行政事業單位要嚴格按規定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

(二)全面實行“鄉財縣管”改革。實行“預算共編、帳戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”為主要內容的預算管理方式。各鄉鎮要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉鎮財政所要在對本鄉鎮行政事業單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上，撤消各單位現有的銀行帳戶，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批準。鄉鎮各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專戶”，由縣財政局統一核算和管理。鄉鎮各單位支出實行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統計和財務報銷工作。支出業務量大的單位，實行備用金制度，由鄉鎮財政所核定一定數額的備用金，單位報帳員定期與鄉鎮財政所辦理結算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。

(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉鎮要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉鎮政府及各行政事業單位的年度收支預算。鄉鎮預算實行綜合財政預算編制方式，鄉鎮政府及各行政事業單位的預算內、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統籌安排使用。收入預算本著按照各鄉鎮和單位上一年度收入實績和積極穩妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩定、保改革、促發展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優先安排，不得留有硬缺口。鄉鎮預算經鄉鎮人民代表大會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執行。各項開支要嚴格實行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。

(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續。各鄉鎮要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉鎮要結合本鄉鎮實際，明確“一支筆”審批權限，規范“一支筆”審批行為，對超過一定數額的支出，實行鄉鎮黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規的支出用途、有具體經辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉鎮財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規范的開支，不得辦理報銷。

(五)加強票據管理，規范票據使用，建立“以票管收”機制。鄉鎮各項行政事業性收費和罰沒收支必須使用財政部門統一印制的票據。鄉鎮財政所要建立健全各項票據的領發、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據必須指定專人向鄉鎮財政所辦理登記領用手續，并按規定辦理繳銷，鄉鎮財政所要定期對單位領用的票據進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據或白條收費、罰款的，一經發現，要從嚴追究有關責任人的責任。

(六)加強債權債務管理，逐步化解現有債務。各鄉鎮要結合清財工作對本鄉鎮債權債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權債務性質、原因和主體，對鄉鎮債權，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權足額回收;對不屬于鄉鎮政府負債的，要明確主體，從鄉鎮債務中剔除;對屬于項目結算或帳務處理不及時的，要及時進行結算和帳務處理，相應沖減債權債務數額;對確屬鄉鎮政府負債的，要核實數額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉鎮債權債務要全部納入鄉鎮帳務核算，嚴禁鄉鎮債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉鎮新增不良債務。凡現有債務負擔超過鄉鎮預算內可用財力30%的鄉鎮，一律不得舉借新的債務。

(七)加強財產物資管理。各鄉鎮要建立健全固定資產購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉鎮固定資產要納入鄉鎮帳務核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產和公物私用。鄉鎮人員工作變動，應及時辦理公有財產移交手續，不得將公有財產帶走。鄉鎮新購(建)財產、物資應實行政府采購制度。

(八)進一步加強鄉鎮會計基礎工作管理。各鄉鎮要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員，并按規定程序和要求及時報帳;鄉鎮財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規定設置會計帳簿，及時辦理會計核算。

(九)全面實行鄉鎮財務“兩公開一監督”制度。各鄉鎮要全面實行財務“兩公開一監督”制度(即財務管理制度公開和財務執行結果公開，實行民主監督)，定期公布鄉鎮財務管理制度和財務收支情況，并接受群眾監督。財務公開內容包括：預算安排，各項收入、支出、財產、債權債務以及廣大職工要求公開的其他財務事項。對于重大財務事項，如鄉鎮企業改制、承包，集體資產的處理，重大工程項目和大額開支等必須提交鄉鎮干部職工代表大會討論通過。

(十)加強民主監督。各鄉鎮都要成立由鄉鎮人大、紀檢監察、財務、工會等部門人員參加的民主理財監督小組，定期對本鄉鎮的財務情況進行監督，負責審核、分析、評價財務公開的有關內容，聽取群眾意見，提出改進措施。民主理財小組有權參與本鄉鎮的財務計劃和各項財務管理制度的制訂，有權檢查、審核財務收支帳目，有權否決不合理開支，有權監督財政收支和各項財務制度的執行情況。

預算管理制度

第一條為加強財務管理，合理有效規范使用資金，根據有關財務管理規定，結合我局工作實際，制定本制度。

第二條本制度適用于局機關。

第三條局長對財務工作全面負責，督促財務管理制度的貫徹實施，保證財務人員依法行使職權。

第四條局機關年度預、決算需經局長辦公會批準。

第五條財務機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關預算和財務收支計劃，辦理財務收支事項，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協助局長把好財務審核關。

第六條財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計劃，組織機關財務管理及會計核算工作，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。

第七條財務人員應當認真執行財務會計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務會計資料真實、合法、完整。

第八條局機關全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經分管局領導審批后，由辦公室匯總平衡，經局長批準備案，作為實施預算管理控制的依據。

第九條局機關對支出項目實行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經局領導審批后執行。支出項目預算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經分管局領導審簽后，由分管辦公室的局領導審批;金額在20xx元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經分管局領導和分管辦公室的局領導審簽后，報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據批準的預算組織預算執行。特殊情況來不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續。

第十條預算申請表應寫明支出的項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。

第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關經費預算。報批后要及時請領經費，同時做好資金調度工作。局機關所有收入要納入賬內統一核算。

第十二條經費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。

第十三條認真執行有關費用標準和規定。

(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經局領導批準。

(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷，特殊情況下，經局領導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登陸黨政機關出差會議定點飯店網站查詢。

(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用于補助市內外交通、通訊等支出。

(四)工作人員外出參加會議，主辦方統一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷和發放。

(五)實行審計外勤經費自理的項目，其報銷標準按國家有關規定和《青島市審計局審計外勤經費管理辦法》規定執行。

第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領用管理，合理控制辦公費用支出。

(一)計算機中心負責統一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責統一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規定報批后執行。

(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質量與節約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進行比價采購，選擇質量好、價格低、服務優的廠家穩定供貨，以有效降低采購成本。

(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續，領用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。

(四)辦公用低值易耗品領用實行限額管理。各處室根據核定的領用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發放控制，原則上每季度統一調配發放一次。

第十五條局機關報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經辦公室審核，由局長審批。

第十六條支出項目按規定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內的由辦公室主任根據預算和有關規定審批后報銷;1000元至20xx元的經辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領導審批報銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經分管辦公室的局領導審簽后，由局長審批報銷。

第十七條局機關資產全部納入財務管理。按照行政單位會計制度進行核算。

第十八條按照《現金管理條例》規定的范圍使用現金。辦理付款業務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結算,起用點以下以及支付給個人的款項用現金結算。現金借用、支票領用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。

第十九條建立固定資產管理責任制，明確單項資產的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產管理人員應組織對局內固定資產進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產管理制度》規定執行。

第二十條實行月度財務收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務收支情況匯總，報分管局領導、局長審閱。

第二十一條實行季度、年度財務情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進行財務分析，提出加強和改進財務管理的意見、建議，報分管局領導、局長審閱。

第二十二條實行年度內部審計制度。每年由局領導指派相關業務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發現和糾正存在的問題，促進財務管理水平的提高。

第二十三條本制度如與國家或上級有關規定相抵觸的，以國家或上級規定為準。

第二十四條本制度自發布之日起實施。以前的有關規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。

預算管理制度

規范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

2、適用范圍。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質控制的子公司。

3、管理職責。

3.1預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核;執行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義。

4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

5、內容。

5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經營目標。

5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

5.2全面預算的期限與效力。

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

預算分為業務預算和財務預算兩類。

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內容。

采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。

1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數據。

2)目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

6)下達執行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。

5.4.3執行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)。

5.5預算的調整。

2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

1)董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;。

3)公司內部條件發生重大變化;。

4)發生不可抗力;。

5)董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

5.5.3預算調整的方式。

1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

2)自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

5.6預算的考核評價。

5.6.1預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

5.6.2財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據《xx公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求。

6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4本制度經公司董事會批準后發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。

預算管理制度

4、保證企業預算的全面完成。

第二條真實性原則部門預算收支的預測必須以國家社會經濟發展計劃和履行部門職能的需要為依據,對每一收支項目的數字指標應認真測算,力求各項收支數據真實準確。

第三條完善性原則部門預算編制要體現綜合預算的思想。

第五條穩妥性原則部門預算的編制要做到穩妥可靠,量入為出,收支平衡,不得。

編制赤字預算。

第一條確定企業的經營目標并組織實施。

第二條明確企業內部各個層級的管理責任和權限。

第三條對企業經營活動進行控制、監督和分析。

第四條保證企業預算的全面完成第四節財務預算的編制方法。

第五條定期預算就是以會計為單位編制的各類預算。

第七條企業績效預算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業績評估為核心的一種預算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統。績效管理的日的就是要實現成果和效率,在績效預算管理中,企業作為整個社會經濟運行體系中的一員,不僅要實現經濟利益,而且要實現社會效益,以完成其社會使命。

第一條公司設立由總經理任主任、各部門負責人參加的財務預算管理委員會,統一領導公司的財務預算管理工作,下設財務預算審核小組,負責公司財務預算的審核工作。經營工作部(財務)是公司財務預算管理的歸口管理部門,具體負責公司財務預算管理各項預算指標的匯總和財務預算的編報、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條財務預算管理委員會負責制定財務預算管理標準和實施細則;制定財務預算編制原則;審查總預算草案;根據董事會審批下達的財務預算,進行調整、分解,制定公司執行預算;檢查預算執行情況;審定年終決算。財務預算管理委員會定期召開會議,每年不少于二次。

第三條財務預算審核小組負責收集、整理各種信息資料,對各項預算數據進行科學的測定;確定預算指標的編制部門;協調各部門財務預算的編報工作;審核各部門上報的預算,并編制總預算草案,及時提交公司財務預算管理委員會審查;不定期地檢查分析各部門預算執行情況,并提出考核意見。

第四條經營工作部(財務)負責公司財務預算各項預算指標的匯總、編報、分析、考核等日常工作。

第六節財務預算編報、批準程序。

第一條公司預算編制依據是：

1國家法律、法規、財務政策和有關規定；

2.會計準則的規定和要求；

3.預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品競爭能力、內部環境變化等因素；

4.公司經營發展戰略和整體目標；

（二）公司應根據費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據定額標準進行相關預算項目的編制。

1,根據下一生產經營目標,由財務預算管理委員會制定財務預算編制原則。

2.由預算編制審核小組組織各部門按具體目標要求編制本部門預算草案。

3,由預算編制審核小組根據各部門上報的部門預算進行匯`總和分析,并編制公司總預算草案。

4.由財務預算管理委員會審查預算草案,經公司總經理批準后上報董事會。

5.預算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據董事會審批下達的財務預算,由公司財務預算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達,作為批準的預算落實到各部門。

6.財務預算的編報時間。每年十月份編制完成下一財務預算,經財務預算管理委員會審查,公司總經理批準后上報董事會。

7.財務預算的修正。預算遇有生產計劃調整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預算,按預算編報程序、報請財務預算管理委員會審查批準。

劃分責任重點,及時反饋預算執行信息。

2.公司應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格控制預算外支出，對于未納入預算但確需發生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。

3.公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據市場形勢或企業經營戰略的變化，公司預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規定程序審批。

4.預算調整方案應當符合下列要求：

（一）預算調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營狀況；

（二）預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

（三）預算調整方案客觀、合理。

八、財務預算的分析。

1.財務部每月將預算的執行情況對公司決策機構和各預算執行單位報告，反饋預算執行進度、執行差異及其對企業預算目標的影響。

2.公司經營工作部(財務)根據每季度經濟活動分析會的分析重點問題和財務預算執行情況,負責組織財務預算分析。

3.財務預算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執行結果與預算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。

4.財務決算與總結。根據財務決算,每年一月份由預算審核小組編制上一財務預算執行情況總結,并向財務預算管理委員會報告。

預算的日常管理是整個預算制度成功的關鍵。預算的日常管理,通常是指日常管理報表的設計及應用,它的基本觀念如下:。

1.日常管理報表應配合預算項目而設計。一張日常管理報表可能包含多個相關預算項目,但每一個預算項目應有獨立的字段,并有小計與月累計,以方便和預算比較。

2.日常管理報表通常應時序按憑證逐筆填寫,資料量太大時可按日統計后填入,但。

應與明細資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應該有相對應的預算字段,這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設計異常說明字段,并規定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。

5.日常管理報表應有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時能夠被發覺并給予協助,故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層,最好先送交預算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報表可作為企業經營會議的討論事項,由責任主管提出報告再由相關人員提出意見。總之,日常管理表是預算制度中的控制機制,隨時發現預算執行時的問題并及時提供協助,以提高預算達成的可能性。

十、檢查與考核。

公司把職能部門主要預算指標納入經營考核范圍，并按照經營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現，由公司分管領導和有關職能部門組織檢查與考核。

行政機關食堂管理制度

預算管理制度

第一條為進一步促進農業部部門預算項目資金的規范管理和有效使用，提高項目監管的規范性、專業性和權威性，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律法規，結合我部實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱部門預算項目是指納入農業部部門預算管理的財政專項。

第三條本辦法所稱專項審計是指農業部財務司依據有關法律法規，采取直接組織、授權或委托等形式組成審計組，對部門預算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監督檢查。

第四條部門預算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。

第五條使用部門預算項目資金的行政機關、企事業單位和社會團體，都應當接受專項審計。農業部財務司對確定開展專項審計的項目，結合年度資金規模選取部分省(自治區、直轄市)或承擔單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規模的30%。

第六條專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

(二)項目實施及完成情況;。

(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況;。

(四)項目的經濟、社會、生態等效益實現情況;。

(五)項目有關的審計、檢查整改落實情況;。

(六)項目有關檔案資料保管情況;。

(七)其他需要審計的有關情況。

第七條農業部財務司負責專項審計的組織實施，具體承擔以下職責：

(二)制定部門預算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計;。

(三)督促專項審計發現問題的整改落實;。

(四)開展與專項審計有關的其他工作。

第八條農業部有關項目管理業務司局負責配合開展專項審計工作，具體承擔以下職責：

(一)參與專項審計實施方案的制定;。

(四)協助督促審計整改落實，根據審計建議進一步完善項目有關制度，規范項目管理;。

(五)配合完成與專項審計有關的其他工作。

第九條各被審計單位應當認真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數據、經濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。

第十條制定審計計劃。農業部財務司每年年初根據農業部近三年部門預算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當年開展專項審計的工作建議，報請分管部領導批準。

第十一條制定審計實施方案。農業部財務司根據批準的年度專項審計計劃，會同有關項目管理業務司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內容。

第十二條組成審計組。農業部財務司以直接組織內部審計人員、授權省級農業主管部門內部審計機構或下級內部審計機構，以及委托第三方專業審計機構等形式組成審計組。

第十三條印發審計通知書。農業部財務司根據審計實施方案印發專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發送給被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業主管部門)。

第十四條實施現場審計。審計組根據有關法律法規和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現場審計，依照法定權限和程序獲取審計證據。

審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當的審計取證。

第十五條編制審計證明材料并確認反饋。現場審計結束后，審計組根據審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關內容進行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個工作日內進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十六條起草審計報告并征求意見。審計組依據取得的審計證據和反饋確認意見，對被審計單位所承擔項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發現的管理不規范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農業部財務司審核。農業部財務司審核后分別發送有關項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業主管部門)正式征求意見。相關司局和單位應當自收到征求意見稿之日起10個工作日內書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十七條正式印發審計報告。農業部財務司根據有關單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應修改，報分管部領導審批同意后正式印發給有關單位。

第十八條農業部財務司對違反財經制度的財政財務收支行為，應當依法給予處理、處罰;對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應當及時移送組織人事、紀檢監察等部門處理。

第十九條被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業主管部門)收到審計報告后，應當按照審計要求進行全面整改，并于60日內將相關整改情況以正式文件報送農業部財務司和有關項目管理業務司局。農業部財務司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。

第二十條對審計過程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農業部財務司將向有關主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔農業部部門預算項目的資格，嚴肅追究有關人員責任。

第二十一條審計期間，審計人員應當嚴格遵守《審計署關于加強審計紀律的八項規定》、《內部審計人員職業道德規范》和農業部審計工作人員有關紀律規定，并接受被審計單位的監督。

第二十二條審計人員如存在違反審計紀律和職業道德規范、濫用職權、以權謀私、出具虛假結論、泄露秘密等行為，由農業部財務司向其所在單位通報并建議給予相應處分;構成犯罪的，應當依法移交有關部門追究法律責任。

第二十三條本辦法由農業部財務司負責解釋。

第二十四條本辦法自印發之日起施行。

行政機關衛生管理制度

行政機關例會管理制度

預算管理制度

為加強我校經費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。

預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業發展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。

1、編制收入預算，要堅持積極穩妥的原則，根據義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。

2、編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業發展支出。

1、學校各室根據學校總體目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。

2、學校財務室根據本年度預算執行情況，匯總各室提出的下年度事業經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。

3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。

學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合學校事業發展需要進行編制。在編制時要根據情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的.收入及支出必須全部納入學校財務預算。

1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

2、預算的調整。為保證學校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

1、固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

2、預算實行統一管理、統一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執行，并接受有關部門的監督和檢查。

3、學校的預算內外經費均納入學校財務部門統一管理，經費收支實行審批制度。各部門需要使用經費的必須逐層請示匯報到主管領導，經同意后方可購買。

4、各項支出的原始憑證，經審核內容真實合法，符合財務制度規定，并有經辦人、驗收人和校長表態,副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。

5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經費的收支情況，并接受相關部門的監督檢查。

預算管理制度

1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。

2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經費、公用經費、專項經費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執行。

1、收入征管部門必須依照法律、行的規定，及時、足額征收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。

2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。

3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。

預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過。

決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數字的往來款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。

1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監督。

2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監督和審計。

3、鄉鎮財政總預算會計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。

預算管理制度

為全面細致地規范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。

組長：遠春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

（一）財務預算審核領導小組主要職責：

財務預算審核領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。

（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；

（3）協調解決財務預算編制和執行中的重大問題；

（4）對財務預算執行情況進行監督并提出意見和建議。

（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。

（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。

（二）各分管部門主要職責：

各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務預算方案。

（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；

（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；

（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；

（三）財務部門主要職責：

財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

（2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

（4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的有關問題；

（5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；

（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；

預算管理制度

第一條為加強預算績效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據財政部《關于貫徹落實中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見的通知》（財預〔20xx〕167號）《上海市預算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結合學校實際情況，制定本辦法。

第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念和要求，將績效目標管理、績效跟蹤監控管理、績效評價及結果應用管理納入預算編制、執行、監督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

第三條預算績效管理的目的：合理配置資源、優化支出結構、監督預算執行情況，提高資金使用效率。

第四條預算績效管理的主體：預算管理機構、預算歸口管理部門、預算執行部門。財務處是預算績效管理的日常工作部門。

第五條預算績效管理的對象：部門整體預算績效和項目預算支出績效。

（一）部門整體預算績效：是指學校各部門按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果。

（二）項目預算支出績效：是指項目預算支出在一定期限內達到的產出和效果。

第六條績效管理的原則。

（一）績效導向原則。預算管理的全過程都要以績效為核心導向，實現資金使用與管理效益最大化。

（二）目標管理原則。圍繞績效目標及其實現的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

（三）有序推進原則。以預算績效管理工作規劃為指導，有序推進預算績效管理工作，逐步實現預算績效管理范圍和內容的全覆蓋。

（四）科學規范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規范的程序、適當的方法、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質量。

（五）績效問責原則。強化預算支出責任和管理責任，促進部門管理與執行能力提升。

（六）信息公開原則。預算績效信息應逐步公開，以提高資金使用的透明度。

第七條學校財經領導小組領導組織預算績效管理工作，主要職責包括:。

（一）審議預算績效管理規章制度、工作規劃、年度工作計劃，部署績效管理相關工作等。

（二）審議預算績效管理的相關工作規范，研究確定預算績效指標以及績效評價原則、方法、指標體系等。

（三）審議績效評價工作方案、預算績效管理工作報告，審定預算績效評價結果等。

第八條財務處作為預算績效管理的日常工作部門，具體職責包括：

（一）起草預算績效管理的有關規章制度、工作規劃、年度計劃、操作規范等。

（二）協調和指導預算執行部門編制預算績效目標，審核預算績效目標。

（三）設定和發布預算績效共性評價指標，推動開展預算績效評價工作。

（四）組織開展預算績效評價工作，反饋績效評價結果，應用評價結果等。

（五）撰寫預算績效管理工作報告，公開預算績效管理有關信息。

第九條預算歸口管理部門的績效管理職責：

（一）協助財務處開展預算績效管理工作。

（二）研究確定項目預算績效指標體系，審核、匯總報送項目預算績效目標。

（三）跟蹤、反映預算執行存在的問題，配合開展預算績效評價工作，落實績效評價結果整改措施。

（四）組織開展預算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。

第十條預算執行部門的績效管理職責：

（一）組織實施本部門的預算績效管理工作，報告預算績效實現結果。

（二）按規定編報預算績效目標和績效自評報告，配合績效目標審核和績效評價工作。

（三）反映預算執行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預算管理工作。

第十一條績效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內達到的預期產出和效果。其中：

預期產出是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產品和服務情況；

預期效果是指上述產出可能對經濟、社會、環境等帶來的影響情況，以及服務對象或項目受益人對該產出和影響的滿意程度等。

第十二條按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由預算申請部門設定。

第十三條績效目標所反映的內容應以相應的績效指標予以細化、量化描述。主要包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。

（一）產出指標是對預期產出的描述，包括數量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。

（二）效益指標是對預期效果的描述，包括經濟效益指標、社會效益指標、生態效益指標、可持續影響指標等。

（三）滿意度指標是反映服務對象或項目受益人的認可程度的指標。

（四）為實現績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內容和相應的目標要求等。

第十四條績效目標設置的基本要求：

（一）指向明確。績效目標應當與部門職責匹配、符合事業發展規劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關。

（二）具體細化。績效目標盡量進行定量表述，從數量、質量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。績效目標應結合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析，以結果為導向，經過調查研究和科學論證，符合客觀實際。

（四）標準科學。績效指標的設定時應參考一定的標準，如歷史標準、行業標準、計劃標準等。

第十五條部門整體績效目標編制。各部門應根據預算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預算績效目標，以反映本部門整體收支預算與實現本部門事業規劃的關聯性、經濟性、效益性和效率性，促進部門整體預算績效的提升。

第十六條部門整體績效目標管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點支出內容控制等方面的管理，以發揮基本支出對事業發展的基礎保障作用。

第十七條績效目標審核。學校財經領導小組依據學校發展規劃、年度工作要點和預算控制目標等，組織對績效目標進行審核。

第十八條績效目標審核的要點包括：績效目標與事業規劃的相關性，績效目標是否符合客觀實際，預期產出效益和效果是否符合正常的業績水平，績效指標值是否科學合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現績效目標所需資金的合理性等。

第十九條績效目標審核結果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結果為“不合格”的項目將不予安排預算。

第二十條績效目標調整。預算執行中，因預算調整引起績效目標調整的，或因相關政策變化、意外事件等因素影響績效目標實現的，經審核后可以調整績效目標。

第二十一條績效目標監控，是指根據確定的績效目標，對預算執行的相關內容和目標完成情況進行監控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標實現的管理活動。

第二十二條績效目標監控工作由財務處列入預算績效管理年度工作計劃，根據需要確定績效監控目標和分解工作任務，協同預算管理部門和執行部門開展相關工作。

第二十三條各部門根據財務處提供的的預算執行動態信息，分析和對照檢查績效目標，及時采取措施糾正預算執行環節中出現的問題，促進預算績效目標實現。

第二十四條項目預算歸口管理部門要強化績效目標管理與項目管理的有機結合，提高項目管理要素與績效目標的關聯度和融合度。健全項目管理制度，協同完善項目績效管理機制，將預算編制、預算調整、進度管理、資金支付、政府采購、資產管理等環節的管理要求與項目績效管理有機結合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監管。

第二十五條預算執行部門明確保障措施、實現途徑和工作程序，對預算執行各個階段進行有效管理和目標控制，為實現績效目標提供保障。

第二十六條績效評價是指根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。

第二十七條預算績效評價以預算年度為周期實施年度考評。跨年度的重大項目，可以根據項目完成情況實施階段性評價。

第二十八條績效評價依據：

（一）學校事業發展規劃與年度工作計劃；

（二）預算批復，績效目標資料；

（三）資金及管理規章制度，財務會計資料；

（四）相關專業技術規范和標準等；

（五）有關的審計、監督檢查報告和其他相關資料。

第二十九條績效評價的主要內容：

（一）績效目標與發展規劃、工作重點的適應性，中心工作任務的完成情況等。

（二）資金使用、管理狀況，資產配置、使用、處置及其收益管理情況。

（三）項目管理情況，包括成本控制、質量控制、合同管理情況。

（四）為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執行情況。

（五）績效目標的實現程度等。

第三十條績效評價工作的具體程序如下：

（一）確定績效評價對象，部署評價工作；

（二）匯總、分析、審查績效資料等；

（三）綜合評議并形成評價結論；

（四）發布績效評價報告。

第三十一條績效評價對象。財務處在征集預算建議時發布績效評價對象和范圍，或者結合預算管理重點選擇事業規劃確定的戰略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經領導小組研究確定。

第三十二條預算績效資料匯總審核。根據績效評價工作要求，評價對象應報送預算績效工作報告。績效報告的內容包括但不限于績效目標的完成情況，以及為達到績效目標采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。

財務處根據績效評價工作安排和相關操作規范，收集整理相關基礎數據，對評價對象的績效指標完成情況進行對照分析，結合預算執行結果形成績效目標完成情況審核資料。

第三十三條綜合評議。財經領導小組組織專家或委托績效評價機構進行預算績效評價。

（一）綜合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預算執行部門績效工作報告，結合績效目標完成情況審核資料進行集中評議。

（二）根據績效指標完成情況，績效評價采用評分與評級相結合的方式，對評價對象給出評議量化分值。

（三）根據績效評價量化分值確定評價分級結果。評價結果分優、良、合格、不合格四個等級。

第三十四條績效評價報告發布。績效評價報告完成后，由財務處報經財經領導小組審議后公開。績效評價報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環節，以及改進和提高績效的建議、評價結果等內容。

第三十五條績效評價結果反饋。績效評價結果及時反饋給預算執行部門。預算執行部門要根據績效評價結果進行整改提高。

第三十六條績效評價結果將作為問責和以后年度預算安排的重要參考依據，作為領導干部經濟責任考核的主要內容和部門年終考核評優的參考因素。

第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權等，并對相關部門和責任人進行問責。

第三十八條學校有關部門發布的《事業規劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預算績效評價的重要參考。

第三十九條本辦法由財務處負責解釋和修訂，自公布之日起執行。

預算管理制度

為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的'一種管理方式。

3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經營目標并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；

5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。”

7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。

8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；

9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；

9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規劃；

9.3.2負責平衡公司各部門的業務預算；

9.3.3決定公司年度財務預算草案；

9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規定；

9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考核。

9.4預算執行秘書的職責：

9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；

9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；

9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；

9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；

9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

9.5公司各部門預算執行責任人的職責：

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業務預算；

9.5.4執行本部門業務預算；

9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；

9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制的主要依據：

10.1.1國家有關政策法規和公司章程；

10.1.2公司經營發展戰略和目標；

10.1.3公司年度經營計劃；

10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預算執行情況。

10.2公司預算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；

10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預算的審批程序：

10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

11、預算的執行與控制

11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

11.3預算內資金的撥付報銷

11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續。

11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。

11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

11.5預算追加調整程序：

11.5.1公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。

11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監審批。

11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。

11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

12、預算修正

12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。

12.2預算修正的基本原則：

12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優化；

12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

12.2.5先有預算、后有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節約就是創收原則。

12.3預算修正的程序：

12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環境變化情況向集團董事會提出修正申請。

12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執行下半年度的經營預算。

12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監督執行。

12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執行。

13、預算的考核與監督

13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。

13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

13.4公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。

13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監督和審計監督。

13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤監督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

14、預算執行審計檢查：為確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。

14、本規定由集團財務和審計處負責解釋。

15、本規定自頒布之日起執行。

預算管理制度

第一條：為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，：根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，：結合集團企業實際狀況，制定本制度。

第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章：財務預算基本資料。

第三條：預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條：企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對必須時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條：企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，：以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條：企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第七條：企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行狀況，督促企業完成財務預算目標。

第九條：財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行狀況的分析和報告；負責預算執行狀況考核等。

第十條：企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控：制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔職責。

第十一條：企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業董事會的檢查、考核。其企業主要：負責人對本單位財務預算的執行結果承擔職責。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案務必上報公司總部審核批準。

第十二條：預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條：企業編制財務預算要按照內部經濟活動的職責權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持用心穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條：企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條：業務預算是反映預算期內企業可能構成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產：預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際狀況并參照公司具體要求編制。

第十六條：資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條：籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條：財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條：企業財務預算能夠根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。

第二十條：編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章：財務預算的執行、控制與差異分析。

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位務必認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，構成全方位的財務預算執行職責體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量：管理等方法。

第二十三條：企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項：經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條：企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條：企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條：在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計：預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條：在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條：企業務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行狀況。對于財務預算執行中發生的新狀況、新問題及出現偏差較大的重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改善經營管理的措施和推薦。

預算差異分析報告應包括以下資料：

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。

第二十九條：企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行狀況，：及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會帶給財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章：財務預算的調整。

第三十條：下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，能夠調整財務預算。

第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條：確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執行造成的影響程度，：提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章：財務預算的專評與激勵。

第三十三條：預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者：經理辦公會報告財務預算執行狀況，并依據財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執行部門進行考核。

第三十四條：財務預算的考評具有兩層含義：

一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；

二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：

第三十五條：預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經職責制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價預算執行者的業績；

（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條：為調動預算執行者的用心性，企業能夠制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條：財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當構成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改善內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章：附則。

第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條：企業能夠根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條：本制度由公司財務部負責解釋和修改。

預算管理制度

第一條為了建立健全財政基本建設支出預算管理體系，強化財政基本建設支出預算的管理與監督職能，加強宏觀調控，提高財政基本建設資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》(以下簡稱《預算法》)、《中華人民共和國預算法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)及有關法律法規，特制定本辦法。

第二條財政基本建設支出預算是各級政府預算的重要組成部分。對其管理的職權、收支范圍、預算編制程序、預算的審查和批準、預算的執行、預算的調整、決算、監督及法律責任，必須依照《預算法》及《實施條例》的規定執行。

第三條中央財政基本建設支出預算(以下簡稱中央預算)由中央各部門(含直屬單位，下同)的基本建設支出預算組成。中央預算包括中央對地方補助的基本建設投資。

第四條地方各級財政基本建設支出預算(以下簡稱本級預算)由本級各部門(含直屬單位)的基本建設支出預算組成。地方各級財政基本建設支出預算包括上級政府對下級政府補助的基本建設投資。

第五條各部門基本建設支出預算原則上要按照本部門所屬基本建設項目建設單位編列。

第六條各級財政用于基本建設投資的支出，都要納入基本建設支出預算管理。

第七條各級政府財政部門依據財政基本建設支出預算撥付基本建設資金。

第八條基本建設支出預算資金來源包括：本級財政根據當年可用財力安排的財政預算內基本建設投資(含財政專項基本建設投資);年度預算執行中動用機動財力追加的基本建設投資;上年結轉本年繼續使用的基本建設投資;上級財政專項補助的基本建設投資以及納入財政預算管理用于安排基本建設的各項專項建設基金等。

第九條財政基本建設預算支出范圍包括：

(一)農業、水利、林業、鐵路、交通、通訊、電力、市政設施建設投資支出;(二)國防、教育、科學、文化、衛生、政法等社會公益設施建設投資支出;(三)經法定程序確定的其他建設投資支出。

第十條財政基本建設支出，采取按一般預算撥款、核撥資本金、基本建設銀行貸款財政貼息和基本建設事業費形式分類撥款的辦法等。

第十一條各級財政部門都要依照本年度財政可用財力及社會綜合財力的預測情況，并結合基本建設單位項目完成進度及上年預算執行情況，編制本年度基本建設支出預算。

第十二條各基本建設項日單位或項目單位的主管部門，要在每年的6月末根據國家產業結構和行業發展規劃，由主管部門匯總后，向同級財政部門報送下一年度本單位或本部門的基本建設支出預算。各級財政部門每年要根據財力的可能確定本級基本建設支出預算的控制數。

各主管部門向財政部門報送的本部門基本建設支出預算，要按基本建設項目編列。基本建設項目投資的資金來源中有其它投資來源的，要列明其它投資來源。下一級財政向上一級財政申請補助的基本建設支出預算，也要按基本建設項目編報和申請。

第十三條各級政府負責本級財政基本建設支出預算的安排與執行，具體組織工作由本級政府財政部門負責。

第十四條各級財政部門必須依照國家法律法規及有關財政預算管理規定，嚴格按程序撥付基本建設資金，加強財政對基本建設支出預算的管理和監督。

第十五條凡由財政部門撥付的基本建設資金，必須相應成立基本建設支出預算，必須按照財政基本建設支出預算確定的建設內容和項目及項日建設的工程進度撥款。建設項目有其它資金來源的，財政部門要督促其它資金來源按相同的比例撥付到位。對不按規定用途使用或挪用基本建設資金的部門和單位，財政部門有權停止撥付財政資金。

有關部門和單位要及時報送基建預算執行報表，以便財政部門合理掌握資金撥款進度，避免大量資金在基建部門和單位積壓、沉淀。

第十六條為保證財政基本建設支出預算所確定的基本建設項目的資金需要，防止由于建設項目施工高峰季節和大型設備集中采購等情況造成項目建設資金供給不足，影響項目建設正常進行，各級財政要按當年基建預算投資的5%設置基建設備儲備資金。基建儲備資金的使用和管理辦法另行制定。

第十七條各部門、各建設單位的基本建設支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預算和規定的用途執行，嚴禁虛報冒領，高估冒算，變相挪用國家基本建設預算資金。

第十八條各級財政部門的基建管理機構設立了專門基本建設資金賬戶的，要對其進行嚴格的管理和核算監督。對由財政部門管理的基建資金實行統一調度和撥付。建設單位要根據財政部門的要求設置基本建設專戶，按規定向財政部門請領資金并進行財務核算。

第十九條基本建設預算資金的開戶銀行必須嚴格執行國家有關規定，及時、準確地辦理基建資金的收納和資金的撥付。未經財政部門許可，任何部門、單位和個人都無權動用或者以其他任何方式支配基本建設資金。

第二十條各建設單位都要按照基本建設財務管理與會計核算的規定，及時、準確地編審建設單位年度基建財務報表;各級財政部門要負責匯總審批財政基本建設支出年度決算。

第二十一條基本建設支出預算的調整，是指經同級權力機構批準的當年基建支出預算在年度執行中，因特殊情況需要增加或減少時，而對原批準的基建支出預算所作的變更。

第二十二條在年度預算執行中，如需要動用可用財力或上級部門需要追加基建支出預算時，本級財政要相應調整基建支出預算，并要及時追加地區、部門或單位的基建支出預算。

第二十三條基本建設支出預算確定后，由于建設項目隸屬關系發生變化，引起預算級次和關系變化的，應當在改變財務關系的同時，相應辦理基建支出預算劃撥。

第二十四條各部門、各建設單位必須嚴格按照政府確定的預算收支科目執行基本建設支出預算。對不同基本建設支出預算科目間的調劑使用，須報經同級財政部門審核同意后方可調整。未經財政部門批準，任何地區、部門、單位或個人均不得自行調整基本建設支出預算。

第二十五條各級財政部門要加強對本級財政基本建設支出預算的監督。對本級基本建設支出預算執行中出現的問題，要根據國家有關法律、法規及時采取處理措施。

第二十六條各部門、各建設單位在預算執行中都要自覺接受本級財政部門的監督檢查，要按照財政部門的要求，如實提供有關資料，真實反映實際情況，防止和糾正預算管理中存在的問題。

第二十七條各級審計機關應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關法律、行政法規的規定，對本級政府、本級各部門和下級政府基本建設支出預算的執行情況和決算進行審計監督。

第二十八條各級財政部門可根據本辦法制定補充規定，并報送上級財政部門備案。

第二十九條本辦法由財政部負責解釋。

第三十條本辦法自發布之日起執行。過去與之相抵觸的一律按本辦法執行。

預算管理制度

第一條 為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

第二條 學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

第三條 財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

第五條 學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各處室有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

第六條 預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準公用經費定額標準編列。

第七條 預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

第九條 編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

第十條 項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。

第十一條 各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學校校務會議或職工代表大會討論，經校務會審定、校長批準后執行。

第十二條 學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

第十三條 凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執行。

預算管理制度

為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡稱"集團公司"或"公司"）財務預算管理，促進生產經營目標完成，實現資本保值增值，根據《企業財務通則》、集團公司財務管理制度以及有關法律法規，結合集團公司實際，制定本制度。

本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構，本部各職能部門（以下簡稱"各單位"）。

本制度所稱預算是指財務預算。

4.1集團公司股東會是公司預算管理權力機構，負責審議批準預算。

4.2集團公司董事會是公司預算管理機構，負責公司預算方案的制訂。

4.3集團公司董事長、總經理負責公司預算工作；總會計師（或公司分管財務領導，下同）協助董事長、總經理對預算進行管理；集團公司各全資、控股公司董事長、總經理、財務負責人，各分支機構負責人，公司本部內部相關職能部門的主要負責人應當參與單位預算管理工作。

4.4集團公司財會部在總會計師領導下，負責組織公司財務預算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務預算的執行情況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

4.5集團公司各單位負責本單位業務涉及的財務預算的編制、上報、執行、控制等工作，按照預算管理要求報送相關資料，配合財會部做好集團公司財務預算的.綜合平衡、控制、分析等工作。

財務預算編制按照集團公司內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則：

5.2堅持成本費用適度從緊原則。

5.3加強財務風險控制原則。

5.4保證經營目標實現原則。

6.1財務預算由業務預算、資本預算、籌資預算、現金預算項目共同構成。

6.2財務預算按年度編制，根據管理工作需要可編制專項預算，納入年度預算管理。

6.3財務預算是公司對各單位制定、落實經營（經濟）責任制的依據，采取分級歸口方式進行管理。

6.4業務預算由各職能部門按照預算期內可能形成相關經濟利益流入流出等生產經營活動（或營業活動）情況編制，包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。

6.5資本預算由投資、項目建設管理部門按照預算期內資本性活動情況編制，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和證券投資預算。

6.6籌資預算由財會部門依據有關資金需求決策資料、發行證券審批文件等編制，主要包括預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。

6.7現金預算由財會部門以業務預算、資本預算、籌資預算為基礎編制，主要反映涉及現金收付情況，作為集團公司資金調控的依據。

6.8集團公司財務預算編制的基礎表格按上級主管部門的要求和公司實際設置，主要以資產負債預算表、利潤預算表和現金流量預算表等各種報表形式反映，并統一財務預算指標計算口徑。

6.9編制預算，按照"上下結合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進行。

6.10集團公司所屬事業單位預算根據省財政廳下達的定額由預算單位編制，財會部負責審核、匯總，報主管領導審批后，上報省財政廳。

7.1集團公司財會部根據集團公司財務預算目標和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務預算初稿。

7.2以各單位所報財務預算初稿為基礎，財會部匯總、合并并分析提出集團公司財務預算草案，報集團公司辦公會討論。

7.3財會部根據辦公會討論意見，按需修正調整事項修訂編制集團公司財務預算預案，提交公司董事會預算委員會。

7.4財務預算預案經董事會預算委員會審查，并提交董事會審議通過，董事會同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會提交股東會審議，財會部按照股東會審定的預算下達各單位。

8.1年度財務預算一經批準，各單位必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業務）環節、范圍，縱向落實到所有的部門、人員，形成全方位的財務預算執行責任體系。

8.2各單位應嚴格執行財務預算，努力完成預算目標。在日常控制中，應建立健全各項記錄，嚴格執行成本費用定額、標準，加強監控。

8.3各單位須按季報告財務預算的執行情況，對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進管理的措施和建議。

8.4集團公司正式下達的財務預算，一般不予調整。財務預算在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎發生重大變化，導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

8.5調整財務預算，由預算執行單位完成內部決策程序后逐級提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算指標的調整幅度。

8.6集團公司財會部負責對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務預算差異表，按規定辦理預算調整審批。

8.7對于預算執行單位提出的財務預算調整事項，進行調整遵循以下要求：

8.7.1預算調整事項不能偏離公司發展戰略。

8.7.2預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

8.8每年7月份為各預算單位提出預算調整方案時間。

8.9預算調整以利潤總額為核心指標，利潤總額變動幅度在10%（含10%）以下的，授權集團辦公會批準；利潤總額變動幅度在10%50%（含50%）的，授權集團公司董事會批準；利潤總額變動幅度在50%以上的，需經集團公司股東會批準。

9.1集團公司財會部門按季對各預算單位預算執行情況進行分析，全面掌握財務預算的執行情況，報告財務預算執行中存在的問題、提出建議。

9.2預算年度終了，由經營管理層向董事會、股東會報告財務預算執行情況。

9.3財務預算完成情況以年度財務審計報告為準。

9.4財務預算考核由董事會組織實施。

10.1國家相關法規對本制度內容另有規定的，遵照相關法規執行。

10.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規執行。

10.3本制度自集團公司印發之日起執行。

預算管理制度

全面預算管理是根據醫院發展的整體戰略目標，確定財務收支計劃，逐層分解，下達于醫院內部各個科室，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個科室目標與醫院發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核和評價的內部控制管理系統。全面預算管理是預算編制、審批、執行、調整及考核等管理方式的總稱。

預算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預算管理包括預算管理主體、預算編制、預算調整、預算執行、預算評價考核。

預算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預算管理委員會、預算監督委員會、預算管理辦公室和責任科室。

預算管理委員會是醫院預算管理的最高機構，是預算控制的指揮官，負責預算的調控決策及仲裁，為醫院預算目標嚴肅、一貫執行提供保障。

預算管理委員會主任由院長擔任，副主任由財務分管院領導、各分管副院長擔任，委員會成員由財務科、院辦、人事科、總務科、醫務處、護理部、科教科、藥劑科、設備科等部門負責人共同組成。

3.協調解決預算編制和執行過程中出現的問題。4.督促預算方案的實施。5.審議預算執行情況。6.對預算管理工作進行評價。7.對預算執行情況進行獎懲。

預算監督委員會是醫院預算管理的監督機構，負責對預算的各個環節進行監督。及時提出預算管理中存在的問題并督促相關部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預算監督委員會的組成。

預算監督委員會的主任由院黨委副書記擔任，委員會成員由審計、監察、工會等部門負責人共同組成。

（二）、預算監督委員會的職責。

1.對預算的編制、調整、執行、評價考核等環節進行監督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結果進行監督。

4.對監督的結果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預算管理委員會討論，落實獎懲。

在財務科設立預算管理辦公室（簡稱預算辦），預算辦是預算控制中心和預算信息處理中心，負有主要預算控制責任。預算辦主要任務是構建預算控制關鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預算責任執行到位。預算辦是預算管理委員會日常辦事機構，預算辦的主要職責是：

2、負責組織指導預算編制。

3、負責編制預算草案及調整預算，提交預算管理委員會審議。

4、負責分析、控制和監督預算執行。

5、負責提出預算管理工作和預算執行考評建議。

四、責任科室。

各科室是醫院預算的責任科室，是承載醫院預算目標的主體，也是預算控制的直接責任人。責任科室的主要任務是通過實施各種控制手段，保證責任目標的實現。各科室負責本部門預算的編制和執行，并對預算執行結果負責，主要職責如下：

1、成立科室預算小組，科室負責人為預算責任人，對預算的編制、執行、考評負責。

2、提出本部門預算的具體方案，并經主管院長簽署意見后及時上報預算辦。

3、參與各項預算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預算的執行情況，定期匯總預算執行的信息資料，報送預算辦。

5、提出部門預算的調整方案。

6、提出部門預算執行結果的考核意見。

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫院全局出發，在充分認識醫院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協調，取得一致意見。

醫院根據發展戰略需要，下達預算編制規則。預算辦將編制目標分解給各科室，組織各科室編制科室預算。預算辦對各科室報送的預算方案進行審查、協調、匯總后編制出醫院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達各科室執行。

預算的編制按有關規定執行，采用綜合的方法編制預算，即要考慮到上的預算執行情況，又要科學地測算計劃內各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數量統籌安排預算。

預算編制中如果有統一下達的編制方法要按統一的方法進行編制，比如設備折舊的預測，要以成本核算的基礎數據為基礎，再按規定的公式進行計算；人員正常辦公經費，要按統一標準乘以人員數計算。無規定計算方法的，預算的編制必須科學有說服力，比如對新增業務收支的預計、大型設備的購置，需附可行性論證報告。

各單位或部門申報預算，應提供以下材料：

1、按要求編制的預算申報表。（收入、支出的預算）。

2、本年預算執行情況分析。

3、下預算申報理由，理由必須實事求是。

4、預算項目按輕重緩急排序。

在年末時預算管理委員會提出下醫院整體收入目標，各科室在年末時根據本年實際收入數結合下科室整體規劃（如人員配置、設備投入、新技術新業務實施等情況）預算出下年科室收入。科室編制的收入預算不能低于醫院整體收入目標的80%，編制的收入預算表報預算辦審核。

各科室支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預算的一定比例編列支出預算，量入為出，不得編制赤字預算。每年末由預算管理委員會根據本年實際收支狀況按科室提出支出預算比例。

1、人員經費項目。

2、衛生材料費項目。

3、藥品費項目。

4、固定資產折舊項目。

5、無形資產攤銷費項目。

6、提取醫療風險基金項目。

7、其他費用項目。

九、預算編制時間(一)、預算編制申報時間。

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預算管理委員會根據醫院發展戰略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任科室下發編制下預算的通知提出具體編制要求。

2、各預算責任部門和相關處室根據通知要求編制預算，并經各職能部門審定后，于10月下旬報送預算辦。3、11月預算辦對于各預算責任部門的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

(二)、預算審批下達時間1、12月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議。

2、經審議形成的預算方案，以文件形式下發各科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各科室和相關部門。

第三條.預算的調整。

十、預算調整條件。

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

十一、預算調整程序。

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續，科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫院預算編制規則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，報送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為10萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為10萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

第四條.預算的執行。

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任科室和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各責任單位根據批復的預算，應按責任分解落實，最終到個人，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執行過程中，要通過月度報表數據、預算執行分析、經濟活動分析等數據對預算執行情況進行監控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。把預算執行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫院形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創造性。

在預算執行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執行進行控制。

預算辦根據預算方案匯總全院各科室采購計劃報送各歸口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應嚴格在預算金額內，付款時按實際發生并不超過預算的數額報銷。

當科室有預算支出發生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執行進度。

預算執行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執行控制。預算辦每月對各責任科室預算執行進行匯總分析，并告知各部門。執行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

第五條.預算的評價考核。

醫院建立預算執行評價與考核制度，主要評價和考核預算執行結果和預算監管工作。預算執行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預算編制的部門，預算執行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規定辦法和評價結果進行考核。

1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執行。5.預算執行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核管理辦法對預算管理各個環節進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執行情況進行監督。

十七、預算考核。

預算執行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執行、調整、監督等各環節進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫院要將預算的執行情況列為各部門績效考核的重要內容，對于收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。

預算管理制度

4、整理各工程中標結果，統計各工程標底的下浮率，以便上級做出投標估測。

5、協助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作；

6、完成上級交代的其他任務。

1、大專及以上學歷，工程造價或裝修等相關專業；

2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區定額規則等；

3、三年以上相關工作經驗，熟悉定額了解工程造價、材料設備的市場情況；

3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預、結算工作；

4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件；

5、有較強的責任感和原則性以及溝通協調能力，并能夠承受高強度的工作壓力。